Как рассчитать дивиденды единственному учредителю за 1-е полугодие 2022 года?

Question

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какую сумму дивидендов за 1-е полугодие 2022г. можно выплатить единственному учредителю, при условии, что уставный капитал равен 200 тыс.руб. Чистая прибыль за 1-е полугодие 2022г. равна 11 884,00тыс. руб. Чистые активы равны 11 884,00тыс. руб.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Ольга Грин):уставный капитал равен 200 тыс.руб. Чистая прибыль за 1-е полугодие 2022г. равна 11 884,00тыс. руб. Чистые активы равны 11 884,00тыс. руб.А в балансе на начало 2022 году у Вас что, убыток?Почему чистые активы равны чистой прибыли 2022 года?

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Sveto4Divny):Упрощённо: величина чистых активов равна разделу баланса "Капитал и резервы" (УК + прибыль) минус задолженность по вкладам в УК.
Если задолженность в размере УК (не внесён), тогда ЧА = прибыль. Но ни о каких дивидендах не может быть речи (14-ФЗ, ст. 29, п. 1).

Да-да! Именно так!

Успехов!

Sveto4Divny · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Ольга Грин):уставный капитал равен 200 тыс.руб. Чистая прибыль за 1-е полугодие 2022г. равна 11 884,00тыс. руб. Чистые активы равны 11 884,00тыс. руб.Чистая прибыль по бухгалтерскому учёту? Для выплаты дивидендов используют нераспределённую прибыль. Причём не за определённый период, а по состоянию на дату принятия решения. Может быть, у вас в прошлых периодах был непогашенный убыток.Если прибыль за прошлые периоды распределена и убытков нет, то можно выплатить не больше, чем 11884-200 = 11684&#160;Цитата (14-ФЗ, Статья 29. Ограничения распределения прибыли общества между участниками общества. Ограничения выплаты прибыли общества участникам общества):1. Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества: ...если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения;...2. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято: ...если на момент выплаты стоимость чистых активов общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты;&#160;То есть после выплаты дивидендов величина чистых активов не должна быть меньше 200 тыс. руб.

ИринаАтланта · Answer

Дивиденды к выплате 11884, уплатить НДФЛ 13% в день выплаты, решение учредителя обязательно.

Ольга Грин · Answer

ИринаАтланта,&#160;спасибо большое!

Ирина Таша · Answer

Добрый день.Цитата (ИринаАтланта):Дивиденды к выплате 11884Не так. Дивиденды к начислению.Выплатить дивиденды можно при условии полной оплаты УК. Прикреплю ссылку, не знаю можно или нет https://e-kontur.ru/enquiry/164?ysclid=lb1xi104vw309655598&#160; посмотрите.

Ирина Таша · Answer

Да и доход надо будет обложить ставкой 15% (НДФЛ) по ст.224 НК РФ, цитата:
13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей.

Еще ссылку прикреплю https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14918_kak-rasschitat-i-vyplatit-dividendy-v-2022-godu

Ольга Грин · Answer

Ирина Таша,&#160;спасибо за такой развернутый ответ!!!

Ольга Грин · Answer

Александр Погребс, доброе утро!Организация создана 22.02.2022г.

Sveto4Divny · Answer

Цитата (Ольга Грин):Организация создана 22.02.2022г.

Получается, что учредитель не внёс уставный капитал?

Цитата (Приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н):4. Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. Объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются.
5. Принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций.
6. Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации, за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества.

Упрощённо: величина чистых активов равна разделу баланса "Капитал и резервы" (УК + прибыль) минус задолженность по вкладам в УК.
Если задолженность в размере УК (не внесён), тогда ЧА = прибыль. Но ни о каких дивидендах не может быть речи (14-ФЗ, ст. 29, п. 1).

Ольга Гринспросил29 ноября 2022 в 10:14 395 просмотров Бухучет  Как рассчитать дивиденды единственному учредителю за 1-е полугодие 2022 года? Добрый день! Подскажите, пожалуйста, какую сумму дивидендов за 1-е полугодие 2022г. можно выплатить единственному учредителю, при условии, что уставный капитал равен 200 тыс.руб. Чистая прибыль за 1-е полугодие 2022г. равна 11 884,00тыс. руб. Чистые активы равны 11 884,00тыс. руб. Новый вопрос Ответить

ИринаАтланта 0 баллов 29 ноября 2022 в 10:25 Дивиденды к выплате 11884, уплатить НДФЛ 13% в день выплаты, решение учредителя обязательно. 29 ноября 2022

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Ольга ГринАвтор вопроса 0 баллов 29 ноября 2022 в 10:43 ИринаАтланта, спасибо большое! 29 ноября 2022

