Vika898спросил13 декабря 2022 в 12:26
 40 просмотров 

Когда ООО, зарегистрированному в июле 2022 года, нужно переходить на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль?

Добрый день! Помогите, пожалуйста. Немного запуталась.

ООО на ОСНО, зарегистрировано 01.07.2022.
Выручка по месяцам:
сентябрь - 7,5 млн руб.
октябрь - 4,9 млн руб.
ноябрь - 4,7 млн руб.

Правильно ли я понимаю, что в соответствии с п. 5 ст. 287 НК РФ если в декабре выручка превысит 5 млн руб., то с января 2023 года нужно перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль исходя из расчетной прибыли?

Из этого вопроса вытекают еще два:

1. если в дальнейшем выручка будет небольшой, то сколько по времени надо будет уплачивать налог по такой схеме? Когда можно перейти обратно на ежеквартальную уплату?

2. Если в декабре 2022 выручка не превысит 5 млн руб., то до какого месяца включительно нужно будет отслеживать этот лимит?
Новый вопрос Ответить
г. Мытищи391 105 баллов
Цитата (Vika898):ООО на ОСНО, зарегистрировано 01.07.2022.
Выручка по месяцам:
сентябрь - 7,5 млн руб.
октябрь - 4,9 млн руб.
ноябрь - 4,7 млн руб.


Правильно ли я понимаю, что в соответствии с п. 5 ст. 287 НК РФ если в декабре выручка превысит 5 млн руб., то с января 2023 года нужно перейти на ежемесячную уплату авансов по налогу на прибыль исходя из расчетной прибыли?
Здравствуйте.
Цитата (п. 5 ст. 287 НК РФ):5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном
 и
Цитата (п. 6 ст. 286 НК РФ):6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
т.е. у вас полный квартал это как раз 3-й, с четвертого, т.е. с октября начинаете следить за выручкой.  И как верно вы отметили, если за декабрь более 5 илн, то переходите на ежемесячную уплату авансовых платежей.
Цитата (Vika898):Из этого вопроса вытекают еще два:

1. если в дальнейшем выручка будет небольшой, то сколько по времени надо будет уплачивать налог по такой схеме? Когда можно перейти обратно на ежеквартальную уплату?
до окончания первого года жизни ООО следите за лимитом пункта 5 статьи 287 НК РФ. Если превышение, платите авансы, нет, не платите.

По истечение первого года, считаете уже лимит за предыдущие 4 кв.
Цитата (Vika898):2. Если в декабре 2022 выручка не превысит 5 млн руб., то до какого месяца включительно нужно будет отслеживать этот лимит?
до июня 2023 года у вас лимит п. 5 ст. 287 НК РФ, после - п. 3 ст. 286 НК РФ
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
Vika898Автор вопроса
85 баллов
simport, благодарю за развернутый ответ! 💐
Немного только не поняла, как долго придется платить налог по такой схеме, и можно ли вообще вернуться обратно к ежеквартальной уплате.
г. Мытищи391 105 баллов
Цитата (Vika898):Немного только не поняла, как долго придется платить налог по такой схеме, и можно ли вообще вернуться обратно к ежеквартальной уплате.
при заполнении НД за Полугодие 2023 года вам нужно уже ориентироваться на лимит в 15 млн. за квартал и помесячный вас уже не должен интересовать. Лимит больше 15 млн., отражаете по срокам 290-310 авансы и платите по срокам. Нет превышения, не платите. И так при заполнении каждой НД, берете выручку за 4 предыдущих квартала, складываете и делите на 4. От результата зависит надо платить авансы или нет.
Vika898Автор вопроса
85 баллов
simport, спасибо огромное за разъяснение)
Получить образец учетной политики для небольшого ООО