Автомобиль ошибочно не учитывался на балансе лизингополучателя: как поступить при переуступке лизинга третьему лицу?

Question

Добрый день!&#160;В марте 2020 года взяли в лизинг автомобиль на сумму 1614500 (в т.ч. НДС 20%). Были уверены, что он на балансе у лизингодателя, и вели учет соответствующим образом. Амортизация не начислялась.В 2022 году решили сделать переуступку прав третьему лицу, он закрыл недостающий долг лизинговой компании. После этого обнаружилось ,что автомобиль должен был стоять на балансе у лизингополучателя все это время. Сумма которую покупатель уплатил за наше физ лицо лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200)Сейчас налоговая требует показать продажу авто в декларации на прибыль.&#160;Подскажите пожалуйста ,как исправить ситуацию меньшими жертвами?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Katya780):Добрый день!&#160;В марте 2020 года взяли в лизинг автомобиль на сумму 1614500 (в т.ч. НДС 20%). Были уверены, что он на балансе у лизингодателя, и вели учет соответствующим образом. Амортизация не начислялась.В 2022 году решили сделать переуступку прав третьему лицу, он закрыл недостающий долг лизинговой компании. После этого обнаружилось ,что автомобиль должен был стоять на балансе у лизингополучателя все это время. Сумма которую покупатель уплатил за наше физ лицо лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200)Сейчас налоговая требует показать продажу авто в декларации на прибыль.&#160;Подскажите пожалуйста ,как исправить ситуацию меньшими жертвами? Добрый день!Выделенное синим я не понял.Что касается требования налоговиков отразить реализацию автомобиля в декларации, то нужно ответить на требование, что Вы не реализовывали автомобиль, т.к. он находился в лизинге и не принадлежал Вашей компании, а реализовали имущественное право, уступив права и обязанности по лизингу новому лизингополучателю в рамках сделки перенайма. Также нужно указать, что выручка по сделке перенайма (плата, которую новый лизингополучатель должен выплатить Вашей компании за получение прав по лизингу) отражена в такой-то сумме в соответствующей строке декларации по налогу на прибыль.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Katya780):Откуда у нас возникнет выручка и в какой сумме?

Добрый день!

Выручка возникает из договора на уступку прав по лизингу в сумме платы за уступку прав.

Цитата (Katya780):Мне кажется меня перефразировали, при редактировании."Сумма которую покупатель - физ. лицо уплатил за нашу ООО лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200)" так звучало.

468612 руб. - это долг по оплате просроченных лизинговых платежей или долга перед лизингодателем на момент переуступки не было, а эта сумма - предстоявшие до конца договора платежи?

Цитата (Katya780):Подскажите пожалуйста ,а что делать с тем ,что автомобиль не был принят на баланс и не начислялась амортизация? Принять его 2022 годом или вручную скорректировать проводки?

В данной теме мы обсуждаем налог на прибыль. С точки зрения налога на прибыль, скорее всего (лучше, конечно, проверить это на цифрах) у Вас не занижены и не завышены расходы в связи с тем, что Вы признавали в расходах всю сумму лизинговых платежей без учета налоговой амортизации данного имущества. Если это так, то, по моему мнению, нет смысла что-то исправлять в налоговом учете, декларациях по налогу на прибыль.
Если же исправлять, то нужно вносить исправления в регистры налогового учета, декларации с начала лизинга, исключая часть расходов в виде лизинговых платежей, одновременно добавляя расходы в виде налоговой амортизации предмета лизинга.

17 января

НКК · Accepted Answer

Цитата (Katya780):Это сумма лизинговых платежей остававшихся до окончания договора.

Добрый день!

В договоре перенайма с новым лизингополучателем должна быть отражена плата за перенайм - та сумма, которая причитается именно Вашей компании за уступку новому лизингополучателю прав по договору лизинга.
Отсутствие такой платы приведет к налоговым проблемам, например, доначислению НДС с рыночной стоимости безвозмездно переданных новому лизингополучателю прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Katya780 · Answer

Мне кажется меня перефразировали, при редактировании.
"Сумма которую покупатель - физ. лицо уплатил за нашу ООО лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200)" так звучало.

Цитата (НКК):Также нужно указать, что выручка по сделке перенайма (плата, которую новый лизингополучатель должен выплатить Вашей компании за получение прав по лизингу) отражена в такой-то сумме в соответствующей строке декларации по налогу на прибыль.

Покупатель закрыл долг нашей ООО перед лизинговой компанией , путем перечисления денежных средств непосредственно на их счет. Откуда у нас возникнет выручка и в какой сумме?

