ООО на УСН (доходы) переуступает право на выкуп автомобиля из лизинга физлицу: каковы налоговые последствия?

Question

Добрый день!ООО на УСН взяло в лизинг легковой автомобиль в 2020г на 3 года. В 2020 году налогообложение было УСН - доходы минус расходы, а с 2023 года - доходы. Платежи за лизинг в расходах не учитывались, автомобиль в хозяйственной деятельности не использовался. Сейчас хотим сделать безвозмездную переуступку прав на выкуп автомобиля физ.лицом. Выкупная стоимость 1200р. Возникают ли какие-то налоговые последствия как для нас, так и для физ.лица? Прочитала здесь на форуме много вопросов на эту тему, но ответ не нашла. Помогите, пожалуйста, разобраться.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ирина7410):Добрый день!ООО на УСН взяло в лизинг легковой автомобиль в 2020г на 3 года. В 2020 году налогообложение было УСН - доходы минус расходы, а с 2023 года - доходы. Платежи за лизинг в расходах не учитывались, автомобиль в хозяйственной деятельности не использовался. Сейчас хотим сделать безвозмездную переуступку прав на выкуп автомобиля физ.лицом. Выкупная стоимость 1200р. Возникают ли какие-то налоговые последствия как для нас, так и для физ.лица? Прочитала здесь на форуме много вопросов на эту тему, но ответ не нашла. Помогите, пожалуйста, разобраться.

Добрый день!

Да, при безвозмездной уступке прав по договору лизинга возникают и налоговые, и гражданско-правовые риски.
С налоговой точки зрения физлицу могут включить в облагаемый НДФЛ доходы рыночную стоимость полученных безвозмездно прав согласно ст. 211 НК РФ.
У Вашей компании риск включения рыночной стоимости прав в налоговую базу по УСН невелик, но он имеет место, если компания и физлицо взаимозависимы. В любом случае такая уступка вызовет внимание проверяющих, которые могут заподозрить факт осуществления неофициальных расчетов за уступленные права, т.к. с точки зрения экономической логики трудно объяснить смысл такой уступки для компании.

Ирина7410 · Answer

Спасибо большое за ответ!

Ирина7410спросил17 января в 15:57 24 просмотра УСН Лизинг  ООО на УСН (доходы) переуступает право на выкуп автомобиля из лизинга физлицу: каковы налоговые последствия? Добрый день! ООО на УСН взяло в лизинг легковой автомобиль в 2020г на 3 года. В 2020 году налогообложение было УСН - доходы минус расходы, а с 2023 года - доходы. Платежи за лизинг в расходах не учитывались, автомобиль в хозяйственной деятельности не использовался. Сейчас хотим сделать безвозмездную переуступку прав на выкуп автомобиля физ.лицом. Выкупная стоимость 1200р. Возникают ли какие-то налоговые последствия как для нас, так и для физ.лица? Прочитала здесь на форуме много вопросов на эту тему, но ответ не нашла. Помогите, пожалуйста, разобраться. Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 17 января в 16:55 Цитата (Ирина7410):Добрый день!ООО на УСН взяло в лизинг легковой автомобиль в 2020г на 3 года. В 2020 году налогообложение было УСН - доходы минус расходы, а с 2023 года - доходы. Платежи за лизинг в расходах не учитывались, автомобиль в хозяйственной деятельности не использовался. Сейчас хотим сделать безвозмездную переуступку прав на выкуп автомобиля физ.лицом. Выкупная стоимость 1200р. Возникают ли какие-то налоговые последствия как для нас, так и для физ.лица? Прочитала здесь на форуме много вопросов на эту тему, но ответ не нашла. Помогите, пожалуйста, разобраться. Добрый день! Да, при безвозмездной уступке прав по договору лизинга возникают и налоговые, и гражданско-правовые риски. С налоговой точки зрения физлицу могут включить в облагаемый НДФЛ доходы рыночную стоимость полученных безвозмездно прав согласно ст. 211 НК РФ. У Вашей компании риск включения рыночной стоимости прав в налоговую базу по УСН невелик, но он имеет место, если компания и физлицо взаимозависимы. В любом случае такая уступка вызовет внимание проверяющих, которые могут заподозрить факт осуществления неофициальных расчетов за уступленные права, т.к. с точки зрения экономической логики трудно объяснить смысл такой уступки для компании. 17 января

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

Ирина7410Автор вопроса 0 баллов 17 января в 16:57 Спасибо большое за ответ! 17 января