udoroganova

Как заполнить строки 160, 190 расчета 6-НДФЛ?

Добрый  день.
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующем вопросе:
В 2021 году у сотрудника был удержан ндфл с материальной выгоды в размере 5 т.р., в 1-м квартале 2022 года - 6 т.р.
После того как отменили НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год был сдан уточненный расчет, в котором в разделе 2 по ставке 35% остались заполнены строки 160 и 180 - 5т.р.
Какая сумма должна стоять в отчете 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года: только 6 т.р. за первый квартал 2022 года или общая сумма 11 т.р.? 
5 апреля 2022 года сотруднику был возвращен излишне удержанный НДФЛ в размере 11т.р. Эту сумму я ставлю в строку 032 раздела 1 отчета 6-ндфл за 1 полугодие 2022 года.
Спасибо
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 439 696 баллов
1 августа в 12:13
Здравствуйте!
Цитата (udoroganova):Какая сумма должна стоять в отчете 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года: только 6 т.р. за первый квартал 2022 года или общая сумма 11 т.р.? 
 Только 6 тыс. руб.
Читаем Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:

Цитата:4.3. В Разделе 2 указываются:
...
В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
...
В поле 180 - общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
5 тыс. руб.  излишне удержаны в 2021 году, то есть в другом налоговом периоде. Соответственно отражаются они в 6-НДФЛ за 2021 год.
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
1 августа в 12:27
Nataly S, спасибо за ответ.
Правильно ли будет если в строках 160,180 за полугодие 2022 г.сумма - 6т.р., а в строке 032 первого раздела сумма 11 т.р. Тогда получается что в строке 190 я должна указать 11 т.р?
Nataly S 439 696 баллов
1 августа в 14:52
В строке 190 и строках 030-032 нужно указать ровно ту сумму НДФЛ, которую вернули в течение текущего налогового периода, то есть с 01.01.2022 по 30.06.2022.
Сколько реально вернули, столько и укажите. Вернули 11 т.р., значит укажите 11 т.р.