С 2021 года меняются реквизиты путевых листов Заполняйте путевые листы по новым правилам в специальном сервисе Попробовать бесплатно
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
terra46

Списать или амортизировать?

Купили колеса для трактора. Трактор арендованный, мы им оказываем услуги. Надо ли начислять амортизацию на эти ОС? Или их сразу списывать? УСН, 6%. Еще у нас есть вид деятельности - ЕНВД. Или здесь надо разделять - то что для УСН не амортизироватть, а то что для ЕНВД - амортизировать. Только имущество нигде не платить.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Faty 33 033 балла, г. Махачкала
21 мая 2010 в 19:31
Цитата (terra46):Купили колеса для трактора. Трактор арендованный, мы им оказываем услуги. Надо ли начислять амортизацию на эти ОС? Или их сразу списывать? УСН, 6%. Еще у нас есть вид деятельности - ЕНВД. Или здесь надо разделять - то что для УСН не амортизироватть, а то что для ЕНВД - амортизировать. Только имущество нигде не платить.


Трактор арендованный Вы амортизацию не начисляете, начисляет арендодатель.
Колеса- это запчасти, не ОС. Их списываете сразу в расходы.
Если трактор используется в обоих видах деятельности, расходы надо делить пропорционально показателю, установленному в учетной политике.
Налог на имущество не платите.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
21 мая 2010 в 19:33
Цитата (Faty):
Цитата (terra46):Купили колеса для трактора. Трактор арендованный, мы им оказываем услуги. Надо ли начислять амортизацию на эти ОС? Или их сразу списывать? УСН, 6%. Еще у нас есть вид деятельности - ЕНВД. Или здесь надо разделять - то что для УСН не амортизироватть, а то что для ЕНВД - амортизировать. Только имущество нигде не платить.


Трактор арендованный Вы амортизацию не начисляете, начисляет арендодатель.
Колеса- это запчасти, не ОС. Их списываете сразу в расходы.
Если трактор используется в обоих видах деятельности, расходы надо делить пропорционально показателю, установленному в учетной политике.
Налог на имущество не платите.


Хорошо а если купили для тактора то что будет являться ОС, то как быть с амортизацией в случае УСН И в случае ЕНВД
Faty 33 033 балла, г. Махачкала
21 мая 2010 в 19:42
Цитата (terra46):

Хорошо а если купили для тактора то что будет являться ОС, то как быть с амортизацией в случае УСН И в случае ЕНВД


Трактор сам ОС, но не Ваш.
Все,что покупаете для трактора, взамен пришедших в негодность - это запчасти.
Если нет собственных ОС - нет амортизации.
21 мая 2010 в 19:48
Цитата (Faty):
Цитата (terra46):

Хорошо а если купили для тактора то что будет являться ОС, то как быть с амортизацией в случае УСН И в случае ЕНВД


Трактор сам ОС, но не Ваш.
Все,что покупаете для трактора, взамен пришедших в негодность - это запчасти.
Если нет собственных ОС - нет амортизации.

Как так трактор ОС и не наш. Это нами арендованные у физ.лиц машины. Ими мы оказываем строительные услуги и за это получаем деньги. Тем более что если все купленное на замену трактора -это запчасти, стоимость у них уж болно большая (до 300тыс).
IgorNevsky Консультант
21 мая 2010 в 20:56
Цитата (terra46):Как так трактор ОС и не наш. Это нами арендованные у физ.лиц машины. Ими мы оказываем строительные услуги и за это получаем деньги. Тем более что если все купленное на замену трактора -это запчасти, стоимость у них уж болно большая (до 300тыс).

Сам-то трактор Вам не принадлежит!
Коллеги абсолютно правы: колеса - это запчасти, и к ОС они не относятся.
Так же и с другими запчастями. И вне зависимости от их стоимости.
Сам трактор-то тоже недешевый!
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
Faty 33 033 балла, г. Махачкала
21 мая 2010 в 20:59
Цитата (terra46):
Как так трактор ОС и не наш. Это нами арендованные у физ.лиц машины. Ими мы оказываем строительные услуги и за это получаем деньги. Тем более что если все купленное на замену трактора -это запчасти, стоимость у них уж болно большая (до 300тыс).


Сами пишете -это нами арендованные у физ.лиц машины. Вы их не покупали, вам не дарили - значит не ваша собственность.


Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01:

6. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы.

Если то, что купили на трактор может использоваться отдельно от него, имеет стоимость более 20000 руб и срок использования более 12 месяцев, то это можно учесть как отдельное ОС.

Запчасти не зависимо от стоимости (хоть 1000000рублей) к ОС не относятся.

21 мая 2010 в 21:14
Цитата (Faty):
Запчасти не зависимо от стоимости (хоть 1000000рублей) к ОС не относятся.



А что же мне делать с балансом. там тепрь все неправильно и уже давно. Получается у нас на балансе не должно было быть основных средств вообще
Faty 33 033 балла, г. Махачкала
21 мая 2010 в 21:30
Цитата (terra46):
Цитата (Faty):
Запчасти не зависимо от стоимости (хоть 1000000рублей) к ОС не относятся.



А что же мне делать с балансом. там тепрь все неправильно и уже давно. Получается у нас на балансе не должно было быть основных средств вообще

Придется провести инвентаризацию. По результатам которой можно внести исправления в баланс.
21 мая 2010 в 21:34
Цитата (terra46):
Цитата (Faty):
Запчасти не зависимо от стоимости (хоть 1000000рублей) к ОС не относятся.



А что же мне делать с балансом. там теперь все неправильно и уже давно. Получается у нас на балансе не должно было быть основных средств вообще

Да, трактор и иные арендованные ОС должны числиться за балансом, т.к. Вам они не принадлежат. В бухгалтерский учет вносите исправления текущим годом. За прежние годы не надо ничего менять.
А в налоговом у Вас, наверное, и не будет исправлений: налог на имущество и прибыль Вы не платите. Арендные платежи и расходы на запчасти в расход брать и так имеете право.
Разве что списывали частями? Так налогооблагаемую базу это не уменьшало. И по итогам за год наверное то на то и выходило...
Мне кажется - вовсе не смертельно. Не отчаивайтесь, все поправите!
Бухгалтерия
Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам
Arxidey 215 баллов, г. Красновишерск
28 мая 2010 в 08:44
А я бы предложила вам сначала прочитать хорошенько договор аренды это трактора! Как в договоре предусмотрено производить текущий и капитальный ремонт, за счет кого и за счет каких источников. Так как вы должны, "как бы", платить арендную плату!
Соответственно и вы будете уже думать за счет чего приобретаются запчасти и можете ли вы списать их на расходы.
Если в договоре нет ответственности производить ремонт арендатором, то вкладывайте в ремонт этого ОС хоть сколько за свой счет!
Ольга85 14 270 баллов
28 мая 2010 в 09:28
Цитата (Arxidey):А я бы предложила вам сначала прочитать хорошенько договор аренды это трактора! Как в договоре предусмотрено производить текущий и капитальный ремонт, за счет кого и за счет каких источников. Так как вы должны, "как бы", платить арендную плату!
Соответственно и вы будете уже думать за счет чего приобретаются запчасти и можете ли вы списать их на расходы.
Если в договоре нет ответственности производить ремонт арендатором, то вкладывайте в ремонт этого ОС хоть сколько за свой счет!

кстати очень верно сказано. Если в договоре аренду капремонт за ваш счёт, то вы можете его сделать в счёт аренды (взаимозачёт). Если тек.ремонт за ваш счёт, то также можете взять на расходы. Но естественно о взаимозачёте речи быть не может