tagod158

Самозанятый зарегистрировался в качестве ИП на УСН: какой налоговый режим нужно применять?

Добрый день. 11 июля 2022 года открыла ИП и сразу при регистрации подала документы на переход УСН. В этот момент было открыто действующая самозанятость на НПД. Было выстоаленно 2 века, по заключённому договору в июле и в августе. 10.08.2022. Отказываюсь от самозанятости на НПД. Подскажите, какой налоговый режим будет применяться на ИП и какие последствия ведения одновременно ИП на УСН и самозанятость на НПД... Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 440 768 баллов
11 августа в 22:50
Здравствуйте!

В статье 4 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" написано:

Цитата:2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
...
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
При регистрации ИП на УСН физлицо утрачивает право на применение НПД.
Цитата (tagod158):и какие последствия ведения одновременно ИП на УСН и самозанятость на НПД.
Применять одновременно УСН и НПД не получится, все доходы будут облагаться налогом УСН.
ЭЦП для дистанционного управления бизнесом
Получите электронную подпись без посещения госорганов
Naaatta 78 774 балла, г. Новосибирск
12 августа в 05:44
Добрый день.
Цитата (Nataly S):все доходы будут облагаться налогом УСН
Так тоже не получится. При переходе на НПД нужно отказаться от УСН (п. 3 ст. 15 422-ФЗ).
А чтобы стать плательщиком УСН нужно до 31 декабря года, предшествующего году перехода подать уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Если бы автор сначала применял НПД, а потом зарегистрировал ИП, то можно было применять УСН с момента регистрации, а тут все наоборот:
сначала ИП + УСН
потом НПД + отказ от УСН
ну и потом отказ от НПД + ОСНО или патент, если вид деятельности соответствующий. УСН только с 1 января.
Sveto4Divny 179 839 баллов, г. Новосибирск
12 августа в 08:11
Добрый день.
Цитата (Naaatta):Если бы автор сначала применял НПД, а потом зарегистрировал ИП, то можно было применять УСН с момента регистрации, а тут все наоборот:
сначала ИП + УСН
потом НПД + отказ от УСН
Я поняла, что сначала была самозанятость.
Цитата (tagod158):11 июля 2022 года открыла ИП и сразу при регистрации подала документы на переход УСН. В этот момент было открыто действующая самозанятость на НПД.
 tagod158, когда вы зарегистрировались в качестве самозанятой?
Naaatta 78 774 балла, г. Новосибирск
12 августа в 08:29
Цитата (Sveto4Divny):Я поняла, что сначала была самозанятость.
Цитата (tagod158):11 июля 2022 года открыла ИП и сразу при регистрации подала документы на переход УСН
Цитата (tagod158):В этот момент было открыто действующая самозанятость на НПД.
Я конечно допускаю, что все было сделано в один день - документы на регистрацию, вместе с ними заявление на УСН, то есть УСН с момента регистрации, и в этот же день регистрация в качестве НПД....
Но регистрация в качестве ИП осуществляется в течение 5 дней, соответственно, самозанятость наступила раньше - ибо регистрируют сразу в течение нескольких часов.
В этом случае постановка на УСН либо не осуществляется либо осуществляется и прекращается.
Но в любом случае не получается УСН в середине года.
Вот если бы сначала физлицо на НПД, потом регистрация ИП + одновременное прекращение НПД и УСН с момента регистрации ИП, то да.
12 августа в 10:47
Самозанятость открыла в 2020 году. Сейчас понадобилось ИП, потому что сумма доходов превысит 2 400 000 млн. По самозанятости был заключён договор ещё в мае 2022, по этому договору задержали зарплату и перечислили её 2 платежами в июле и августе. Самозанятость я не закрывала на тот момент. 11 июля 2022 я подаю через Сбербанк документы на открытие ИП, потому что понимаю, что доход в этом году превысит 2.4 млн. Про самозанятость меня не спрашивали. Открыли ИП, спросили, какую систему налогообложения я хочу. Я сказала УСН доходы. Всё, как положено открыли. В июле мне пришли первые деньги на ИП по УСН доходы. Расчётный счёт ведёт бухгалтерия Сбербанка. В этот же момент открыта самозанятость на НПД. По ней я бью 2 века в июле и в августе на задержанную зп. Захожу в личный кабинет налогоплательщика ИП, а там написано сообщение откажитесь от УСН, у вас НПД. Я закрыла самозанятость 10.08.2022 и отказалась в приложении мой налог от НПД самозанятости. Потом начав выяснять этот вопрос, я узнала, что я вообще не могла применять УСН в этом году. Хотя в личном кабинете налоговой по ИП стоит налоговый режим УСН, а сбер бухгалтерия считает приход денег тоже по УСН. Вопрос: как мне сейчас поступить? Закрывать ИП? По каким ставкам платить налоги? По самозанятости просто заплатить налоги на июль и август? И как правильно заново открыть ИП, чтобы я могла применить УСН в этом году? Заранее спасибо
Сформировать транспортную накладную в веб‑сервисе для ИП
Nataly S 440 768 баллов
12 августа в 11:11
Цитата (tagod158):Потом начав выяснять этот вопрос, я узнала, что я вообще не могла применять УСН в этом году.
Это почему?
Давайте почитаем в статье 346.12 НК о том, кто не может применять УСН:
Цитата:3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы;
2) банки;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары (за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, включая российское шампанское, виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства), а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;
13) организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. ...
15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек, если иное не предусмотрено пунктом 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса.
...
16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;
17) казенные и бюджетные учреждения;
18) иностранные организации;
19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса;
20) микрофинансовые организации;
21) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
Про НПД ничего не написано. Значит препятствий к применению УСН нет.
А вот в статье  4 Закона 422-ФЗ написано про НПД:
Цитата:2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
...
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
ИП на УСН не может применять НПД.
12 августа в 11:18
Я же не имела права получается применять у ИП УСН, в этом году. Только со следующего года. Или как мне доказать, что я знаю, что в ближайшие месяцы у меня будет по ИП доход больше 3 млн? И у меня было параллельно открыто ИП УСН и самозанятость НПД и там и там я применяла платежи..
Nataly S 440 768 баллов
12 августа в 11:24
Цитата (tagod158):Я же не имела права получается применять у ИП УСН, в этом году. Только со следующего года.
В предыдущем сообщении я написала, почему Вы имеете право применять УСН в этом году.
Aрина Абабкова 40 794 балла, г. Санкт-Петербург
12 августа в 12:04
tagod158, добрый день!

