Мария Ярыгинаспросила28 ноября 2022 в 08:17
 488 просмотров 

Какую ставку НДС указывать при перевозках из России в ДНР?

Добрый день,просьба подсказать какую ставку НДС использовать при перевозке из РФ в ДНР,на какие ЗНА ссылаться?
Новый вопрос Ответить
г. Ростовская область322 253 балла
Добрый день,
 
Цитата (Мария Ярыгина):просьба подсказать какую ставку НДС использовать при перевозке из РФ в ДНР,на какие ЗНА ссылаться?
Читаем внимательно:
Цитата (п. 1 ст. 164 НК):1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
...
20) налогоплательщиком, сведения о котором включены в единый государственный реестр юридических лиц или единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей до 5 октября 2022 года включительно, который заключил до 5 октября 2022 года включительно государственный (муниципальный) контракт с государственным или муниципальным заказчиком Российской Федерации либо соглашение с государственным органом (государственным учреждением), трансграничным концерном, государственным концерном, государственным унитарным предприятием Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области на поставку товаров в пункт назначения, находящийся на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, либо заключил до 31 декабря 2022 года договор, не являющийся указанными государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, на поставку товаров на эти территории с юридическим лицом, созданным на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области до дня принятия указанных территорий в Российскую Федерацию и образования в составе Российской Федерации новых субъектов (индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным на одной из указанных территорий до дня принятия указанных территорий в Российскую Федерацию и образования в составе Российской Федерации новых субъектов), либо с иностранным лицом, товаров, предусмотренных указанными государственным (муниципальным) контрактом, соглашением, договором.

В случае реализации товаров по договору, не являющемуся государственным (муниципальным) контрактом либо соглашением, указанными в абзаце первом настоящего пункта, указанная в абзаце первом настоящего пункта ставка налога применяется при условии отгрузки таких товаров до 31 декабря 2022 года включительно и получения полной оплаты таких товаров на открытый в банке счет налогоплательщика до 25 января 2023 года включительно;
(пп. 20 введен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ)
т.е. если ваша ситуация подходит под п. 20, то применяете ставку 0%.
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет
Мария ЯрыгинаАвтор вопроса
г. Тверь12 баллов
geomech, чем мы подтвердим ставку 0%?

geomech, у нас договор с фирмой не из новых регионов,просто перевозка из РФ в ДНР (обе стороны договора в РФ)
Мария Ярыгина, добрый день!  
Федеральный закон от 21.11.2022 № 443-ФЗ "О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
4) в пункте 1 статьи 164:
21) услуг по перевозке товаров автотранспортными средствами (за исключением услуг, указанных в подпункте 21 настоящего пункта), при которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, при условии заключения договора на перевозку товаров до 31 декабря 2022 года включительно, оказания услуг по перевозке товаров до указанной даты и получения полной оплаты на открытый в банке счет налогоплательщика (на счет налогоплательщика, открытый в организации, зарегистрированной на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и обладающей в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики, с нормативными правовыми актами Запорожской области или Херсонской области правом на осуществление банковских операций) в счет оказания таких услуг на указанных территориях до 25 января 2023 года включительно.";
155. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 21 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов в налоговые органы представляются следующие документы:
1) договор (копия договора) на оказание услуг по перевозке товаров;
2) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих перевозку товаров с территории (на территорию) Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области;
3) документы, подтверждающие поступление на открытый в банке счет налогоплательщика (на счет налогоплательщика, открытый в организации, зарегистрированной на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и обладающей в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики, с нормативными правовыми актами Запорожской области или Херсонской области правом на осуществление банковских операций) денежных средств в полном объеме в счет оплаты оказанных услуг по перевозке товаров.";
 Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом
Мария ЯрыгинаАвтор вопроса
г. Тверь12 баллов
В принципе да,но уточнение в скобках к нам не подходит: получения полной оплаты на открытый в банке счет налогоплательщика (на счет налогоплательщика, открытый в организации, зарегистрированной на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и обладающей в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики, с нормативными правовыми актами Запорожской области или Херсонской области правом на осуществление банковских операций) в счет оказания таких услуг на указанных территориях до 25 января 2023 года включительно."

на границе не будут проставлены штампы соответствующие в ТСД (CMR,ТрН) как подтвердим 0%?
Мария Ярыгина, 
Цитата (Мария Ярыгина):на границе не будут проставлены штампы соответствующие в ТСД (CMR,ТрН) как подтвердим 0%?
  2) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих перевозку товаров с территории (на территорию) Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области;
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС
Мария ЯрыгинаАвтор вопроса
г. Тверь12 баллов
Викуля1, С 30 сентября 2022 года реализация товаров, работ и услуг в ДНР, ЛНР, Херсонской или Запорожской областей — это обычная внутренняя торговля на территории РФ. 
Таможня на границе между РФ и новыми территориями упразднена, поэтому любая отгрузка оформляется обычным пакетом документов, включающим в себя счет, акт, счет-фактуру, товарную накладную или УПД.