Ирина Таша г. Калуга43 013 баллов 29 ноября 2022 в 11:07 Добрый день. Цитата (ИринаАтланта):Дивиденды к выплате 11884 Не так. Дивиденды к начислению. Выплатить дивиденды можно при условии полной оплаты УК. Прикреплю ссылку, не знаю можно или нет https://e-kontur.ru/enquiry/164?ysclid=lb1xi104vw309655598 посмотрите. 29 ноября 2022

Sveto4Divny г. Новосибирск189 117 баллов 29 ноября 2022 в 11:08 Добрый день. Цитата (Ольга Грин):*уставный капитал равен 200 тыс.руб. Чистая прибыль за 1-е полугодие 2022г. равна 11 884,00тыс. руб. Чистые активы равны 11 884,00тыс. руб. Чистая прибыль по бухгалтерскому учёту? Для выплаты дивидендов используют нераспределённую прибыль. Причём не за определённый период, а по состоянию на дату принятия решения. Может быть, у вас в прошлых периодах был непогашенный убыток. Если прибыль за прошлые периоды распределена и убытков нет, то можно выплатить не больше, чем 11884-200 = 11684 Цитата (14-ФЗ, Статья 29. Ограничения распределения прибыли общества между участниками общества. Ограничения выплаты прибыли общества участникам общества):1. Общество не вправе принимать решение о распределении своей прибыли между участниками общества: ... если на момент принятия такого решения стоимость чистых активов* общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или *станет меньше их размера* в результате принятия такого решения; ... 2. Общество не вправе выплачивать участникам общества прибыль, решение о распределении которой между участниками общества принято: ... если на момент выплаты *стоимость чистых активов* общества меньше его уставного капитала и резервного фонда или *станет меньше их размера* в результате выплаты; То есть после выплаты дивидендов величина чистых активов не должна быть меньше 200 тыс. руб. 29 ноября 2022

Ирина Таша г. Калуга43 013 баллов 29 ноября 2022 в 11:12 Да и доход надо будет обложить ставкой 15% (НДФЛ) по ст.224 НК РФ, цитата: 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей. Еще ссылку прикреплю https://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/8/14918_kak-rasschitat-i-vyplatit-dividendy-v-2022-godu 29 ноября 2022 (Изменено)

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

Ольга ГринАвтор вопроса 0 баллов 29 ноября 2022 в 11:27 Ирина Таша, спасибо за такой развернутый ответ!!! 29 ноября 2022

Александр Погребс Главный консультант 1 декабря 2022 в 19:07 Добрый день! Цитата (Ольга Грин):уставный капитал равен 200 тыс.руб. Чистая прибыль за 1-е полугодие 2022г. равна 11 884,00тыс. руб. Чистые активы равны 11 884,00тыс. руб. А в балансе на начало 2022 году у Вас что, убыток? Почему чистые активы равны чистой прибыли 2022 года? 1 декабря 2022

Ольга ГринАвтор вопроса 0 баллов 2 декабря 2022 в 08:17 Александр Погребс, доброе утро! Организация создана 22.02.2022г. 2 декабря 2022

Sveto4Divny г. Новосибирск189 117 баллов 2 декабря 2022 в 08:46 Цитата (Ольга Грин):Организация создана 22.02.2022г. Получается, что учредитель не внёс уставный капитал? Цитата (Приказ Минфина России от 28.08.2014 № 84н):4. Стоимость чистых активов определяется как разность между величиной принимаемых к расчету активов организации и величиной принимаемых к расчету обязательств организации. Объекты бухгалтерского учета, учитываемые организацией на забалансовых счетах, при определении стоимости чистых активов к расчету не принимаются. 5. Принимаемые к расчету активы включают все активы организации, за исключением дебиторской задолженности учредителей (участников, акционеров, собственников, членов) по взносам (вкладам) в уставный капитал (уставный фонд, паевой фонд, складочный капитал), по оплате акций. 6. Принимаемые к расчету обязательства включают все обязательства организации, за исключением доходов будущих периодов, признанных организацией в связи с получением государственной помощи, а также в связи с безвозмездным получением имущества. Упрощённо: величина чистых активов равна разделу баланса "Капитал и резервы" (УК + прибыль) минус задолженность по вкладам в УК. Если задолженность в размере УК (не внесён), тогда ЧА = прибыль. Но ни о каких дивидендах не может быть речи (14-ФЗ, ст. 29, п. 1). 2 декабря 2022

Взносы для малого бизнеса снижены Рассчитайте сниженные взносы по правильному алгоритму в понятном веб‑сервисе для небольших ООО Рассчитать бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 2 декабря 2022 в 10:32 Цитата (Sveto4Divny):Упрощённо: величина чистых активов равна разделу баланса "Капитал и резервы" (УК + прибыль) минус задолженность по вкладам в УК. Если задолженность в размере УК (не внесён), тогда ЧА = прибыль. Но ни о каких дивидендах не может быть речи (14-ФЗ, ст. 29, п. 1). Да-да! Именно так! Успехов! 2 декабря 2022