16 января

Инна Огнева · Answer

Добрый день!Цитата (Katya780):Мне кажется меня перефразировали, при редактировании. Модератор при обработке темы корректирует только заголовок. В стартовом посте модератор может только удалить лишние вопросы (при их наличии), но они обязательно сохраняются в цитируемом сообщении. Авторские формулировки вопроса модератор не меняет.

IrinaTG · Answer

Katya780, добрый&#160;вечер. У Вашей компании должны быть отражена&#160; выручка в виде дохода от переуступки по договору лизинга, как Вам уже написал консультант .

Katya780 · Answer

Подскажите пожалуйста ,а что делать с тем ,что автомобиль не был принят на баланс и не начислялась амортизация? Принять его 2022 годом или вручную скорректировать проводки?

Katya780 · Answer

Цитата (НКК):468612 руб. - это долг по оплате просроченных лизинговых платежей или долга перед лизингодателем на момент переуступки не было, а эта сумма - предстоявшие до конца договора платежи?&#160;Это сумма лизинговых платежей остававшихся до окончания договора.

Katya780 · Answer

Цитата (НКК):С точки зрения налога на прибыль, скорее всего (лучше, конечно, проверить это на цифрах) у Вас не занижены и не завышены расходы в связи с тем, что Вы признавали в расходах всю сумму лизинговых платежей без учета налоговой амортизации данного имущества. Если это так, то, по моему мнению, нет смысла что-то исправлять в налоговом учете, декларациях по налогу на прибыль.

Да, учет вели именно так.
Вопрос удалён модератором.

НКК, Я почитала ваши ответы на похожие темы, и разобралась.
Сумма переуступки по договору именно эта 468612, ее приходуем в кассу ,т.к. была оплата наличными. И платим с нее налог на прибыль и НДС.
Спасибо за помощь!

17 января (Изменено)

Лариса Соболева · Answer

Добры день!Цитата (Katya780):А можете подсказать какими проводками сделать переуступку прав, в ситуации когда автомобиль должен находится , но не находится на балансе? Дело в том, что у нас на дату пееруступки, по данному договору лизинга расчет по 0. Т.е. мы оплачивали сумму лизинговых платежей и закрывали сч/фактурой. Поэтому и возникли трудности с расчетом выручки по переуступке.  Katya780, согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос.&#160;В этой теме обсуждается вопрос о налоге на прибыль. А вопрос о бухучете (я его выделила цитатой) при необходимости задайте, пожалуйста, в новой теме.&#160;Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.

Katya780спросил16 января в 13:55 63 просмотра Лизинг Налог на прибыль  Автомобиль ошибочно не учитывался на балансе лизингополучателя: как поступить при переуступке лизинга третьему лицу? Добрый день! В марте 2020 года взяли в лизинг автомобиль на сумму 1614500 (в т.ч. НДС 20%). Были уверены, что он на балансе у лизингодателя, и вели учет соответствующим образом. Амортизация не начислялась. В 2022 году решили сделать переуступку прав третьему лицу, он закрыл недостающий долг лизинговой компании. После этого обнаружилось ,что автомобиль должен был стоять на балансе у лизингополучателя все это время. Сумма которую покупатель уплатил за наше физ лицо лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200) Сейчас налоговая требует показать продажу авто в декларации на прибыль. Подскажите пожалуйста ,как исправить ситуацию меньшими жертвами? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 16 января в 17:01 Цитата (Katya780):Добрый день! В марте 2020 года взяли в лизинг автомобиль на сумму 1614500 (в т.ч. НДС 20%). Были уверены, что он на балансе у лизингодателя, и вели учет соответствующим образом. Амортизация не начислялась. В 2022 году решили сделать переуступку прав третьему лицу, он закрыл недостающий долг лизинговой компании. После этого обнаружилось ,что автомобиль должен был стоять на балансе у лизингополучателя все это время. Сумма которую покупатель уплатил за наше физ лицо лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200) Сейчас налоговая требует показать продажу авто в декларации на прибыль. Подскажите пожалуйста ,как исправить ситуацию меньшими жертвами? Добрый день! Выделенное синим я не понял. Что касается требования налоговиков отразить реализацию автомобиля в декларации, то нужно ответить на требование, что Вы не реализовывали автомобиль, т.к. он находился в лизинге и не принадлежал Вашей компании, а реализовали имущественное право, уступив права и обязанности по лизингу новому лизингополучателю в рамках сделки перенайма. Также нужно указать, что выручка по сделке перенайма (плата, которую новый лизингополучатель должен выплатить Вашей компании за получение прав по лизингу) отражена в такой-то сумме в соответствующей строке декларации по налогу на прибыль. 16 января

