Может ли ИП уменьшить налог по УСН на взносы с «суммы превышения», если они были уплачены в день регистрации ИП в качестве самозанятого?

Здравствуйте!

Давайте почитаем статью 15 Закона 422-ФЗ:
В день постановки на учет в качестве плательщика НПД ИП утрачивает право на применение УСН.
Страховые взносы, перечисленные в этот день, считаются уплаченными за границей налогового периода по УСН.
Следовательно, уменьшить налог УСН на страховые взносы не представляется возможным.

Nataly S, спасибо за Ваш ответ! Такие опасения у меня и были.
Единственный вариант я вижу не подавать заявление на прекращение УСН, чтобы самозанятость аннулировалась, а потом, через месяц все заново. Больше же ничего не сделать в этой ситуации? Или, может быть, сняться с учёта самозанятого и через несколько дней заново зарегистрироваться? Не могу понять, как это работает

Бывает, что налоговики снимают с учета самозанятого не сразу через месяц, а через неопределенный срок.
Зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД, а потом снявшись с учета, Вы все равно теряете право на УСН, ИМХО.

Но ведь выходит, что право на УСН не теряется автоматически, если для этого надо подать уведомление о прекращении применения УСН? Тогда получается, что, если уведомление не подано, то УСН действует, и если сняться с учета, то последствия те же, что при аннуляции

Добрый день.
ИМХО, это несущественно, поскольку в случае направления уведомления, указанного в части 4 настоящей статьи, с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика аннулируется (п. 5 ст. 15 422-ФЗ).
То есть он и не регистрировался плательщиком НПД.
То  есть обязанность аннулировать постановку на учет налогоплательщика, который "забыл" сняться с УСН установлена законом.
И мы можем рассчитывать на то, что налоговый орган этот закон исполнит, они же рассчитывают на это в отношении налогоплательщиков...
Второй вопрос, что если они вдруг этого не сделают, придется с ними бодаться, но другого выхода я не вижу.
Нет, можно, конечно, предоставить декларацию по УСН, уменьшить налог на взносы, уплаченные в день постановки на НПД и надеяться, что никто не заметит. Может так и получится, а может и не получится.
Но если не получится, будет уже поздно.
А вот отсутствие аннуляции постановки на учет в качестве плательщика НПД в случае непредоставления уведомления о снятии с УСН можно оспорить.

Naaatta,  спасибо за Ваш ответ!
А что думаете по поводу, если самим сняться с учета?
По закону получается:
 "Снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется ... в случаях, если физическое лицо прекращает удовлетворять требованиям ... при представлении в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог" заявления о снятии с учета.
Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона."
Таким основанием является "применение иных специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона."

Мне кажется, что если мы не представили уведомление о прекращении УСН согласно ч. 4 ст. 15, то значит мы применяем спецрежим, следовательно есть основания, препятствующие применению НПД, которые возникли с первого же дня его применения, следовательно можем подать заявление о снятии с учета НПД в связи с неудовлетворением требованиям.

Если сами сниметесь с учета как плательщик НПД, соответственно, вы будете этим плательщиком.
А вам надо им не быть. Единственный вариант - аннуляция налоговым органом вашей регистрации в качестве плательщика НПД.
То есть вы сидите, ничего не делаете, а налоговый орган аннулирует вашу постановку на учет.