Сколько уведомлений по НДФЛ нужно отправить до 25.01.2023 года?

Question

Добрый день.Подскажите, пожалуйста: прочитала информацию о том, что нужно&#160; будет отправлять два уведомления по НДФЛ по сроку 25.01.2023.Одно по налогу, относящему&#160; к периоду с 23 по 31 декабря 2022 г.Второе к периоду с 01 по 22 января 2023 г.Так ли это? Если так, то почему нужно отравлять два отдельных уведомления?Спасибо заранее за ответ.Добрый день.&#160;Помогите, пожалуйста, разобраться.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Наталья Беларусь):Татьяна Матвеева, добрый день. Спасибо большое за ответ.Я недавно работаю в РФ. Главный бухгалтер ходила на семинар, после которого составила Памятку для бухгалтеров. Перед праздниками мне выдали эту памятку. И вот в ней написано: "Если зарплата за декабрь 2022 перечисляется в январе 2023 г.- подаются 2 уведомления:
1. За период с 23 по 31 декабря 2022 г.
2. С 1 по 22 января 2023 г.".

В Консультанте я не нашла такой информации, поэтому решила задать такой вопрос здесь на форуме.

Добрый день!

Как указала коллега, выделенное синим - неверно.
Указанная зарплата относится к доходу января 2023 года и не имеет отношения к декабрю 2022 г. с точки зрения НДФЛ (см. пример № 1 из Письма ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@).
Поэтому в отношении зарплаты, начисленной в декабре 2022 года, но выплаченной в январе 2023 года, представляется одно уведомление в январе 2023 года (за период 1-22 января 2023).

НКК · Accepted Answer

Цитата (Наталья Беларусь):спасибо большое за ответ.Скажите, пожалуйста, я правильно понимаю : в это единственное уведомление, которое подается в срок до 25 января 2023 включается НДФЛ, удержанный со всей зарплаты за декабрь 2022 (т.е. НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря, которая была выдана в декабре 2022 и НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря, которая была выдана до 25.01.2023)?

Добрый день!

Правильно я понимаю, что НДФЛ с аванса в декабре не удерживался и не уплачивался в бюджет?
В уведомлении за январь 2023 года отражается НДФЛ, исчисленный и удержанный в январе 2023 г. (п. 9 ст. 58 НК РФ).
По выделенному синим - такой налог, по моему мнению, является исчисленным 31 декабря 2022 г. (п. 2 ст. 223 НК РФ), а удержанным уже в 2023 году - при выплате второй половины зарплаты за декабрь.
Исходя из буквального толкования п. 8 ст. 58 НК РФ считаю, что НДФЛ с аванса за декабрь 2022 года не отражается в уведомлении за январь 2023 года, т.к. данный НДФЛ не является исчисленным в январе 2023 года.
К сожалению, однозначности в данной ситуации пока нет, поэтому будем ждать разъяснений налоговых органов. До момента обнародования официальной позиции ФНС по данному вопросу рекомендую проконсультироваться в Вашей ИФНС.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Наталья Беларусь):НКК, спасибо большое за ответ.

Добрый день!

Только-что получил рассылку по ТКС по Вашему вопросу из ФНС.
Получается, что подавать в январе 2023 г. уведомление на зарплату декабря 2022 года, если НДФЛ перечисляется в 2023 году, все же надо.
Цитирую:
Управление Федеральной налоговой службы
по Санкт-Петербургу информирует
ВНИМАНИЮ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ!
В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», налоговые агенты представляют Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме».
В случае если налоговый агент выплачивает доход физическим лицам 30.12.2022, исчисляет и удерживает налог на доходы физических лиц 30.12.2022, то срок перечисления налога – 09.01.2023.
Таким образом, в данной ситуации, налоговому агенту необходимо представить Уведомление об исчисленной сумме НДФЛ, который перечисляется 09.01.2023, с указанием соответствующих реквизитов (КПП в соответствии с налоговой декларацией (расчетом), ОКТМО, КБК, сумма НДФЛ, отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала), отчетный (календарный) год).
Отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала) указывается 34/04.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Наталья Беларусь):спасибо за информацию. Но, честно говоря, я запуталась. Утром позвонила в налоговую и мне сказали, что в нашем случае (НДФЛ с аванса в декабре не удерживался (аванс выдан 23.12.22), зарплата будет выплачена 10.01.2023) лучше поступить так: оплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты (в т.ч. НДФЛ с аванса) до 30.01.2023, уведомление подать до 25.01.2023, в 6-НДФЛ этот НДФЛ включить за 2023 г, а 2-НДФЛ также этот НДФЛ показывать за 2023 г.И в рассылке, которую Вы приводите, говорится о выплате зарплаты 30.12.2022 года и об удержании НДФЛ 30.12.2022. Ведь это не наш случай?

Добрый день!

Вопросы заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в данном случае мы не обсуждаем.
Насчет уведомления: то, что Вам сказали в налоговой и то, что мне прислали по ТКС - одинаково по смыслу.
Так как рассматриваемый НДФЛ (в Вашем случае - с аванса за декабрь) уплачивается в январе 2023 года, то независимо от того, был ли он исчислен и удержан в январе 2023 или декабре 2022 - такой НДФЛ нужно указать в уведомлении за январь 2023 г.

10 января

Татьяна Матвеева · Answer

Добрый день, Наталья.&#160;Каков источник этой информации?&#160;Вообще изменения порядка удержания НДФЛ (удержание с каждой выплаты) установлено с 01.01.2023 и регламентировано поправками в НК РФ.&#160;Отсюда и "разбивка" НДФЛ от доходов (выплат) на НДФЛ удержанный с 1-22 число месяца, и НДФЛ удержанный с 23-30 (31) число месяца.&#160;Период исчисления и выплаты доходов с 23-31 декабря войдет в 6-НДФЛ за год и определяется по правилам, действующим до 01.01.2023. Исчисленный и удержанный НДФЛ с выплат в январе считается уже по новым правилам. И на него как раз подается уведомление в срок до 25 января 2023.

Наталья Беларусь · Answer

Татьяна Матвеева,&#160; добрый день. Спасибо большое за ответ.Я недавно работаю в РФ. Главный бухгалтер ходила на семинар, после которого составила Памятку для бухгалтеров. Перед праздниками мне выдали эту памятку. И вот в ней написано: "Если зарплата за декабрь 2022 перечисляется в январе 2023 г.- подаются 2 уведомления:1. За период с 23 по 31 декабря 2022 г.2. С 1 по 22 января 2023 г.".В Консультанте я не нашла такой информации, поэтому решила задать такой вопрос здесь на форуме.

Наталья Беларусь · Answer

НКК,&#160; спасибо большое за ответ.Скажите, пожалуйста,&#160; я правильно понимаю : в это единственное уведомление, которое подается в срок до 25 января 2023&#160; включается НДФЛ, удержанный со всей зарплаты за декабрь 2022 (т.е. НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря, которая была выдана в декабре 2022 и НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря, которая была выдана до 25.01.2023)?

Наталья Беларусь · Answer

НКК, спасибо большое за ответ.

Наталья Беларусь · Answer

НКК, спасибо за информацию. Но, честно говоря, я запуталась. Утром позвонила в налоговую и мне сказали, что в нашем случае (НДФЛ с аванса в декабре не удерживался (аванс выдан 23.12.22), зарплата будет выплачена 10.01.2023) лучше поступить так: оплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты (в т.ч. НДФЛ с аванса) до 30.01.2023, уведомление подать до 25.01.2023, в 6-НДФЛ этот НДФЛ включить за 2023 г, а 2-НДФЛ также этот НДФЛ показывать за 2023 г.

И в рассылке, которую Вы приводите, говорится о выплате зарплаты 30.12.2022 года и об удержании НДФЛ 30.12.2022. Ведь это не наш случай?

9 января

Oksana_sever · Answer

Наталья Беларусь, добрый вечер!Скажите, пожалуйста, Вы не разу не упомянули какой вариант перечисления налогов и взносов в 2023 году выбрала организация: 1)&#160;ЕНП + уведомления или 2)&#160;платёжки вместо уведомлений?

