svnbox

Нужно ли уплачивать налог на прибыль по данным годовой декларации, если есть переплата по авансовым платежам?

Добрый день!
Уважаемые форумчане, буду признательна за подсказку.
Надо ли делать платеж в бюджет по данным годовой декларации по налогу на прибыль за 2021 год по строкам 270 и 271 (к доплате в бюджет), если у организации переплаты по авансовым платежам в 1 и 2 кв ? (Организация на ОСНО, ПБУ 18/2 не применяется)

Вопрос  в следующем должна ли организация доплачивать налог на прибыль в бюджет по данным декларации
1 кв - уплата авансового платежа по налогу на прибыль 10 тыс. руб. (По данным декларации налог 10 тыс., к уплате 10 тыс. руб.)
2 кв - уплата авансового платежа по налогу на прибыль 10 тыс. руб (По данным декларации налог 20 тыс. руб. к доплате - 10 тыс. руб.)
3 кв - к уплате 0 (По данным декларации налог 7 тыс., к уменьшению - 13 тыс)
Год - к уплате - ? - надо ли платить? (По данным декларации налог - 15 тыс., к доплате 8 тыс.)

Фактически у организации переплата авансовыми платежами - 5 тыс. руб.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Важный бух 221 174 балла, г. Астрахань
26 августа в 13:12
Цитата (svnbox):Надо ли делать платеж в бюджет по данным годовой декларации по налогу на прибыль за 2021 год по строкам 270 и 271 (к доплате в бюджет), если у организации переплаты по авансовым платежам в 1 и 2 кв ?
Здравствуйте. переплата становятся  переплатой только после того, как  пройдет КНП и инспекция подтвердит что это переплата (пп. 8, 8.1 ст. 78 НК РФ ) Пока КНП не окончена, никакой переплаты нет.
Эксперт Бухонлайна не согласен
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
26 августа в 13:33
Спасибо

Важный бух, 
Спасибо за внимание.
Видимо я не точно сформулировала вопрос.
Вопрос заключается в следующем - должна ли была организация произвести платеж по годовой декларации по налогу на прибыль (по сумме к доплате), хотя авансовые платежи, уплаченные в течение года, превышают эту сумму.
Важный бух 221 174 балла, г. Астрахань
26 августа в 13:40
Цитата (svnbox):должна ли была организация произвести платеж по годовой декларации по налогу на прибыль (по сумме к доплате), хотя авансовые платежи, уплаченные в течение года, превышают эту сумму.
Должна. Пока не прошла КНП, никакой переплаты нет.  За неуплату начисляются пени.
Эксперт Бухонлайна не согласен
26 августа в 13:43
Спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
26 августа в 15:33
Добрый день!
Цитата (svnbox):Вопрос  в следующем должна ли организация доплачивать налог на прибыль в бюджет по данным декларации
1 кв - уплата авансового платежа по налогу на прибыль 10 тыс. руб. (По данным декларации налог 10 тыс., к уплате 10 тыс. руб.)
2 кв - уплата авансового платежа по налогу на прибыль 10 тыс. руб (По данным декларации налог 20 тыс. руб. к доплате - 10 тыс. руб.)
3 кв - к уплате 0 (По данным декларации налог 7 тыс., к уменьшению - 13 тыс)
Год - к уплате - ? - надо ли платить? (По данным декларации налог - 15 тыс., к доплате 8 тыс.)

Фактически у организации переплата авансовыми платежами - 5 тыс. руб.
Да, в декларации по году у Вас будет "к доплате 8 т.р.", но поскольку уже есть переплата 13 т.р., то эти 8 зачтутся автоматически.
И ещё 5 т.р. переплаты останется для уплаты авансового платежа за 1 квартал следующего года...

Но обязательно проверьте, как все эти цифры легли в учете у налоговиков.
Закажите выписку из КРСБ. Или Акт сверки с налоговой.
Дело в том, что ошибочно могут зачесть авансовый платёж на другой КБКУ или ОКТМО...
Или, что участилось в последнее время, при наличии переплаты начинают гасить задолженности по другим налогам, штрафам и пеням...  

Цитата (Важный бух):Пока не прошла КНП, никакой переплаты нет.  За неуплату начисляются пени.
Это здесь не причём.
Переплата образовалась по данным декларации за 9 месяцев и к моменту срока уплаты налога по году КНП декларации за 9 месяцев явно прошла. 
А чтобы начислить налог по декларации, налоговики окончание налоговой проверки не ждут.
К моменту начисления налога есть переплата и она автоматически зачитывается.

Успехов!
Заполнить путевой лист со всеми обязательными реквизитами в специальном сервисе
Важный бух 221 174 балла, г. Астрахань
26 августа в 15:47
Цитата (Александр Погребс):А чтобы начислить налог по декларации, налоговики окончание налоговой проверки не ждут.
Разве вопрос был не про переплату по годовой декларации ? Причем здесь НД за 9 месяцев ?
Александр Погребс Главный консультант
26 августа в 15:52
Цитата (Важный бух):Разве вопрос был не про переплату по годовой декларации ? Причем здесь НД за 9 месяцев ?
Перечитайте первоначальный вопрос.
Переплата образовалась по данным декларации за 9 месяцев.
А по годовой декларации - к доплате.

Успехов!
26 августа в 17:37
Александр Погребс, большое вам спасибо!

Да, переплата образовалась именно в 3 квартале.

По факту мы выявили ошибку в строках 210 (220 и 230) листа 2 в годовой декларации на прибыль (не были перенесены данные из декларации за 9 месяцев, а сделали неверно - перенесли данные из декларации за полгода, и заполнили строки 280 и 281 на годовые суммы налога к уменьшению - 5 тысяч). 

ИЗ-за этого в ИФНС именно в акте сверки у нас числится переплата по налогу (по сумме больше, чем должна быть).
Так что мы будем подавать корректировку.  

С этим всем мы разобрались.

Мои сомнения и заключались в том, надо ли вместе с корректировкой перечислять наши 8 тысяч (из примера) и пени на них, хотя они напрямую уйдут переплатой. 

Благодарю вас за развернутый ответ!
Александр Погребс Главный консультант
26 августа в 18:27
Цитата (svnbox):Да, переплата образовалась именно в 3 квартале.

По факту мы выявили ошибку в строках 210 (220 и 230) листа 2 в годовой декларации на прибыль (не были перенесены данные из декларации за 9 месяцев, а сделали неверно - перенесли данные из декларации за полгода, и заполнили строки 280 и 281 на годовые суммы налога к уменьшению - 5 тысяч). 

ИЗ-за этого в ИФНС именно в акте сверки у нас числится переплата по налогу (по сумме больше, чем должна быть).
Так что мы будем подавать корректировку.  

С этим всем мы разобрались.

Мои сомнения и заключались в том, надо ли вместе с корректировкой перечислять наши 8 тысяч (из примера) и пени на них, хотя они напрямую уйдут переплатой. 
Я плохо, что понял из этого - к вечеру голова не соображает...

Но давайте плясать от того, что переплата образовалась за 9 месяцев. И эта декларация правильная.
А править Вы собираетесь годовую декларацию. Не затягивайте, пока налоговики не обнаружили сами ошибку и не выкатили Вам штраф.

Успехов!
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами