Oksana_buh

Какими проводками у генерального агента (страхование) отразить операции по субагентскому договору?

Коллеги, добрый день!
Помогите, пожалуйста, разобраться
Мы (генеральный агент) заключили субагентский договор с ИП( субагент) - по настоящему договору, в рамках договора  оказания агентских услуг , заключенных между генеральным агентом( мы) и Принципалом( страховая компания), субагент по поручению генерального агента за вознаграждение обязуется  от имени ПРинципала осуществлять поиск страхователей. Вознаграждение 75%  от общей суммы страховой премии.
По окончании месяца имеем отчет-акт об оказании услуг- общая сумма страховой премии, оплаченная страхователями субагенту-44 906 руб, вознаграждение субагента-33679, страховая премия к перечислению генеральному агенту-11226. Выставляем счет субагенту на 11 226 руб

Проводки
Д 26 К 76 субагент-33 679
Д 76 принципал К 90-11 226
Д 51 К 76 субагент- 11 2226

А как закроется 76 принципал?
Д 76 с- К 76 принципал-44 906?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
23 августа в 09:39
Добрый день!
Цитата (Oksana_buh):Вознаграждение 75%  от общей суммы страховой премии.
Это только вознаграждение субагента? Или это вознаграждение общее - генерального агента и субагента?
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
23 августа в 11:46
Александр Погребс, здравствуйте!
В договоре указано- оплата услуг субагента осуществляется путем удержания субагентом причитающегося ему комиссионного вознаграждения из суммы собранной и перечисленной на расчетный счет генерального агента страховой премии.
Вознаграждение субагента составляет 75% от общей суммы страховой премии, оплаченной страхователями.
Генеральный агент не позднее 5 дней с момента получения отчета-акта об оказании услуг направляет Субагенту счет на перечислении страховой премии. Субагент обязан произвести оплату не позднее 5дней с даты выставления.
Александр Погребс Главный консультант
23 августа в 12:08
Цитата (Oksana_buh):В договоре указано- оплата услуг субагента осуществляется путем удержания субагентом причитающегося ему комиссионного вознаграждения из суммы собранной и перечисленной на расчетный счет генерального агента страховой премии.
Вознаграждение субагента составляет 75% от общей суммы страховой премии, оплаченной страхователями.
Генеральный агент не позднее 5 дней с момента получения отчета-акта об оказании услуг направляет Субагенту счет на перечислении страховой премии. Субагент обязан произвести оплату не позднее 5дней с даты выставления.
Как написано, так и поступайте.
Но на мой взгляд, договор составлен безграмотно.
Не может субагент быть "главнее" агента и принципала...
Ошибки в договоре могут стать основанием для переквалификации договора из посреднического в какой-нибудь другой. Что может отразится в налогообложении...
Надеюсь, в Вашем договоре (агентском) с принципалом размер агентского вознаграждения тоже обозначен, как 75%?

Но, как написано в договоре, так и действуйте.
И проводки тоже должны соответствовать договору.

Получили Отчет субагента о продаже полиса:
Дт 76 (субагент) - Кт 76 (принципал) = 44 906 руб. - полная стоимость страховой премии.

Субагент удержал вознаграждение - 75% общей суммы:
Дт 76 (принципал) - Кт 76 (субагент) = 33 679 руб.

Остаток перечисли Вам:
Дт 51 - Кт 76 (субагент) = 11 227 руб.

А Вы его перечислили принципалу:
Дт 76 (принципал) - Кт 51 = 11 227 руб.

Начисляете своё агентское вознаграждение и предъявляете счет субагенту:
Дт 62 (субагент) - Кт 90,1 = 11 226 руб.

Субагент перечисляет деньги Вам:
Дт 51 - Кт 62 (субагент) = 11 226 руб.

Успехов!
24 августа в 15:21
Цитата (Александр Погребс):Надеюсь, в Вашем договоре (агентском) с принципалом размер агентского вознаграждения тоже обозначен, как 75%?
Александр Погребс,  спасибо большое!
Мы перечисляем Принципалу -60%
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Александр Погребс Главный консультант
24 августа в 15:37
Цитата (Oksana_buh):Мы перечисляем Принципалу -60%
75% + 60% = 135%...
Кто доплачивает эти 35%? 😉