Наталья Беларусь · Answer

Oksana_sever, здравствуйте. Мы выбрали: ЕНП+ уведомления.

Наталья Беларусь · Answer

НКК, спасибо.

mow73 · Answer

Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.

Инна Огнева · Answer

Цитата (mow73):Здравствуйте. Я может и не по теме.Но, я причислила страх.взносы и НДФЛ за декабрь 09.01.2023Но! По старым реквизитам (КБК и ИФНС) 2022г.&#160;Вот, мне как быть с уведомлениями? Добрый день!На нашем форуме нельзя задавать вопросы в чужих темах. Пожалуйста, новый вопрос задавайте в новой теме. Для этого Вам нужно всего лишь нажать зелёную кнопку "Задать вопрос" на любой странице форума и в открывшемся окне разместить свой вопрос. Ознакомьтесь, пожалуйста, с правилами форума. В этой теме Вам не ответят, а в новой ответят обязательно.

Марина56 · Answer

Наталья Беларусь, &#160;а если подать лишнее уведомление, лишнее спишут или нет?

Наталья Беларусь · Answer

Марина56,&#160; пока не знаю.

Oksana_sever · Answer

Наталья Беларусь, здравствуйте!Если ещё актуально, то УФНС нашего региона (Мурманская обл.) в рассылке (выдержку в формате .docx прикрепила) указала о необходимости предоставления уведомления по НДФЛ, удержанному и исчисленному за декабрь 2022. Причём по сроку предоставления - 09.01.2023, а рассылка была 11.01.2023.Всем нам удачи!

Ирина Балерина · Answer

Oksana_sever,&#160; добрый день, по моему, это касается зарплаты за декабрь, которую выплатили в декабре. А если выплатили в январе, то удержание январе и уведомление до 25 января.

Наталья Беларусьспросил3 января в 15:57 5 942 просмотра НДФЛ Уплата налогов и взносов  Сколько уведомлений по НДФЛ нужно отправить до 25.01.2023 года? Добрый день. Подскажите, пожалуйста: прочитала информацию о том, что нужно будет отправлять два уведомления по НДФЛ по сроку 25.01.2023. Одно по налогу, относящему к периоду с 23 по 31 декабря 2022 г. Второе к периоду с 01 по 22 января 2023 г. Так ли это? Если так, то почему нужно отравлять два отдельных уведомления? Спасибо заранее за ответ. Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться. Новый вопрос Ответить

Татьяна Матвеева г. Москва25 523 балла 4 января в 19:27 Добрый день, Наталья. Каков источник этой информации? Вообще изменения порядка удержания НДФЛ (удержание с каждой выплаты) установлено с 01.01.2023 и регламентировано поправками в НК РФ. Отсюда и "разбивка" НДФЛ от доходов (выплат) на НДФЛ удержанный с 1-22 число месяца, и НДФЛ удержанный с 23-30 (31) число месяца. Период исчисления и выплаты доходов с 23-31 декабря войдет в 6-НДФЛ за год и определяется по правилам, действующим до 01.01.2023. Исчисленный и удержанный НДФЛ с выплат в январе считается уже по новым правилам. И на него как раз подается уведомление в срок до 25 января 2023. 4 января

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 4 января в 21:38 Татьяна Матвеева, добрый день. Спасибо большое за ответ. Я недавно работаю в РФ. Главный бухгалтер ходила на семинар, после которого составила Памятку для бухгалтеров. Перед праздниками мне выдали эту памятку. И вот в ней написано: "Если зарплата за декабрь 2022 перечисляется в январе 2023 г.- подаются 2 уведомления: 1. За период с 23 по 31 декабря 2022 г. 2. С 1 по 22 января 2023 г.". В Консультанте я не нашла такой информации, поэтому решила задать такой вопрос здесь на форуме. 4 января

НКК Консультант 5 января в 16:42 Цитата (Наталья Беларусь):Татьяна Матвеева, добрый день. Спасибо большое за ответ.Я недавно работаю в РФ. Главный бухгалтер ходила на семинар, после которого составила Памятку для бухгалтеров. Перед праздниками мне выдали эту памятку. И вот в ней написано: "Если зарплата за декабрь 2022 перечисляется в январе 2023 г.- подаются 2 уведомления: 1. За период с 23 по 31 декабря 2022 г. 2. С 1 по 22 января 2023 г.". В Консультанте я не нашла такой информации, поэтому решила задать такой вопрос здесь на форуме. Добрый день! Как указала коллега, выделенное синим - неверно. Указанная зарплата относится к доходу января 2023 года и не имеет отношения к декабрю 2022 г. с точки зрения НДФЛ (см. пример № 1 из Письма ФНС России от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@). Поэтому в отношении зарплаты, начисленной в декабре 2022 года, но выплаченной в январе 2023 года, представляется одно уведомление в январе 2023 года (за период 1-22 января 2023). 5 января

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 5 января в 22:30 НКК, спасибо большое за ответ. Скажите, пожалуйста, я правильно понимаю : в это единственное уведомление, которое подается в срок до 25 января 2023 включается НДФЛ, удержанный со всей зарплаты за декабрь 2022 (т.е. НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря, которая была выдана в декабре 2022 и НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря, которая была выдана до 25.01.2023)? 5 января

НКК Консультант 9 января в 11:47 Цитата (Наталья Беларусь):спасибо большое за ответ.Скажите, пожалуйста, я правильно понимаю : в это единственное уведомление, которое подается в срок до 25 января 2023 включается НДФЛ, удержанный со всей зарплаты за декабрь 2022 (т.е. НДФЛ с заработной платы за первую половину декабря, которая была выдана в декабре 2022 и НДФЛ с заработной платы за вторую половину декабря, которая была выдана до 25.01.2023)? Добрый день! Правильно я понимаю, что НДФЛ с аванса в декабре не удерживался и не уплачивался в бюджет? В уведомлении за январь 2023 года отражается НДФЛ, исчисленный и удержанный в январе 2023 г. (п. 9 ст. 58 НК РФ). По выделенному синим - такой налог, по моему мнению, является исчисленным 31 декабря 2022 г. (п. 2 ст. 223 НК РФ), а удержанным уже в 2023 году - при выплате второй половины зарплаты за декабрь. Исходя из буквального толкования п. 8 ст. 58 НК РФ считаю, что НДФЛ с аванса за декабрь 2022 года не отражается в уведомлении за январь 2023 года, т.к. данный НДФЛ не является исчисленным в январе 2023 года. К сожалению, однозначности в данной ситуации пока нет, поэтому будем ждать разъяснений налоговых органов. До момента обнародования официальной позиции ФНС по данному вопросу рекомендую проконсультироваться в Вашей ИФНС. 9 января

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 9 января в 14:02 НКК, спасибо большое за ответ. 9 января

НКК Консультант 9 января в 15:47 Цитата (Наталья Беларусь):НКК, спасибо большое за ответ. Добрый день! Только-что получил рассылку по ТКС по Вашему вопросу из ФНС. Получается, что подавать в январе 2023 г. уведомление на зарплату декабря 2022 года, если НДФЛ перечисляется в 2023 году, все же надо. Цитирую: Управление Федеральной налоговой службы по Санкт-Петербургу информирует ВНИМАНИЮ НАЛОГОВЫХ АГЕНТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ! В связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», налоговые агенты представляют Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам в электронной форме». В случае если налоговый агент выплачивает доход физическим лицам 30.12.2022, исчисляет и удерживает налог на доходы физических лиц 30.12.2022, то срок перечисления налога – 09.01.2023. Таким образом, в данной ситуации, налоговому агенту необходимо представить Уведомление об исчисленной сумме НДФЛ, который перечисляется 09.01.2023, с указанием соответствующих реквизитов (КПП в соответствии с налоговой декларацией (расчетом), ОКТМО, КБК, сумма НДФЛ, отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала), отчетный (календарный) год). Отчетный (налоговый) период/номер месяца (квартала) указывается 34/04. 9 января

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 9 января в 23:42 НКК, спасибо за информацию. Но, честно говоря, я запуталась. Утром позвонила в налоговую и мне сказали, что в нашем случае (НДФЛ с аванса в декабре не удерживался (аванс выдан 23.12.22), зарплата будет выплачена 10.01.2023) лучше поступить так: оплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты (в т.ч. НДФЛ с аванса) до 30.01.2023, уведомление подать до 25.01.2023, в 6-НДФЛ этот НДФЛ включить за 2023 г, а 2-НДФЛ также этот НДФЛ показывать за 2023 г. И в рассылке, которую Вы приводите, говорится о выплате зарплаты 30.12.2022 года и об удержании НДФЛ 30.12.2022. Ведь это не наш случай? 9 января

Oksana_sever 665 баллов 10 января в 01:02 Наталья Беларусь, добрый вечер! Скажите, пожалуйста, Вы не разу не упомянули какой вариант перечисления налогов и взносов в 2023 году выбрала организация: 1) ЕНП + уведомления или 2) платёжки вместо уведомлений? 10 января

Обмениваться с контрагентами УПД и счетами‑фактурами через интернет с 25%-ной скидкой Входящие бесплатно

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 10 января в 07:57 Oksana_sever, здравствуйте. Мы выбрали: ЕНП+ уведомления. 10 января

НКК Консультант 10 января в 08:10 Цитата (Наталья Беларусь):спасибо за информацию. Но, честно говоря, я запуталась. Утром позвонила в налоговую и мне сказали, что в нашем случае (НДФЛ с аванса в декабре не удерживался (аванс выдан 23.12.22), зарплата будет выплачена 10.01.2023) лучше поступить так: оплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты (в т.ч. НДФЛ с аванса) до 30.01.2023, уведомление подать до 25.01.2023, в 6-НДФЛ этот НДФЛ включить за 2023 г, а 2-НДФЛ также этот НДФЛ показывать за 2023 г.И в рассылке, которую Вы приводите, говорится о выплате зарплаты 30.12.2022 года и об удержании НДФЛ 30.12.2022. Ведь это не наш случай? Добрый день! Вопросы заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в данном случае мы не обсуждаем. Насчет уведомления: то, что Вам сказали в налоговой и то, что мне прислали по ТКС - одинаково по смыслу. Так как рассматриваемый НДФЛ (в Вашем случае - с аванса за декабрь) уплачивается в январе 2023 года, то независимо от того, был ли он исчислен и удержан в январе 2023 или декабре 2022 - такой НДФЛ нужно указать в уведомлении за январь 2023 г. 10 января

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 10 января в 09:30 НКК, спасибо. 10 января

mow73 130 баллов 11 января в 21:28 Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме. 11 января (Изменено)

Сдать баланс в ИФНС через интернет Сдать бесплатно



Марина56 г. Москва0 баллов 11 января в 23:18 Наталья Беларусь, а если подать лишнее уведомление, лишнее спишут или нет? 11 января

Наталья БеларусьАвтор вопроса 0 баллов 12 января в 07:44 Марина56, пока не знаю. 12 января

Oksana_sever 665 баллов 12 января в 12:48 Наталья Беларусь, здравствуйте! Если ещё актуально, то УФНС нашего региона (Мурманская обл.) в рассылке (выдержку в формате .docx прикрепила) указала о необходимости предоставления уведомления по НДФЛ, удержанному и исчисленному за декабрь 2022. Причём по сроку предоставления - 09.01.2023, а рассылка была 11.01.2023. Всем нам удачи! Прикреплен 1 файл: Приложение 1 Памятка.docx 12 января

Обмениваться с контрагентами УПД и счетами‑фактурами через оператора ЭДО Входящие бесплатно

Ирина Балерина г. Челябинск214 баллов 12 января в 13:33 Oksana_sever, добрый день, по моему, это касается зарплаты за декабрь, которую выплатили в декабре. А если выплатили в январе, то удержание январе и уведомление до 25 января. 12 января