У нас не будет штампов в ТСД (ЦМР и ТрН),которые должны быть для подтверждения ставки НДС 0%
Мария Ярыгина, прочитайте внимательно поправки. Где в п. 21 ст 164 НК  вы видите необходимость предоставления в качестве подтверждения ставки 0% отметку таможни в документах? В ТН есть информация, которая будет позволять идентифицировать место погрузки/ разгрузки и этим самым подтвердит  перевозку товаров с территории (на территорию) Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области.
Мария ЯрыгинаАвтор вопроса
г. Тверь12 баллов
Викуля1, хорошо,а в п. 21 в скобках: получения полной оплаты на открытый в банке счет налогоплательщика (на счет налогоплательщика, открытый в организации, зарегистрированной на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области и обладающей в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики или Луганской Народной Республики, с нормативными правовыми актами Запорожской области или Херсонской области правом на осуществление банковских операций) 
Обе организации находятся в РФ,какой счет налогоплательщика в ДНР,ЛНР,таких нет и не может быть
Мария Ярыгина, то, что указано в скобках, это не уточнение , а частная ситуация, которая тоже может быть. В вашем случае вы должны обеспечить поступление денежных средств на ваш р/сч  до 25.01.2023
Заполнить и сдать СЗВ‑ТД
Добрый день!
Цитата (Мария Ярыгина):В принципе да,но уточнение в скобках к нам не подходит
Уточнение , видимо не для Вас. Вы получаете оплату на свой расчетный счет? Значит для Вас то, что до скобок.

Цитата (Мария Ярыгина):на границе не будут проставлены штампы соответствующие в ТСД (CMR,ТрН) как подтвердим 0%?
Никакие таможенные отметки не нужны.
Главное, чтобы из пунктов погрузки и выгрузки было понятно откуда и куда Вы груз везёте.

И ещё одно уточнение.
Цитата (Федеральный закон от 21.11.22 № 443-ФЗ, статья 14):8. Действие положений пункта 2.2 статьи 148, подпунктов 20, 21 пункта 1 статьи 164, пунктов 15.4 и 15.5 статьи 165, подпункта 3.1 пункта 1, пункта 4.1 статьи 193 Налогового кодекса Российской Федерации распространяется на правоотношения, возникшие с 30 сентября 2022 года.
Другими словами, договор на перевозку должен быть заключен после 30.09.22.

Успехов!
Мария ЯрыгинаАвтор вопроса
г. Тверь12 баллов
Александр Погребс, Доброе утро,нашая организация делала запрос в АСМАП,там нам сообщили,что да ставка НДС 0%,но в Декларации по НДС эти позиции ставить как неподтвержденные,нам бы этого не хотелось
Добрый день!
Цитата (Мария Ярыгина):нашая организация делала запрос в АСМАП
Почему с вопросом о НДС обращались в АСМАП, а не в ФНС?

Цитата (Мария Ярыгина):там нам сообщили,что да ставка НДС 0%,но в Декларации по НДС эти позиции ставить как неподтвержденные,нам бы этого не хотелось
С какой стати они "неподтверждённые"?
Вам дали перечень документов для подтверждения, вот и подтверждайте.
Отсутствие таможни не является отсутствием подтверждения перевозки.
Вы же не переезд границы подтверждаете, а факт совершения перевозки от пункта А в пункт Б.

Успехов!
Александр Погребс, доброе утро! 
Цитата (Александр Погребс):Другими словами, договор на перевозку должен быть заключен после 30.09.22.
Вы считаете, что если договор на перевозку заключен до 30.09.2022,  а все остальные условия п. 21 ст. 164 НК РФ сохраняются, то нельзя применить ставку 0% по п. 21? По договору к каждой перевозке оформляется заявка, с указанием всех данных по перевозке (место загрузки/выгрузки, ТС, данные водителя, данные о грузе, об оплате и т.д. и т.п.) , подписываются они ответственными лицами с обеих сторон. В этом случае можно считать , что правоотношения возникли после 30.09.2022?

