Semigспросил22 января в 09:36
 75 просмотров 

Как отразить в 6-НДФЛ выплату зарплаты за 2022 год в 2023 году?

Доброе утро! Зарплата август - декабрь 2022 не выплачена. Указанная зарплата отражена в 6ндфл за 9 месяцев и год 2022, в том числе в справке о доходах. Указанная зарплата будет выплачиваться в течение 2023. В 2023 датой фактического получения дохода определяется как дата выплаты дохода, соответственно, выплата зарплаты за 2022 должна отразиться в 6ндфл за 2023. Получается доход за август - декабрь 2022 отразится дважды: и в 2022 и 2023.  Как поступить в сложившейся ситуации? Спасибо!
Новый вопрос Ответить
460 735 баллов
Здравствуйте!

К сожалению переходные положения не прописаны в главе 23 НК РФ никак. Поэтому в настоящее время бухгалтеры стоят перед выбором где поставить запятую "отразить в 2022 году нельзя переносить на 2023 год". И каждый делает выбор самостоятельно, так как разъяснения ФНС зачастую противоречат нормам Налогового кодекса.
Опишу свою точку зрения, но решать Вам.
Если доходы отражены по строке 110 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, то вторично указывать доходы в 2023 году не нужно.
НДФЛ исчисляется при получении дохода, (п 3 ст 226 НК), поэтому исчислить НДФЛ нужно в 2022 году и отразить по строке 140 6-НДФЛ.
НДФЛ удерживается при выплате дохода (п 4 ст 226 НК), поэтому В 2023 году после выплате долга по зарплате   удержание НДФЛ отражается по строке 160 и строкам 020-022.
Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
SemigАвтор вопроса
0 баллов
Nataly S, спасибо, буду думать.
460 735 баллов
Всегда рада помочь.