Лена-Ленусикспросил23 декабря 2022 в 14:09
 42 просмотра 

Как в бухучете отражать начисления при прямых договорах с физлицами?

Добрый день. Помогите разобраться с отражением до начисления или уменьшения выручки по ГВС . 
Организация:  АО, ОСНО
 Ресурсоснабжающая организация перешла на прямые договора с физ. лицами.  Поставляет в дом отопление и ГВС. 
При расчете потребленного ГВС, на основания показателей счетчиков, дом потребил 100 Гкал*тариф= 100 000 р.
Д 62.01 К 90.01 100 000
Д 90.03 К 68.02 16 666,67
Данные были переданы в ВЦКП, для расчета по лицевым счетам.
Вцкп при расчете по лицевым счетам, на числил за ГВС по предоставленным показателям счетчиков сумму по дому 90 000 р.
Но также по лицевым счетам, кто не предоставил показания счетчиков рассчитал по норме и сумма по начислению составило 30 000 р.
Итого общая сумма за месяц составило 120 000 р. , что на 20 000 р., больше чем дом потребил по факту.
Вопрос как в БУ отразить дополнительное до начисление ?
До начисление будет считаться выручкой 90 счет или прочим доходом и проводить через 91 счет.
Также если жильцы дома предоставят показание счетчиков и Вцкп  и делает перерасчет и сумма по начислениям будет меньше, то как провести уменьшение.
Проводкой через 91 счет ?
Спасибо.
Новый вопрос Ответить
Консультант
Цитата (Лена-Ленусик):Добрый день. Помогите разобраться с отражением до начисления или уменьшения выручки по ГВС . Организация:  АО, ОСНО
 Ресурсоснабжающая организация перешла на прямые договора с физ. лицами.  Поставляет в дом отопление и ГВС. 
При расчете потребленного ГВС, на основания показателей счетчиков, дом потребил 100 Гкал*тариф= 100 000 р.
Д 62.01 К 90.01 100 000
Д 90.03 К 68.02 16 666,67
Данные были переданы в ВЦКП, для расчета по лицевым счетам.
Вцкп при расчете по лицевым счетам, на числил за ГВС по предоставленным показателям счетчиков сумму по дому 90 000 р.
Но также по лицевым счетам, кто не предоставил показания счетчиков рассчитал по норме и сумма по начислению составило 30 000 р.
Итого общая сумма за месяц составило 120 000 р. , что на 20 000 р., больше чем дом потребил по факту.
Вопрос как в БУ отразить дополнительное до начисление ?
До начисление будет считаться выручкой 90 счет или прочим доходом и проводить через 91 счет.
Также если жильцы дома предоставят показание счетчиков и Вцкп  и делает перерасчет и сумма по начислениям будет меньше, то как провести уменьшение.
Проводкой через 91 счет ?
Спасибо.
Добрый день!

Считаю, что в рассмотренном примере сумма 120 000 руб. будет формировать выручку по обычным видам деятельности (Д 62 К 90 = 120 000 руб. - п. 5 ПБУ 9/99) с последующей корректировкой по факту передачи показаний в сторону уменьшения (сторно части ранее признанной выручки).
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП