polarturtleспросил26 октября 2022 в 15:24
 4 239 просмотров 

Как уплачивать НДФЛ с января 2023 года?

Добрый день!

В нескольких статьях обсуждались новые правила перечисления НДФЛ с 2023 года (далее - цитата):

Цитата:В пункте 6 статьи 226 НК РФ появится фраза: «Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца». Как трактовать данную поправку? Есть две версии. Согласно первой  формулировка  «за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца» относится к дате выплаты дохода. Поясним на примере. Допустим, компания выдала аванс 25 августа и зарплату 10 сентября. Тогда перечислить НДФЛ необходимо не позднее 28 сентября, поскольку и аванс и зарплата выданы в период «23 августа-22 сентября».  Согласно второй версии НДФЛ с зарплаты больше не будет платиться помесячно, то есть за январь, за февраль, за март и т.д. Вместо этого налог на доходы станем перечислять за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Срок перечисления — не позднее 28-го числа текущего месяца. К примеру, НДФЛ за период «23 июля — 22 августа» необходимо заплатить не позднее 28 августа. Чтобы узнать, какая версия верна, необходимо дождаться официальных разъяснений чиновников.
Подскажите, пожалуйста, были ли уже разъяснения? На данный момент понятно, согласно какой версии будет платиться НДФЛ?

Спасибо!
Новый вопрос Ответить
Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
г. Кемерово408 940 баллов
Цитата (polarturtle):Подскажите, пожалуйста, были ли уже разъяснения? На данный момент понятно, согласно какой версии будет платиться НДФЛ?
Добрый день!
Согласно поправкам:
Цитата (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ):
13)в статье 226:

а)пункт 6 изложить в следующей редакции:
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.";

НДФЛ по з/п исчисляется в последнее число месяца, за который начислена з/п. Удерживаем при выплате второй части заработной платы. По сути меняется только срок уплаты НДФЛ, теперь это конкретное число. Единственное, сюда добавится НДФЛ с отпускных и выплат по больничному, которые производились в это время.
Т.е. этот вариант:
Цитата (polarturtle):«за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца» относится к дате выплаты дохода. Поясним на примере. Допустим, компания выдала аванс 25 августа и зарплату 10 сентября. Тогда перечислить НДФЛ необходимо не позднее 28 сентября, поскольку и аванс и зарплата выданы в период «23 августа-22 сентября». 
 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом
polarturtleАвтор вопроса
68 баллов
Спасибо!

В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца.
Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля).

Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что  датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января? 
А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля?
г. Кемерово408 940 баллов
Цитата (polarturtle):В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца.Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля).

Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что  датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января? 
А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля?
Да, при таких сроках выплаты получается с январского аванса- 28 января срок уплаты, со второй части з/пл- 28 февраля.
У нас просто аванс 25, а з/п 10, для этих дат сделала вывод, что срок сдвигается. Не учла, что у Вас могут быть другие сроки, извините).
 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом
polarturtleАвтор вопроса
68 баллов
Ясно, спасибо.
Главное, что не надо разбивать дополнительно месяц и считать НДФЛ отдельно за зарплату, начисленную за период с 01 по 22 число, и зарплату, начисленную за период с 23 по 30 число...
Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
София Миронова, хорошо, спасибо.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Добрый день!
Цитата (polarturtle):В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца.
Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля).

Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что  датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января? 
А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля?
Да, Вы всё правильно понимаете.
Если аванс 20 (21 или 22), то при выплате "аванса" Вы должны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее 28 числа.
А из оплаты за вторую половину месяца удержите в следующем месяце и перечислите в бюджет до 28 числа следующего месяца.

Ч советую перестроить своё отношение к исчислению зарплаты. Забудьте про "аванс" - это только помешает в работе.
Пусть будет зарплата за первую половину и за вторую половину.
И из каждой выплаты надо удерживать НДФЛ.
Выплатили зарплату за первую половину (то, что раньше называли авансом) - удержали НДФЛ, отложили его, пусть лежит. Сделали выплату отпускных - удержали НДФЛ, отложили, и т.д.
Пришло 28 число (лучше заранее) - посмотрели, сколько там отложено НДФЛ и перечислили его одной платёжкой.
Главное принять в работе принцип: с каждой оплаты нужно удерживать НДФЛ. Только перечислять его сразу в бюджет не требуется.

Успехов!
polarturtleАвтор вопроса
68 баллов
Александр Погребс, большое спасибо!