Buh2016

Организация-заказчик выплачивает штраф за срыв съемок гражданину Казахстана: является ли организация налоговым агентом?

Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
На основании подписанного договора и ДС мы - Заказчик (компания по законодательству РФ на ОСНО) выплачиваем гражданину и налоговому резиденту Казахстана (режиссеру-подрядчик- физическое лицо) штраф за срыв съемок в РФ . Выступаем ли мы налоговыми агентами в отношении данной выплаты? Если да, то возможно ли применить льготную налоговую ставку в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения ? Какая статья в данном случае должна быть применена?
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
20 сентября в 12:28
Цитата (Buh2016):Добрый день.Помогите, пожалуйста, разобраться.
На основании подписанного договора и ДС мы - Заказчик (компания по законодательству РФ на ОСНО) выплачиваем гражданину и налоговому резиденту Казахстана (режиссеру-подрядчик- физическое лицо) штраф за срыв съемок в РФ . Выступаем ли мы налоговыми агентами в отношении данной выплаты? Если да, то возможно ли применить льготную налоговую ставку в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения ? Какая статья в данном случае должна быть применена?
Добрый день!

В соответствии с Письмом Минфина России от 10.09.2014 N 03-07-08/45369, между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан действует Конвенция об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и капитал от 18.10.1996 г. (далее - Конвенция).
Штрафы за несоблюдение условий договора поставки, заключенного с покупателями - резидентами Республики Казахстан, не поименованы в статьях Конвенции, определяющих порядок налогообложения того или иного дохода.
В связи с этим следует руководствоваться положениями пункта 1 статьи 21 Конвенции, согласно которому виды доходов резидента договаривающегося государства независимо от источника их возникновения, не упомянутые в предыдущих статьях Конвенции, подлежат налогообложению только в этом государстве, то есть в РФ.
В связи с изложенным, по моему мнению, компания является налоговым агентом по НДФЛ при выплате штрафа физлицу-резиденту Казахстана в общем порядке, предусмотренном для доходов, выплачиваемых лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ без возможности применения льготной ставки или освобождения от НДФЛ в отношении данного дохода.
Заполнить и распечатать уведомление для МВД об иностранных работниках
20 сентября в 12:48
НКК,  добрый день.
Спасибо за ответ.