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Katya780Автор вопроса 15 баллов 16 января в 22:01 Мне кажется меня перефразировали, при редактировании. "Сумма которую покупатель - физ. лицо уплатил за нашу ООО лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200)" так звучало. Цитата (НКК):Также нужно указать, что выручка по сделке перенайма (плата, которую новый лизингополучатель должен выплатить Вашей компании за получение прав по лизингу) отражена в такой-то сумме в соответствующей строке декларации по налогу на прибыль. Покупатель закрыл долг нашей ООО перед лизинговой компанией , путем перечисления денежных средств непосредственно на их счет. Откуда у нас возникнет выручка и в какой сумме? 16 января



IrinaTG 51 балл 16 января в 22:27 Katya780, добрый вечер. У Вашей компании должны быть отражена выручка в виде дохода от переуступки по договору лизинга, как Вам уже написал консультант . 16 января (Изменено)

Katya780Автор вопроса 15 баллов 17 января в 09:03 Подскажите пожалуйста ,а что делать с тем ,что автомобиль не был принят на баланс и не начислялась амортизация? Принять его 2022 годом или вручную скорректировать проводки? 17 января

Баланс за 2022 год можно сдать только через интернет Сдать бесплатно

НКК Консультант 17 января в 10:26 Цитата (Katya780):Откуда у нас возникнет выручка и в какой сумме? Добрый день! Выручка возникает из договора на уступку прав по лизингу в сумме платы за уступку прав. Цитата (Katya780):Мне кажется меня перефразировали, при редактировании."Сумма которую покупатель - физ. лицо уплатил за нашу ООО лизинговой компании 468612 р. , (Выкупной платеж по договору лизинга 1200)" так звучало. 468612 руб. - это долг по оплате просроченных лизинговых платежей или долга перед лизингодателем на момент переуступки не было, а эта сумма - предстоявшие до конца договора платежи? Цитата (Katya780):Подскажите пожалуйста ,а что делать с тем ,что автомобиль не был принят на баланс и не начислялась амортизация? Принять его 2022 годом или вручную скорректировать проводки? В данной теме мы обсуждаем налог на прибыль. С точки зрения налога на прибыль, скорее всего (лучше, конечно, проверить это на цифрах) у Вас не занижены и не завышены расходы в связи с тем, что Вы признавали в расходах всю сумму лизинговых платежей без учета налоговой амортизации данного имущества. Если это так, то, по моему мнению, нет смысла что-то исправлять в налоговом учете, декларациях по налогу на прибыль. Если же исправлять, то нужно вносить исправления в регистры налогового учета, декларации с начала лизинга, исключая часть расходов в виде лизинговых платежей, одновременно добавляя расходы в виде налоговой амортизации предмета лизинга. 17 января

Katya780Автор вопроса 15 баллов 17 января в 10:40 Цитата (НКК):468612 руб. - это долг по оплате просроченных лизинговых платежей или долга перед лизингодателем на момент переуступки не было, а эта сумма - предстоявшие до конца договора платежи? Это сумма лизинговых платежей остававшихся до окончания договора. 17 января

НКК Консультант 17 января в 10:42 Цитата (Katya780):Это сумма лизинговых платежей остававшихся до окончания договора. Добрый день! В договоре перенайма с новым лизингополучателем должна быть отражена плата за перенайм - та сумма, которая причитается именно Вашей компании за уступку новому лизингополучателю прав по договору лизинга. Отсутствие такой платы приведет к налоговым проблемам, например, доначислению НДС с рыночной стоимости безвозмездно переданных новому лизингополучателю прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). 17 января

Katya780Автор вопроса 15 баллов 17 января в 10:44 Цитата (НКК):С точки зрения налога на прибыль, скорее всего (лучше, конечно, проверить это на цифрах) у Вас не занижены и не завышены расходы в связи с тем, что Вы признавали в расходах всю сумму лизинговых платежей без учета налоговой амортизации данного имущества. Если это так, то, по моему мнению, нет смысла что-то исправлять в налоговом учете, декларациях по налогу на прибыль. Да, учет вели именно так. Вопрос удалён модератором. НКК, Я почитала ваши ответы на похожие темы, и разобралась. Сумма переуступки по договору именно эта 468612, ее приходуем в кассу ,т.к. была оплата наличными. И платим с нее налог на прибыль и НДС. Спасибо за помощь! 17 января (Изменено)

Рассчитывайте зарплату командированного работника в веб‑сервисе Рассчитать бесплатно