Вы так упорно пишете про то, что вам зарплату за май задержали.... 

Зарплату не платят ни на НПД, ни на УСН.

Чем вы занимаетесь?
Заполнить, проверить и сдать новый расчет 4-ФСС электронном виде
Naaatta 78 774 балла, г. Новосибирск
12 августа в 12:12
Так в каком году вы зарегистрировались как плательщик НПД?
В 2020 или в июле 2022 года? А то у вас показания разнятся. )))
Или вы снимались с учета как самозанятая и вновь на него вставали?
12 августа в 12:43
Я зарегистрировалась в качестве самозанятого в 2020 году. В июля и августе 2022 получала платежи на самозанятого. 10.08.2022 закрыла самозанятость. А ИП на УСН открыла 11.07.2022

Aрина Абабкова, производство кинофильмов
Aрина Абабкова 40 794 балла, г. Санкт-Петербург
12 августа в 12:47
tagod158, 

я поддерживаю коллегу

Цитата (Nataly S):В статье 4 Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" написано:

Цитата:2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
...
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
При регистрации ИП на УСН физлицо утрачивает право на применение НПД.
Цитата (tagod158):и какие последствия ведения одновременно ИП на УСН и самозанятость на НПД.
Применять одновременно УСН и НПД не получится, все доходы будут облагаться налогом УСН.
12 августа в 14:11
Огромное спасибо всем за ответы!
Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и сдать отчетность через интернет
12 августа в 16:40
Добрый день.
Цитата (tagod158):11 июля 2022 года открыла ИП и сразу при регистрации подала документы на переход УСН. В этот момент было открыто действующая самозанятость на НПД. Было выстоаленно 2 века, по заключённому договору в июле и в августе.
Вам следовало аннулировать эти чеки в программе "Мой налог" и немедленно сообщить об этом тому, от кого Вы получили доходы. И отразить эту выручку уже в КУДиР по УСН.
Цитата (tagod158):10.08.2022. Отказываюсь от самозанятости на НПД.
Нет, Вы автоматически утратили это право ещё 11 июля.
12 августа в 17:16
Александра Кривошеева, ИП на УСН тогда я тоже не имею права открывать? Подскажите пожалуйста, что делать в данной ситуации? Аннулировать чеки?
12 августа в 17:30
Цитата (tagod158):ИП на УСН тогда я тоже не имею права открывать?
Из чего Вы сделали такой вывод, если выше написано:
Цитата (Александра Кривошеева):отразить эту выручку уже в КУДиР по УСН
Вполне можете действовать как ИП на УСН. И коллеги выше Вам об этом уже писали.
Цитата (tagod158):что делать в данной ситуации? Аннулировать чеки?
У Вас есть сейчас доступ к программе Мой налог или уже нет? Если есть, то да, эти два чека (проведённые после 11 июля) нужно аннулировать.
12 августа в 17:34
Александра Кривошеева, в самозанятости есть доступ. Не имел права открыть ИП на УСН 1. Потому что по самозанятости нет перерасхода в 2 4 млн. 2 самозанятость действовала на момент открытия ИП на УСН. 3. Отказалась в самозанятости от НПД позже 30 дней после открытия ИП на УСН
Заполнить и сдать через интернет всю отчетность по экологическому сбору
12 августа в 17:56
Цитата (tagod158):в самозанятости есть доступ.
Тогда срочно отменяйте чеки, чтобы избежать двойного налогообложения. Налоговики должны будут пересчитать Вам сумму налога. И тогда видимо к уплате в рамках НПД больше ничего не будет. Можно удалять и программу.
