Ирина020284спросил17 января в 11:30
 29 просмотров 

Как в учете отразить отказ от формирования резерва по отпускам?

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, организация имеет право на упрощенные способы ведения учета, решила не формировать резервы по отпускам с 2023года. На 31 декабря 2022 была проведена инвентаризация резервов, сумма к доначислению в резерв составила 1,5 млн руб. Как правильно: доначислить резерв на основании инвентаризации, а затем списать данную сумму на 91. Или не доначислять по данным инвентаризации резерв, а списать остаток на начало декабря,  на счет 91.
Новый вопрос Ответить
г. Астрахань226 269 баллов
Цитата (Ирина020284):Или не доначислять по данным инвентаризации резерв, а списать остаток на начало декабря,  на счет 91.
Добрый день. Если не будете  следующем году создавать резерв на оплату отпусков, остаток резерва на конец года включите в прочие доходы в полной сумме Д 96 К 91.1 (ПБУ 8/2010)
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
Ирина020284Автор вопроса
2 балла
Важный бух, спасибо большое. Да, я поняла, что нужно списать всю сумму с 96 года на 31.12.. Только не пойму как правильно:
1. Провести инвентаризацию резерва на 31.12. 22, на основании инвентаризации доначислить резерв, а затем его списать.  У меня при инвентразации сумма к начислению в резерв порядка 1, 5млн.,  90 тыс на начало декабря был остаток. Я  делаю запись Д26 К96 1, 5 млн, затем Д 96 К 91 1,5 млн +90 тыс.
2. Не проводить инвентаризацию на 31.12.22, остаток на конец года списать.
Сумма резерва на начало декабря 90 тыс, т.е. я делаю проводку Д96 К91 90 000
Т.е финансовый результат один, но обороты по счетам затрат разные
г. Астрахань226 269 баллов
Цитата (Ирина020284):1. Провести инвентаризацию резерва на 31.12. 22
Провести. И не забудьте отказ от применения отразить в УП (ПБУ 1/2008)
Ирина020284Автор вопроса
2 балла
Важный бух, Спасибо большое!
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой