Как удерживать и отражать в отчетности НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года?

Question

Добрый день.&#160; Сроки выплаты заработной платы: 26 текущего месяца и 11 следующего за отчетным месяцем. Одно из ранее высказанных предложений: Рассчитать&#160; и выплатить зарплату раньше до 31.12.2022, т.е такое действие должно быть произведено с согласия работников, а если они против, или рассчитать зарплату за декабрь даже&#160; 30.12.2022 нет физической возможности (показатели для расчета зарплаты представляются в бухгалтерию по окончанию месяца в течении 2- 5 рабочих дней). Тогда какой вариант? Получается по&#160; срокам перечисления налога: до 31.12.2022&#160; с аванса НДФЛ не удерживается. т.е выданные денежные средства до 01.01.2023 - это аванс, а с 01.01.2023 - это доход со сроком перечисления в бюджет 28.01.2023, заработная плата за декабрь 2022, выплаченная 11.01.2023 - это доход со сроком перечисления 28.01.2023. Так?Порядок признания дохода: т.к. заработная плата начисляется за декабрь 2022, то на нее распространяются требования НК в редакции до 31.12.2022? Тогда и отражение&#160; в 6 НДФЛ за 2022 г.: в первом разделе - нет зарплаты за&#160; декабрь, во втором разделе -исчисленную&#160; зарплату включаем, в справку о доходах (2 НДФЛ) - доход включаем? Но согласно письму&#160;ФНС России от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ на расчет исчисленных сумм НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 распространяется требования НК, которые будут действовать с 01.01.2023. Интересно мнение коллег по данному вопросу.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!&#160;&#160;Цитата (Ольга Шандурова):Сроки выплаты заработной платы: 26 текущего месяца и 11 следующего за отчетным месяцем.А зачем Вы ищите приключения на свои руки и голову?11 января - рабочий день. И выплачивайте зарплату за декабрь в соответствии с локальным нормативным актом.Выплачиваете, удерживаете НДФЛ за весь месяц (декабрь) и платите в бюджет до 28 января 23 г.Все рассуждения о выплате досрочно касаются либо установленного срока до 8 января , либо&#160;желания получить деньги раньше.Цитата (Ольга Шандурова):Получается по&#160; срокам перечисления налога: до 31.12.2022&#160; с аванса НДФЛ не удерживается. т.е выданные денежные средства до 01.01.2023 - это авансВыплату 30 декабря ни в коем случае не советую считать авансовой выплатой. Удерживайте весь НДФЛ со всей декабрьской зарплаты. Именно так советуют налоговики.А если будете считать авансом и отложите удержание налога на более поздние месяцы - точно запутаетесь и налоговиков запутаете, концов не собрать будет.Цитата (Ольга Шандурова):такое действие должно быть произведено с согласия работников, а если они против, или рассчитать зарплату за декабрь даже&#160; 30.12.2022 нет физической возможности (показатели для расчета зарплаты представляются в бухгалтерию по окончанию месяца в течении 2- 5 рабочих дней). Тогда какой вариант?Видите, как Вы ловко всё перевернули с ног на голову.У Вас нет никакого другого варианта, кроме как выплачивать зарплату в установленные сроки.Зачем Вы придумываете себе "приключения"?Цитата (Ольга Шандурова):Порядок признания дохода: т.к. заработная плата начисляется за декабрь 2022, то на нее распространяются требования НК в редакции до 31.12.2022? Тогда и отражение&#160; в 6 НДФЛ за 2022 г.: в первом разделе - нет зарплаты за&#160; декабрь, во втором разделе -исчисленную&#160; зарплату включаем, в справку о доходах (2 НДФЛ) - доход включаем?Всё так. Только по поводу раздела 1:- если выплачиваете в январе, то в 2022 не включаете.- если выплачиваете 30 декабря (или раньше), то удерживаете НДФЛ и включаете в 1 раздел, даже, если сам налог по срокам перечисления уходит на январь.Цитата (Ольга Шандурова):Но согласно письму&#160;ФНС России от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ на расчет исчисленных сумм НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 распространяется требования НК, которые будут действовать с 01.01.2023.Речь в этих письмах идёт о зарплате за декабрь 22, выплаченной в январе 23.Успехов!

geomech · Accepted Answer

Добрый день, обсуждали: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=742315
На мой взгляд, Александр Бениаминович разложил по полочкам.

Цитата (Ольга Шандурова):Интересно мнение коллег по данному вопросу.

Мое мнение - подождать. Определяться не раньше декабря. У кого есть возможность выплатить з/пл в декабре, выплатить и забыть - вопросов по заполнению 6-НДФЛ не возникает. Если нет, тогда определяться с заполнением 6-НДФЛ ближе к сроку сдачи, наверняка к тому времени будет куча разъяснений, пока не знаю, хорошо это или плохо, помня период, когда только ввели этот Расчет.
Считаю, что дата дохода для учета НДФЛ в виде з/пл за декабрь - 31.12.22, т.к. 31.12.22 п. 2 ст. 223 НК еще действует, я бы так и заполнила, но боюсь, что чего-то криво ляжет и потом будем долго и нудно разбираться, т.к. налоговики решили иначе, почему-то же они так решили... Вдруг, еще передумают, а может, наоборот будут настаивать именно на таком варианте.

Еще обсуждение: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=742368&find=unread

Ольга Шандурова · Answer

geomech,&#160; Спасибо за подсказку, мне не попались данные обсуждения

geomech · Answer

Цитата (Ольга Шандурова):мне не попались данные обсуждения В теме, в которой вы сначала разместили ваш вопрос, была ссылка на пояснение Александра Бениаминовича.

Ольга Шандурова · Answer

geomech,

Ольга Шандуроваспросила24 ноября 2022 в 12:16 3 413 просмотров НДФЛ  Как удерживать и отражать в отчетности НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 года? Добрый день. Сроки выплаты заработной платы: 26 текущего месяца и 11 следующего за отчетным месяцем. Одно из ранее высказанных предложений: Рассчитать и выплатить зарплату раньше до 31.12.2022, т.е такое действие должно быть произведено с согласия работников, а если они против, или рассчитать зарплату за декабрь даже 30.12.2022 нет физической возможности (показатели для расчета зарплаты представляются в бухгалтерию по окончанию месяца в течении 2- 5 рабочих дней). Тогда какой вариант? Получается по срокам перечисления налога: до 31.12.2022 с аванса НДФЛ не удерживается. т.е выданные денежные средства до 01.01.2023 - это аванс, а с 01.01.2023 - это доход со сроком перечисления в бюджет 28.01.2023, заработная плата за декабрь 2022, выплаченная 11.01.2023 - это доход со сроком перечисления 28.01.2023. Так? Порядок признания дохода: т.к. заработная плата начисляется за декабрь 2022, то на нее распространяются требования НК в редакции до 31.12.2022? Тогда и отражение в 6 НДФЛ за 2022 г.: в первом разделе - нет зарплаты за декабрь, во втором разделе -исчисленную зарплату включаем, в справку о доходах (2 НДФЛ) - доход включаем? Но согласно письму ФНС России от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ на расчет исчисленных сумм НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 распространяется требования НК, которые будут действовать с 01.01.2023. Интересно мнение коллег по данному вопросу. Новый вопрос Ответить

