РСветланаНспросил24 января в 21:54
 71 просмотр 

Когда уплатить налог и подать уведомления, если НДФЛ с зарплаты за декабрь удержан в январе?

Добрый вечер!
В организации 25.12.2022 выплачен аванс за первую половину декабря 2022 года, НДФЛ не удержан.
10.01.2023 г выплачена вторая половина зарплаты за декабрь 2022. Налог  удержан со всей зарплаты за декабрь.
Когда правильно произвести перечисления и подать уведомление по ЕНП?
Спасибо.
Новый вопрос Ответить
459 811 баллов
Здравствуйте!

Руководствуемся пунктом 6 статьи 226 НК и статьей 58 НК.

Статья 226 НК:
Цитата:6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Уведомление следует подать не позднее 25.01.2023 (п 9 ст 58 НК).
Заполнить и подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
РСветланаНАвтор вопроса
0 баллов
Nataly S, 
Спасибо!
Тогда подскажите, уведомление подаю в ИФНС до 25.01.2023, а отчетный период какой?
Я ставлю 34/04,  ставит дату предоставления 09.01.2023, то есть я несвоевременно подаю?
Либо надо ставить 21/01.
Спасибо.
459 811 баллов
Посмотрите материал 
https://www.buhonline.ru/pub/articles/2023/1/19386_zarplata-za-dekabr-vyplachena-v-yanvare-nuzhno-li-podavat-uvedomleniya-po-ndfl-i-vznosami

Налоги и взносы перечисляете отдельными платежками или на единый налоговый счет?