Сообщите об отмене чеков заказчику. Кроме того, Вам нужно с ним подписать дополнительное соглашение к договору о том, что с такой-то даты Вы выступаете в сделке уже как ИП.
Цитата (tagod158):Не имел права открыть ИП на УСН
Это не так.
Цитата (tagod158):1. Потому что по самозанятости нет перерасхода в 2 4 млн.
Так мы и не говорим о том, что Вы утратили право на НПД с всязи с превышением лимита выручки. Вы утратили его в результате регистрации ИП с подачей уведомления о применении УСН. Вы же не подавали в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН? Если нет, то тогда обязаны применять эту систему.
Цитата (tagod158):2 самозанятость действовала на момент открытия ИП на УСН.
И в тот же момент она по закону и перестала действовать, потому что запрещено совмещать НПД и УСН. Налоговики могут и в одностороннем порядке снимать с учёта по НПД (и даже обязаны это делать, когда выявляют нарушение), 422-ФЗ им это позволяет.
Цитата (tagod158):3. Отказалась в самозанятости от НПД позже 30 дней после открытия ИП на УСН
Нет, Вам отказываться было уже не от чего, ибо право утратилось автоматически ещё месяц назад.
12 августа в 18:39
Александра Кривошеева, пот закону если я была самозанятой на момент открытия ИП, то я могу применить УСН только со следующего года, если не утратила право НПД, а это перерасход 2.4 млн
12 августа в 18:50
Цитата (tagod158):пот закону если я была самозанятой на момент открытия ИП, то я могу применить УСН только со следующего года, если не утратила право НПД, а это перерасход 2.4 млн
Покажите мне, где выделенное жирным написано в законе.
Что, к примеру, может помешать налогоплательщику сняться с учёта по НПД и следующим днём зарегистрироваться как ИП? То есть развести во времени два этих события.
12 августа в 20:01
ИП в стутусе самозанятого на УСН может перейти только с начала календарного года. Пункт 6 ст. 15 Закона N 422-ФЗ предусматривает возможность перехода на иные спецрежимы только в том случае, если предприниматель утратил право на уплату НПД по причине нарушения правил применения этого налогового режима, например его доход превысит 2,4 млн руб. (или будут нарушены иные правила, указанные в п. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ).
Если вы самозанятый и решили заняться перепродажей товаров, нанять работников в штат или получили доход больше 2,4 миллиона рублей за год, по закону нужно открыть ИП.
Если просто подать заявление на регистрацию ИП в налоговый орган, ФНС оставит действующим тот же налоговый режим. То есть, вы станете ИП на НПД, поэтому лимиты на работу останутся такими же, как и у самозанятого. Я отказалась от самозанятого только 10.08.2022. Спустя 31 день после регистрации ИП

Александра Кривошеева, чуть выше этого сообщения написала. И от самозанятости я отказалась добровольно. Я не утратила статус НПД
Подключитесь к веб‑сервису для ИП, чтобы вести учет и сдавать отчетность через интернет
Nataly S 440 768 баллов
12 августа в 22:22
Цитата (tagod158):ИП в стутусе самозанятого на УСН может перейти только с начала календарного года.
Цитата (tagod158):И от самозанятости я отказалась добровольно. Я не утратила статус НПД
Складывается впечатление, что Вы категорически не хотите слышать всех отвечающих. Тогда зачем задавать вопрос?  Вам уже несколько раз все объяснили, причем со ссылками на законодательство.