geomech г. Ростовская область322 191 балл 24 ноября 2022 в 12:40 Добрый день, обсуждали: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=742315 На мой взгляд, Александр Бениаминович разложил по полочкам. Цитата (Ольга Шандурова):Интересно мнение коллег по данному вопросу. Мое мнение - подождать. Определяться не раньше декабря. У кого есть возможность выплатить з/пл в декабре, выплатить и забыть - вопросов по заполнению 6-НДФЛ не возникает. Если нет, тогда определяться с заполнением 6-НДФЛ ближе к сроку сдачи, наверняка к тому времени будет куча разъяснений, пока не знаю, хорошо это или плохо, помня период, когда только ввели этот Расчет. Считаю, что дата дохода для учета НДФЛ в виде з/пл за декабрь - 31.12.22, т.к. 31.12.22 п. 2 ст. 223 НК еще действует, я бы так и заполнила, но боюсь, что чего-то криво ляжет и потом будем долго и нудно разбираться, т.к. налоговики решили иначе, почему-то же они так решили... Вдруг, еще передумают, а может, наоборот будут настаивать именно на таком варианте. Еще обсуждение: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=742368&find=unread 24 ноября 2022 (Изменено) Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

Ольга ШандуроваАвтор вопроса г. Саратов1 669 баллов 24 ноября 2022 в 13:44 geomech, Спасибо за подсказку, мне не попались данные обсуждения 24 ноября 2022

geomech г. Ростовская область322 191 балл 24 ноября 2022 в 13:47 Цитата (Ольга Шандурова):мне не попались данные обсуждения В теме, в которой вы сначала разместили ваш вопрос, была ссылка на пояснение Александра Бениаминовича. 24 ноября 2022

Ольга ШандуроваАвтор вопроса г. Саратов1 669 баллов 24 ноября 2022 в 14:10 geomech, 24 ноября 2022 (Изменено)

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 25 ноября 2022 в 17:15 Добрый день! Цитата (Ольга Шандурова):Сроки выплаты заработной платы: 26 текущего месяца и 11 следующего за отчетным месяцем. А зачем Вы ищите приключения на свои руки и голову? 11 января - рабочий день. И выплачивайте зарплату за декабрь в соответствии с локальным нормативным актом. Выплачиваете, удерживаете НДФЛ за весь месяц (декабрь) и платите в бюджет до 28 января 23 г. Все рассуждения о выплате досрочно касаются либо установленного срока до 8 января , либо желания получить деньги раньше. Цитата (Ольга Шандурова):Получается по срокам перечисления налога: до 31.12.2022 с аванса НДФЛ не удерживается. т.е выданные денежные средства до 01.01.2023 - это аванс Выплату 30 декабря ни в коем случае не советую считать авансовой выплатой. Удерживайте весь НДФЛ со всей декабрьской зарплаты. Именно так советуют налоговики. А если будете считать авансом и отложите удержание налога на более поздние месяцы - точно запутаетесь и налоговиков запутаете, концов не собрать будет. Цитата (Ольга Шандурова):такое действие должно быть произведено с согласия работников, а если они против, или рассчитать зарплату за декабрь даже 30.12.2022 нет физической возможности (показатели для расчета зарплаты представляются в бухгалтерию по окончанию месяца в течении 2- 5 рабочих дней). Тогда какой вариант? Видите, как Вы ловко всё перевернули с ног на голову. У Вас нет никакого другого варианта, кроме как выплачивать зарплату в установленные сроки. Зачем Вы придумываете себе "приключения"? Цитата (Ольга Шандурова):Порядок признания дохода: т.к. заработная плата начисляется за декабрь 2022, то на нее распространяются требования НК в редакции до 31.12.2022? Тогда и отражение в 6 НДФЛ за 2022 г.: в первом разделе - нет зарплаты за декабрь, во втором разделе -исчисленную зарплату включаем, в справку о доходах (2 НДФЛ) - доход включаем? Всё так. Только по поводу раздела 1: - если выплачиваете в январе, то в 2022 не включаете. - если выплачиваете 30 декабря (или раньше), то удерживаете НДФЛ и включаете в 1 раздел, даже, если сам налог по срокам перечисления уходит на январь. Цитата (Ольга Шандурова):Но согласно письму ФНС России от 09.11.2022 БС-4-11/15099@ на расчет исчисленных сумм НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022 распространяется требования НК, которые будут действовать с 01.01.2023. Речь в этих письмах идёт о зарплате за декабрь 22, выплаченной в январе 23. Успехов! 25 ноября 2022