Махошаспросила17 января в 02:03
 92 просмотра 

Как удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца?

Здравствуйте! Правильно ли я понимаю? 
Заработанная плата работника составляет 18000 рублей. Вычет на ребенка 1400 рублей 
Зарплата за первую половину месяца (аванс)  выдаем работнику  25 января. 
1.Применяем вычет 1400 рублей. Получается (9000-1400)*13 %=988 рублей . 
988 - это  НДФЛ к перечислению за первую половину месяца с зарплаты ( аванса)
2. Уплачиваем 988 рублей до 28 февраля ,предварительно до 25 февраля подаем уведомление , где прописываем данную сумму. 

А с зарплаты за вторую часть месяца- действия те же? 
Выплачиваем 10 февраля вторую часть зарплаты ( зарплату за январь).  
1. С 9000 рублей применяем вычет на ребенка. Получается (9000-1400)*13 %=988 рублей .  
988 - это  НДФЛ к перечислению за вторую половину месяца с зарплаты 
2. Уплачиваем 988 рублей до 28 февраля и  до 25 февраля подаем уведомление , где прописываем данную сумму. 
Верно? 
Спасибо
Новый вопрос Ответить
г. Ростов-на-Дону527 353 балла
Махоша, доброго дня. 
Верно.
  НДФЛ, исчисленный налоговым агентом за периоды: 01.01.-22.01., 23.01.-22.02., 23.02.-22.03., 23.03.-22.04., 23.04.-22.05., 23.05.-22.06., 23.06.-22.07., 23.07.-22.08., 23.08.-22.09., 23.09.-22.10., 23.10.-22.11., 23.11.-22.12., 23.12.-31.12.
Цитата (Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое ):НДФЛ
Напомним, что с 2023 года для признания дохода по НДФЛ имеет значение только период, в который исчислен и удержан налог. Сроки подачи уведомлений по НДФЛ тоже привязываются к периодам исчисления и удержания: 
Подаем Уведомление  за период  с 23.01 по 22.02 срок подачи 27 февраля (перенос с 25.02) .
Цитата (Как платить НДФЛ за сотрудников в 2023 году: новые сроки, платежные поручения, уведомления ):Новые сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
С 1 января 2023 года НДФЛ в общем случае нужно будет платить 28 числа (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Это означает, что в этот день на едином налоговом счете налогоплательщика должно быть достаточно денег, чтобы закрыть обязательство по НДФЛ. 

Важно! Дата поступления денег на ЕНС не имеет значения. Важно только фактическое наличие нужной суммы на счете. 
Перевести деньги можно в любой момент, для этого больше даже не требуется фактически удерживать налог с доходов сотрудника, так как с 2023 года отменен п. 9 ст. 226 НК РФ.
Важно помнить, что 28 числа происходит списание по всем налогам, поэтому на счете должно быть достаточно денег для покрытия совокупной обязанности, иначе деньги распределят пропорционально и образуется недоимка.
Срок уплаты НДФЛ будет зависеть от того, когда его удержали. Списывать налог со счета будут в следующие даты (пп. а п. 13 ст. 2 263-ФЗ):
налог удержан с 1 по 22 января — 28 января;
налог удержан с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца — 28 число текущего месяца;
налог удержан с 23 по 31 декабря — в последний рабочий день года.
Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
МахошаАвтор вопроса
г. Владимир5 баллов
Ольга Рогова, спасибо! А когда мы будем выплачивать аванс уже 25 февраля вычет уже не применяем? Или также по схеме?
г. Ростов-на-Дону527 353 балла
Цитата (Махоша):А когда мы будем выплачивать аванс уже 25 февраля вычет уже не применяем?
Вычет не применяем, так уже вычет за февраль  применили при выплате 10 февраля второй части зарплаты  за январь.  
 С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода за труд, выплаченного в денежной форме, считается день выплаты заработной платы (п.п 1 п.1 ст.223 НК РФ).
Цитата (МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ   ПИСЬМО от 14 сентября 2022 г. N 03-04-06/88989 ):Департамент налоговой политики рассмотрел обращение ПАО от 19.07.2022 по вопросу налогообложения доходов физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) разъясняет следующее.
Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Пункт 2 статьи 223 НК РФ, в соответствии с которым при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом), с 1 января 2023 года признается утратившим силу (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации").
В этой связи с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в общем порядке как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подпункт 1 пункта 1 статьи 223 НК РФ).

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
В обращении рассматривается порядок исчисления и уплаты налога в отношении дохода в виде оплаты труда, начисленной за декабрь.
Таким образом, если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором заработная плата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то в таком случае соответствующий доход относится к другому налоговому периоду.
 
Директор Департамента
Д.В.ВОЛКОВ
МахошаАвтор вопроса
г. Владимир5 баллов
Ольга Рогова, спасибо огромное!
Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января