Каким методом должен рассчитать лимит доходов ИП на УСН (доходы минус расходы), применяющий льготную ставку 5%?

Question

Доброго дняИП УСН, Доходы-Расходы, льготная ставка 5%&#160;в настоящее время доход "кассовым" методом составляет около 100 млноднако торгуем на маркетплейсах и в реальности продаж где-то на 130 млн. (озон, например),но денежные средства перечисляются уже за вычетом расходов (комиссия маркетплейса)До конца года теоретически, можем превысить лимит в 160 с чем-то млнОчень не хотелось бы платить повышенную ставку в 20%Отсюда вопросы:1. Каким методом считается лимит по УСН годовой - кассовым или по общей сумме продаж&#160;если поступило доходов на 140 млн допустим, а продаж на маркетплейсе было на 170 млн, томы должны платить повышенную или обычную ставку?Вопрос удалён модератором.

НКК · Accepted Answer

Цитата (arcky):Доброго дняИП УСН, Доходы-Расходы, льготная ставка 5%
в настоящее время доход "кассовым" методом составляет около 100 млн
однако торгуем на маркетплейсах и в реальности продаж где-то на 130 млн. (озон, например),
но денежные средства перечисляются уже за вычетом расходов (комиссия маркетплейса)

До конца года теоретически, можем превысить лимит в 160 с чем-то млн
Очень не хотелось бы платить повышенную ставку в 20%

Отсюда вопросы:

1. Каким методом считается лимит по УСН годовой - кассовым или по общей сумме продаж
если поступило доходов на 140 млн допустим, а продаж на маркетплейсе было на 170 млн, то
мы должны платить повышенную или обычную ставку?

Добрый день!

Вы должны считать доход для целей УСН без уменьшения (вычета) на комиссию маркетплейса (Письмо Минфина России от 01.08.2019 N 03-11-11/57877).
Т.е., если маркетплейс продал на 170 млн. руб., перечислил Вам 140 млн., а 30 млн. оставил себе в качестве комиссии, то Ваш налоговый доход для целей УСН (в т.ч. для определения размера налоговой ставки) - 170 млн. руб., т.е. нужно применять повышенную ставку налога.
Другой вопрос - дата получения дохода при продаже через маркетплейс в части средств, подлежащих перечислению в Ваш адрес маркетплейсом.
Вот это вопрос спорный, т.к. Минфин считает, что дата получения дохода - момент получения средств от маркетплейса на счет принципала, а ФНС - момент получения оплаты от покупателя маркетплейсом. Есть судебные решения в пользу обеих позиций. Так как для Вас этот момент принципиален, рекомендую оформить запрос по данной ситуации в Минфин, чтобы, если что, снять риск наложения штрафа.

Инна Огнева · Answer

Цитата (arcky):Доброго дняИП УСН, Доходы-Расходы, льготная ставка 5%
в настоящее время доход "кассовым" методом составляет около 100 млн
однако торгуем на маркетплейсах и в реальности продаж где-то на 130 млн. (озон, например),
но денежные средства перечисляются уже за вычетом расходов (комиссия маркетплейса)

До конца года теоретически, можем превысить лимит в 160 с чем-то млн
Очень не хотелось бы платить повышенную ставку в 20%

Отсюда вопросы:

1. Каким методом считается лимит по УСН годовой - кассовым или по общей сумме продаж
если поступило доходов на 140 млн допустим, а продаж на маркетплейсе было на 170 млн, то
мы должны платить повышенную или обычную ставку?

Добрый день!

Вы должны считать доход для целей УСН без уменьшения (вычета) на комиссию маркетплейса (Письмо Минфина России от 01.08.2019 N 03-11-11/57877).
Т.е., если маркетплейс продал на 170 млн. руб., перечислил Вам 140 млн., а 30 млн. оставил себе в качестве комиссии, то Ваш налоговый доход для целей УСН (в т.ч. для определения размера налоговой ставки) - 170 млн. руб., т.е. нужно применять повышенную ставку налога.
Другой вопрос - дата получения дохода при продаже через маркетплейс в части средств, подлежащих перечислению в Ваш адрес маркетплейсом.
Вот это вопрос спорный, т.к. Минфин считает, что дата получения дохода - момент получения средств от маркетплейса на счет принципала, а ФНС - момент получения оплаты от покупателя маркетплейсом. Есть судебные решения в пользу обеих позиций. Так как для Вас этот момент принципиален, рекомендую оформить запрос по данной ситуации в Минфин, чтобы, если что, снять риск наложения штрафа.

10 декабря 2022 (Изменено)