Как заполнять строку 290 в декларации по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения?

Цитата (ЗвездаЗвезда):за полугодие 2022 года - стр 290 определяется как разница 180 строка за полугодие минус 180 строка за 1 квартал.  в ОП сдаются нулевые отчеты. А сумма по строке 290 проходит сумма выше, чем нужно. Бухгалтер говорит, что потому что есть Обособка, но по обособке нулевая декларация.  Подскажите пож, как заполняется строка 290 в данном случае?

Цитата (ЗвездаЗвезда):Я не понимаю, почему предыдущий бухгалтер заполняла строку 290 в повышенном размере, а пот ОП не платила авансовые платежи по прибыли в другой регион по месту нахождения ОП(

Цитата (ЗвездаЗвезда):дак я написала, что там не заполнена строка 120 у нее, в том то и дело, значит неверно заполняла?

Цитата (ЗвездаЗвезда):в приложении 5 декларации по налогу на прибыль указана только выручка данного обособленного подразделения, 120 строка не заполнена. Как в данном случае будет рассчитываться строка 290 по налогу на прибыль, авансовые платежи? я посмотрела приказ, там нет такой информации

Цитата (п. 10.9 Приложения № 2 Приказ ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@):10.9 По строкам 120 отражаются ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет субъекта Российской Федерации в квартале, следующем за отчетным периодом. Сумма ежемесячного авансового платежа в целом по организации (строка 310 Листа 02) распределяется между организацией без обособленных подразделений и каждым действующим обособленным подразделением (группе обособленных подразделений) исходя из долей налоговой базы (%), приведенных по строке 040 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации (суммы ежемесячных авансовых платежей на II, III и IV кварталы - соответственно, исходя из долей налоговой базы за I квартал, полугодие, 9 месяцев текущего налогового периода). Соответственно, показатель строки 120 определяется как показатель строки 310 Листа 02, умноженный на показатель строки 040 Приложения N 5 к Листу 02 и деленный на 100.
Суммы ежемесячных авансовых платежей на четвертый квартал являются также ежемесячными авансовыми платежами на первый квартал следующего налогового периода, которые отражаются по строкам 121 Деклараций за 9 месяцев.
Указанные платежи делятся по трем срокам уплаты равными долями и отражаются в соответствующих Декларациях в подразделах 1.2 Раздела 1.
Строки 120 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации в Декларациях за налоговый период не заполняются.

Цитата (ЗвездаЗвезда):я правильно поняла, что в 290 - у нас указываются авансовые платежи в целом по организации, в т.ч. по ОП этому и плюс мы должны в 290 прибавить ещё раз авансовые платежи по ОП, которые стоят в приложении 5 в 120 строке?

Цитата (ЗвездаЗвезда):у нее стоит 100 % налоговая база на ГО, может потому что выбрала показатель среднесписочная численность? тогда 290 строка определяется как разница 180 стр за 9 мес минус 180 строка за полугодие ?

Цитата (Александр Погребс):А основные средства там есть?

Цитата (ЗвездаЗвезда):Александр Погребс, да есть

Цитата (п. 2 ст. 288 НК РФ):2. Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом по налогоплательщику. Если налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов для определения налоговой базы, к которой применяются отличные от установленных абзацами первым - третьим пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса налоговые ставки, то определение указанной доли прибыли осуществляется применительно к каждой такой налоговой базе.

Цитата (ЗвездаЗвезда):получается, что если бы не было основных средств, то   100 % налоговая база на ГО, тогда 290 строка определяется как разница 180 стр за 9 мес минус 180 строка за полугодие ?

Цитата (ЗвездаЗвезда):или нужно ещё раз прибавить строку 120 - где сведения по организации в целом, как бы удвоить авансовые платежи, раз есть в приложении 5 ещё и сведения в общем по организации

Цитата (simport):строка 290 будет такой же как если бы ОП не было. В Приложении № 5 к Листу 02 уже идет распределение по ГО и ОП.

Цитата (ЗвездаЗвезда):А если у нас есть ещё ОП но уже в нашей области - можно % соотношение не выводить?

Цитата (из п. 2 ст. 288 НК РФ):Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта Российской Федерации, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта Российской Федерации. При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта Российской Федерации, уведомив о принятом решении до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений. Уведомления представляются в налоговый орган в случае, если налогоплательщик изменил порядок уплаты налога, изменилось количество структурных подразделений на территории субъекта Российской Федерации или произошли другие изменения, влияющие на порядок уплаты налога.

Цитата (ЗвездаЗвезда):получается если уведомляли - мы в приложении 5 не должны выделять прибыль данного подразделения?