vesnyyshkaспросил20 января в 11:17
 22 просмотра 

Как налоговому агенту уплачивать и учитывать НДС?

Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО в 4 квартале 2022 г. были заключены два импортных контракта на услуги с иностранными контрагентами по которым наша компания выступает налоговым агентом по НДС (Контрагент 1 и Контрагент 2). Контрагенту 1 мы должны оплатить предоплату до 23.12.2022 г., а Контрагенту 2 - постоплату до 28.12.2022.
1) Контрагенту 1 - оплатили 23.12.2022 г. сумму 20 000 $ и в этот же день перечислили НДС как НА в следующей сумме 20 000 * 68,8467 (курс на 23.12.2022)*20% = 275 386,80 рублей
2) 26.12.2022 г. оказалось, что банк контрагента не принимает платеж от нашего банка и платеж вернулся на наш счет и было принято решение с контрагентом расторгнуть договор. НДС, который мы оплатили так и остался на КБК НДС налогового агента
3) 26.12.2022 г. мы оплатили 18 000 $ Контрагенту 2 и в этот день должны были перечислить НДС как НА  в следующей сумме  18 000 * 68,676 (курс на 26.12.2022)*20% = 247 233,60 рублей
4) Так как у нас был оплачен НДС как налоговый агент в большей сумме, чем нужно было перечислить, то оплачивать не стали и получится что сальдо по НДС НА будет 275 386,80 -247 233,60 = 28 153,20 рублей

Вопрос: имели мы право не платить НДС НА и учесть предыдущее перечисление или мы что-то нарушаем?
Новый вопрос Ответить
Добрый день!
Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными.

Вопросы на форуме
Как ООО на ОСНО учитывать НДС при приобретении услуги в Республике Беларусь? 19 декабря 2022
Экспорт программного обеспечения при ОСНО с привлечением импортного ПО: как учитывать НДС? 19 ноября 2020
Вопрос дня с ответом Александра Погребса 28 апреля 2022
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через интернет
Добрый день!
Цитата (vesnyyshka):Вопрос: имели мы право не платить НДС НА и учесть предыдущее перечисление или мы что-то нарушаем?
Если договор № 1 расторгли, то можете использовать перечисленную сумму налога для уплаты НДС по договору № 2

Успехов!
vesnyyshkaАвтор вопроса
10 баллов
Александр Погребс, большое спасибо!