Как уплачивать НДФЛ с января 2023 года?

Question

Добрый день!В нескольких статьях обсуждались новые правила перечисления НДФЛ с 2023 года (далее - цитата):Цитата:В&#160;пункте 6 статьи 226 НК РФ появится фраза: &#171;Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и&#160;удержанного налога за&#160;период с&#160;23-го числа предыдущего месяца по&#160;22-е число текущего месяца не&#160;позднее 28-го числа текущего месяца&#187;.  Как трактовать данную поправку? Есть две версии.  Согласно первой&#160;&#160;формулировка&#160; &#171;за&#160;период с&#160;23-го числа предыдущего месяца по&#160;22-е число текущего месяца&#187; относится к&#160;дате выплаты дохода. Поясним на&#160;примере. Допустим, компания выдала аванс 25&#160;августа и&#160;зарплату 10&#160;сентября. Тогда перечислить НДФЛ необходимо не&#160;позднее 28&#160;сентября, поскольку и&#160;аванс и&#160;зарплата выданы в&#160;период &#171;23&#160;августа-22&#160;сентября&#187;.&#160;  Согласно второй версии&#160;НДФЛ с&#160;зарплаты больше не&#160;будет платиться&#160;помесячно, то&#160;есть за&#160;январь, за&#160;февраль, за&#160;март и&#160;т.д. Вместо этого налог на&#160;доходы станем перечислять&#160;за&#160;период с&#160;23-го числа предыдущего месяца по&#160;22-е число текущего месяца. Срок перечисления&#160;— не&#160;позднее 28-го числа текущего месяца. К&#160;примеру, НДФЛ за&#160;период &#171;23&#160;июля&#160;— 22&#160;августа&#187; необходимо заплатить не&#160;позднее 28&#160;августа.  Чтобы узнать, какая версия верна, необходимо дождаться официальных разъяснений чиновников. Подскажите, пожалуйста, были ли уже разъяснения? На данный момент понятно, согласно какой версии будет платиться НДФЛ?Спасибо!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (polarturtle):В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца.Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля).Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что&#160;&#160;датой получения доходов в&#160;виде оплаты труда считается последний день месяца, за&#160;который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января?&#160; А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля?Да, Вы всё правильно понимаете.Если аванс 20 (21 или 22), то при выплате "аванса" Вы должны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее 28 числа.А из оплаты за вторую половину месяца удержите в следующем месяце и перечислите в бюджет до 28 числа следующего месяца.Ч советую перестроить своё отношение к исчислению зарплаты. Забудьте про "аванс" - это только помешает в работе.Пусть будет зарплата за первую половину и за вторую половину.И из каждой выплаты надо удерживать НДФЛ.Выплатили зарплату за первую половину (то, что раньше называли авансом) - удержали НДФЛ, отложили его, пусть лежит. Сделали выплату отпускных - удержали НДФЛ, отложили, и т.д.Пришло 28 число (лучше заранее) - посмотрели, сколько там отложено НДФЛ и перечислили его одной платёжкой.Главное принять в работе принцип: с каждой оплаты нужно удерживать НДФЛ. Только перечислять его сразу в бюджет не требуется.Успехов!

Главбух 2003 · Accepted Answer

Цитата (polarturtle):Подскажите, пожалуйста, были ли уже разъяснения? На данный момент понятно, согласно какой версии будет платиться НДФЛ?

Добрый день!
Согласно поправкам:

Цитата (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ):
13)в статье 226:

а)пункт 6 изложить в следующей редакции:
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.";

НДФЛ по з/п исчисляется в последнее число месяца, за который начислена з/п. Удерживаем при выплате второй части заработной платы. По сути меняется только срок уплаты НДФЛ, теперь это конкретное число. Единственное, сюда добавится НДФЛ с отпускных и выплат по больничному, которые производились в это время.
Т.е. этот вариант:

Цитата (polarturtle):«за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца» относится к дате выплаты дохода. Поясним на примере. Допустим, компания выдала аванс 25 августа и зарплату 10 сентября. Тогда перечислить НДФЛ необходимо не позднее 28 сентября, поскольку и аванс и зарплата выданы в период «23 августа-22 сентября».

26 октября 2022

Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Главбух 2003 · Accepted Answer

Цитата (polarturtle):В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца.Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля).

Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января?
А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля?

Да, при таких сроках выплаты получается с январского аванса- 28 января срок уплаты, со второй части з/пл- 28 февраля.
У нас просто аванс 25, а з/п 10, для этих дат сделала вывод, что срок сдвигается. Не учла, что у Вас могут быть другие сроки, извините).

Лариса Соболева · Answer

Добрый день! При цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок.   Разрешены только ссылки на материалы Бухонлайна, а также на официальные сайты органов государственной власти и органов местного самоуправления.Таковы требования правил форума.  Если Вы цитируете материалы Бухонлайна, то разместите, пожалуйста, ссылки на них.

polarturtle · Answer

Спасибо!В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца.Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля).Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что&#160;&#160;датой получения доходов в&#160;виде оплаты труда считается последний день месяца, за&#160;который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января?&#160; А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля?

polarturtle · Answer

Ясно, спасибо.
Главное, что не надо разбивать дополнительно месяц и считать НДФЛ отдельно за зарплату, начисленную за период с 01 по 22 число, и зарплату, начисленную за период с 23 по 30 число...

София Миронова · Answer

Добрый день!polarturtle,&#160;на нашем форуме запрещено игнорировать замечания модераторов. Модератор рекомендовал Вам либо указать источник цитаты (если Вы цитируете сторонний сайт), либо разместить в теме ссылку на статью (если цитируете материал Бухонлайна). Поскольку Вы этого не сделали, источник размещу я. Это статья Бухонлайна https://www.buhonline.ru/pub/articles/2022/7/18539_izmeneny-sroki-uplaty-nalogov-vznosov-i-sdachi-otchetnosti-chitaem-novye-popravki-v-nk-rfВ следующий раз, пожалуйста, сразу указывайте источник цитирования.

Masha25 · Answer

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.

София Миронова · Answer

Цитата (Masha25):Добрый день!Подскажите, пожалуйста, по выплате з/п за декабрь 2022 г. Если з/п за вторую половину декабря 2022 г. выплачивается в январе 2023 г. (в период с 1 января по 22 января), то НДФЛ уплачивается до 28 января 2023 г.? И как быть с авансом, выплаченным за первую половину декабря 2022 г. (в период с 23 декабря по 31 декабря)? НДФЛ с него еще не удерживается и не перечисляется в декабре 2022 г.?Добрый день!Masha25, на нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

Masha25 · Answer

София Миронова, хорошо, спасибо.

polarturtle · Answer

Александр Погребс, большое спасибо!

polarturtleспросил26 октября 2022 в 15:24 4 239 просмотров НДФЛ  Как уплачивать НДФЛ с января 2023 года? Добрый день! В нескольких статьях обсуждались новые правила перечисления НДФЛ с 2023 года (далее - цитата): Цитата:В пункте 6 статьи 226 НК РФ появится фраза: «Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца». Как трактовать данную поправку? Есть две версии. Согласно первой формулировка «за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца» относится к дате выплаты дохода. Поясним на примере. Допустим, компания выдала аванс 25 августа и зарплату 10 сентября. Тогда перечислить НДФЛ необходимо не позднее 28 сентября, поскольку и аванс и зарплата выданы в период «23 августа-22 сентября». Согласно второй версии НДФЛ с зарплаты больше не будет платиться помесячно, то есть за январь, за февраль, за март и т.д. Вместо этого налог на доходы станем перечислять за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. Срок перечисления — не позднее 28-го числа текущего месяца. К примеру, НДФЛ за период «23 июля — 22 августа» необходимо заплатить не позднее 28 августа. Чтобы узнать, какая версия верна, необходимо дождаться официальных разъяснений чиновников. Подскажите, пожалуйста, были ли уже разъяснения? На данный момент понятно, согласно какой версии будет платиться НДФЛ? Спасибо! Новый вопрос Ответить



Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

Главбух 2003 г. Кемерово408 940 баллов 26 октября 2022 в 15:48 Цитата (polarturtle):Подскажите, пожалуйста, были ли уже разъяснения? На данный момент понятно, согласно какой версии будет платиться НДФЛ? Добрый день! Согласно поправкам: Цитата (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ): 13)в статье 226: а)пункт 6 изложить в следующей редакции: Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца. Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года."; НДФЛ по з/п исчисляется в последнее число месяца, за который начислена з/п. Удерживаем при выплате второй части заработной платы. По сути меняется только срок уплаты НДФЛ, теперь это конкретное число. Единственное, сюда добавится НДФЛ с отпускных и выплат по больничному, которые производились в это время. Т.е. этот вариант: Цитата (polarturtle):«за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца» относится к дате выплаты дохода. Поясним на примере. Допустим, компания выдала аванс 25 августа и зарплату 10 сентября. Тогда перечислить НДФЛ необходимо не позднее 28 сентября, поскольку и аванс и зарплата выданы в период «23 августа-22 сентября». 26 октября 2022 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

polarturtleАвтор вопроса 68 баллов 26 октября 2022 в 15:52 Спасибо! В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца. Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля). Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января? А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля? 26 октября 2022 (Изменено)

Главбух 2003 г. Кемерово408 940 баллов 26 октября 2022 в 18:38 Цитата (polarturtle):В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца.Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля). Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января? А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля? Да, при таких сроках выплаты получается с январского аванса- 28 января срок уплаты, со второй части з/пл- 28 февраля. У нас просто аванс 25, а з/п 10, для этих дат сделала вывод, что срок сдвигается. Не учла, что у Вас могут быть другие сроки, извините). 26 октября 2022 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

polarturtleАвтор вопроса 68 баллов 26 октября 2022 в 19:24 Ясно, спасибо. Главное, что не надо разбивать дополнительно месяц и считать НДФЛ отдельно за зарплату, начисленную за период с 01 по 22 число, и зарплату, начисленную за период с 23 по 30 число... 26 октября 2022

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно



Masha25 368 баллов 26 октября 2022 в 20:24 Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме. 26 октября 2022



Masha25 368 баллов 26 октября 2022 в 20:27 София Миронова, хорошо, спасибо. 26 октября 2022

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами Заполнить бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 28 октября 2022 в 15:52 Добрый день! Цитата (polarturtle):В нашей компании аванс перечисляется 20 числа, вторая часть заработной платы - 5 числа следующего месяца. Если НДФЛ исчисляется в последнее число месяца и удерживается в дату выплаты второй части зарплаты, получится, что НДФЛ за январь 2023 нужно выплатить не позднее 28 февраля (поскольку он исчислен 30 января и удержан 05 февраля). Но как же тогда быть с тем, что в НК больше не будет нормы, что датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. То есть датой получения дохода в виде аванса в нашем случае будет являться 20 января. Не должны ли мы 20 января исчислить и удержать НДФЛ и уплатить его, соответственно, не позднее 28 января? А уже НДФЛ со второй части зарплаты, выплаченной 05 февраля, - 28 февраля? Да, Вы всё правильно понимаете. Если аванс 20 (21 или 22), то при выплате "аванса" Вы должны удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет не позднее 28 числа. А из оплаты за вторую половину месяца удержите в следующем месяце и перечислите в бюджет до 28 числа следующего месяца. Ч советую перестроить своё отношение к исчислению зарплаты. Забудьте про "аванс" - это только помешает в работе. Пусть будет зарплата за первую половину и за вторую половину. И из каждой выплаты надо удерживать НДФЛ. Выплатили зарплату за первую половину (то, что раньше называли авансом) - удержали НДФЛ, отложили его, пусть лежит. Сделали выплату отпускных - удержали НДФЛ, отложили, и т.д. Пришло 28 число (лучше заранее) - посмотрели, сколько там отложено НДФЛ и перечислили его одной платёжкой. Главное принять в работе принцип: с каждой оплаты нужно удерживать НДФЛ. Только перечислять его сразу в бюджет не требуется. Успехов! 28 октября 2022

polarturtleАвтор вопроса 68 баллов 28 октября 2022 в 17:04 Александр Погребс, большое спасибо! 28 октября 2022