Мария Ярыгина, доброе утро!
Цитата (Мария Ярыгина):в Декларации по НДС эти позиции ставить как неподтвержденные,
 В декларации по НДС вы поставите их как неподтвердженные и доначислите НДС в том случае, если не сможете подтвердить по п. 15.5 ст.165. Например, если вам их не оплатят до 25.01.2022 год.  Мы в такой же ситуации, у нас с вами нет 180 дней для подтверждения НДС 0%, к моменту сдачи декларации за 4 кв 2022 года НДС  будет или подтвержден , или нет...
Подготовить документы по охране труда в специальном сервисе
Добрый день!
Цитата (Викуля1):Вы считаете, что если договор на перевозку заключен до 30.09.2022,  а все остальные условия п. 21 ст. 164 НК РФ сохраняются, то нельзя применить ставку 0% по п. 21? По договору к каждой перевозке оформляется заявка, с указанием всех данных по перевозке (место загрузки/выгрузки, ТС, данные водителя, данные о грузе, об оплате и т.д. и т.п.) , подписываются они ответственными лицами с обеих сторон. В этом случае можно считать , что правоотношения возникли после 30.09.2022?
Это не я считаю, а так оно и есть.
Правоотношения начинаются с момента начала действия договора.

Успехов!
Александр Погребс, какую тогда ставку НДС необходимо применить, если договор м/д двумя российскими организациями на услуги по перевозке грузов заключен до 30.09.2022,  перевозка в ДНР (выгрузка , подтверждена ТрН)  произошла в ноябре 2022 года,  ден. средства на р/счет поступили в ноябре 2022 года?
Цитата (Викуля1):какую тогда ставку НДС необходимо применить, если договор м/д двумя российскими организациями на услуги по перевозке грузов заключен до 30.09.2022,  перевозка в ДНР (выгрузка , подтверждена ТрН)  произошла в ноябре 2022 года,  ден. средства на р/счет поступили в ноябре 2022 года?
20%.
Но Вы нарушаете правила форума.
На нашем форуме нельзя задавать свои вопросы в чужих темах. Пожалуйста, не продолжайте свой вопрос в этой теме.
Пишите, если есть что сказать по вопросу автора темы.
А свою ситуацию изложите в новой теме и там задайте свой вопрос.
Можете дать ссылку на текущую тему, если Ваш вопрос будет связан с обсуждаемой здесь проблемой.

Успехов!
Проверяйте и оформляйте сделки с недвижимостью через интернет
Александр Погребс,  спасибо!

Александр Погребс,  продолжу пока дискуссию в этой теме
Цитата (Александр Погребс):Это не я считаю, а так оно и есть.
Правоотношения начинаются с момента начала действия договора.
В целях применения п. 21 ст. 164  у нашего юриста и нашей ФНС (созвонились) другое мнение.  Мнение юриста, перескажу своими словами : правоотношения - это различные взаимоотношения, которые возникают в процессе общения участников друг с другом, оно это  более широкое понятие, оно не возникает только в момент подписания договора, ведь до договора могут быть переговоры, переписка и т.п. ., так и после окончания срока договора могут быть претензии и т.п. Например, наша орг.  как перевозчик заключила рамочный договор на перевозку грузов, в котором прописаны общие условия предоставления транспортных средств, их состояния, условий расчетов и т.п. Перевозки по этому договору мы совершаем по территории РФ (ставка услуг НДС 20%); территории, не входящей в состав РФ (ставка услуг без НДС),  и даже международные (ставка услуг НДС 0%).  К каждой конкретной перевозке заключается заявка, в которой прописаны конкретные условия перевозки - это тоже момент возникновения правоотношений, т.е. для п. 21 ст. 164 правоотношения можно рассматривать как те, что возникли в момент перевозки в ДН и т.п.
Мнение ФНС: для того и ввели п. 21, чтобы  использовали его,  в качестве переходного положения от п. 2.1 ст. 164 (ставка НДС 0%)  к ставке НДС 20%.  В качестве подтверждающего документа в целях п. 15.5. ст. 165 можно приложить заявку с датой позднее 30.09.2022. Это мнение было озвучено по телефону, мы написали офиц. запрос.

Ольга Матвеева, добрый день! Прошу извинить.
Дискуссии не получится.
Вы продолжаете обсуждать свою собственную ситуацию в чужой теме.
То, что Вы оформляете эту дискуссию, как ответ на вопрос автора темы, то это ещё хуже.
Вы даёте рекомендацию, основанную на мнении собственного юриста. Он готов защищать автора темы, если рекомендация окажется неверной? Сомневаюсь.
Вот и все Ваши доказательства такие же сомнительные.
Как и телефонный ответ из инспекции.

Ещё раз напоминаю правила форума - свою ситуацию нужно обсуждать в своей теме, а не в чужой.
Я не блокирую Ваш аккаунт только потому, что Вы на форуме с 2014 года.
Так что, ограничиваюсь только предупреждением.

Но, поскольку я Вас не блокирую, я вынужден заблокировать данную тему. Наде же как-то остановить нарушение правил форума.

Мария Ярыгина, приношу свои извинения за вынужденное закрытие Вашей темы.
Надеюсь, Вы получили ответ.
Если нет, то напишите мне или модератору личное сообщение, мы откроем тему.

Успехов!