Нужно ли ИП на ПСН отражать в книге учета доходов возврат арендатору гарантийного взноса?

Question

Добрый день!ИП на ПСН в 2021 году получил гарантийный взнос от арендатора и отразил его в книге доходов по патенту, т.к. взнос может рассматриваться как аванс (предусмотрена возможность удержания из него арендной платы).В 2022 году договор аренды прекращается и гарантийный взнос возвращается арендатору.Надо ли отражать в книге доходов по патенту возврат этого гарантийного взноса с минусом, т.е. уменьшать доходы на сумму возврата? В моём случае это влияет на расчёт пропорции для распределения страховых взносов между УСН и ПСН.

Гражданка Шилова · Accepted Answer

Здравствуйте!Цитата (Тари):Добрый день!ИП на ПСН в 2021 году получил гарантийный взнос от арендатора и отразил его в книге доходов по патенту, т.к. взнос может рассматриваться как аванс (предусмотрена возможность удержания из него арендной платы).В 2022 году договор аренды прекращается и гарантийный взнос возвращается арендатору.Надо ли отражать в книге доходов по патенту возврат этого гарантийного взноса с минусом, т.е. уменьшать доходы на сумму возврата? В моём случае это влияет на расчёт пропорции для распределения страховых взносов между УСН и ПСН.Вам в помощьЦитата (Статья 346.53 НК РФ. Налоговый учет ):2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, - при получении дохода в денежной форме;2) передачи дохода в натуральной форме - при получении дохода в натуральной форме;3) получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.4. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.&#160;Т.е. отражаете возврат в КУДиР со знаком "минус" на дату перечисления арендатору.