Можно не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль в 1-м квартале при переплате?

Question

Здравствуйте.Наше ООО на ОСНО. Отчетность по налогу на прибыль 1 раз в квартал.Выручка за последние 4 кв больше 60 млн.За 9 мес была сдана декларация по прибыли с указанием авансовых платежей на 4 кв 2022 и на 1 кв 2023.Но по окончании 2022 года получился налог к уменьшению из-за авансовых платежей за 4 кв.Платили в январе и феврале 2023 эти же авансовые платежи, указанные в декларации за 9 мес.Можно не платить эти авансовые платежи по налогу на прибыль дальше, например, в марте 2023 из-за авансовых платежей?Наш расчет за 9 мес:Лист 02 стр 060 Прибыль 3 млнЛист 02 стр 180 Сумма исчисленного налога на прибыль 602 тысЛист 02 стр 290 Сумма ежемес. аванс.платежей 602 тыс (на 4 кв)Лист 02 стр 320&#160;Сумма ежемес. аванс.платежей 602 тыс (на 1 кв)Расчет за 2022 год:Лист 02 стр 060 Прибыль 4млнЛист 02 стр 180 Сумма исчисленного налога на прибыль 816 тысЛист 02 стр 210 Сумма начисленных аванс.платежей 1млн 204 (сумма строк&#160;180 и 290 Листа&#160;02 де&#173;кла&#173;ра&#173;ции за 9&#160;ме&#173;с)Лист 02 стр 280+281 Сумма налога к уменьшению 388 тысК тому же платежи авансовые в январе 201 тыс + феврале 201 тыст.е. уже авансом 790 тыс (388+201+201)За март не хотим платить авансовый платеж. Так можно?

Aрина Абабкова · Answer

ОльгаБел, добрый день!давайте для начала вспомним, что с 01.01.2023 мы с вами живем с ЕНС и переплаты по налогам на 31.12.2022 пошли в формирование положительного сальдо.но с налогом на прибыль есть нюансы, а именно с переплатой по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъекта.эта переплата в 2023 будет зачитываться в счет "исполнения предстоящей обязанности организации по уплате указанного налога" (п. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).таким образом, в вашем случае, на 01.01.2023 вы имеете как бы два кошелька: - положительное сальдо по ЕНС- переплата по налогу на прибыль, зачисл. в субъекты РФпервый кошелек идет на исполнение совокупной обязанности, которая формируется по поданным декларациям и уведомлениям, а второй кошелек расходуется исключительно на погашение обязанностей по налогу на прибыль, зачисл. в бюджет РФ.Цитата (ОльгаБел):За март не хотим платить авансовый платеж. Так можно?если вашей переплаты по налогу на прибыль, зачисл. в субъекты РФ, вам хватает на погашение задолженности за март 2023, то можете не платить (это в части 17%)если у вас есть на текущий момент положительное сальдо на ЕНС и оно будет больше сформированной на 25.03.2022 совокупной обязанности, то также можете не платить (это в части 3%)

ОльгаБел · Answer

Aрина Абабкова, получается, что на 31.12.22 у нас по налогу на прибыль 388 тыс переплата.
+ мы платили авансы за январь и февраль.
И тут я не понимаю, зачем платить авансы, если на 31.12.22 - 388 тыс уже к уменьшению, да еще эти авансовые платежи на 1кв, которые больше, чем мы получим налог к уплате за 1 кв

Aрина Абабкова · Answer

ОльгаБел,&#160;Цитата (ОльгаБел):И тут я не понимаю, зачем платить авансы, если на 31.12.22 - 388 тыс уже к уменьшению, да еще эти авансовые платежи на 1кв, которые больше, чем мы получим налог к уплате за 1 кввы могли не платить авансы, если на вашем ЕНС было положительное сальдо.28.01.2023 28.02.2023 на основании, поданной по итогам 9 мес. 2022, декларации у вас происходило начисление совокупной обязанности с одновременной ее списанием за счет положительного сальдо на ЕНС (ст. 45 НК РФ)

ОльгаБел · Answer

Aрина Абабкова, т.е. если на 31.12.22 у нас 388 тыс считались к уменьшению, значит переплата за 2022 год, можно было эту сумму не платить в 1 кв, если мы в неё входим, а если нет, то заплатить что сверху ?

ОльгаБелспросил4 марта 2023 в 21:47 2 657 просмотров Налог на прибыль  Можно не платить ежемесячные авансы по налогу на прибыль в 1-м квартале при переплате? Здравствуйте. Наше ООО на ОСНО. Отчетность по налогу на прибыль 1 раз в квартал. Выручка за последние 4 кв больше 60 млн. За 9 мес была сдана декларация по прибыли с указанием авансовых платежей на 4 кв 2022 и на 1 кв 2023. Но по окончании 2022 года получился налог к уменьшению из-за авансовых платежей за 4 кв. Платили в январе и феврале 2023 эти же авансовые платежи, указанные в декларации за 9 мес. Можно не платить эти авансовые платежи по налогу на прибыль дальше, например, в марте 2023 из-за авансовых платежей? Наш расчет за 9 мес: Лист 02 стр 060 Прибыль 3 млн Лист 02 стр 180 Сумма исчисленного налога на прибыль 602 тыс Лист 02 стр 290 Сумма ежемес. аванс.платежей 602 тыс (на 4 кв) Лист 02 стр 320 Сумма ежемес. аванс.платежей 602 тыс (на 1 кв) Расчет за 2022 год: Лист 02 стр 060 Прибыль 4млн Лист 02 стр 180 Сумма исчисленного налога на прибыль 816 тыс Лист 02 стр 210 Сумма начисленных аванс.платежей 1млн 204 (сумма строк 180 и 290 Листа 02 декларации за 9 мес) Лист 02 стр 280+281 Сумма налога к уменьшению 388 тыс К тому же платежи авансовые в январе 201 тыс + феврале 201 тыс т.е. уже авансом 790 тыс (388+201+201) За март не хотим платить авансовый платеж. Так можно? Новый вопрос Ответить

Aрина Абабкова г. Санкт-Петербург57 409 баллов 5 марта 2023 в 14:36 ОльгаБел, добрый день! давайте для начала вспомним, что с 01.01.2023 мы с вами живем с ЕНС и переплаты по налогам на 31.12.2022 пошли в формирование положительного сальдо. но с налогом на прибыль есть нюансы, а именно с переплатой по налогу на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъекта. эта переплата в 2023 будет зачитываться в счет "исполнения предстоящей обязанности организации по уплате указанного налога" (п. 5.1 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). таким образом, в вашем случае, на 01.01.2023 вы имеете как бы два кошелька: - положительное сальдо по ЕНС - переплата по налогу на прибыль, зачисл. в субъекты РФ первый кошелек идет на исполнение совокупной обязанности, которая формируется по поданным декларациям и уведомлениям, а второй кошелек расходуется исключительно на погашение обязанностей по налогу на прибыль, зачисл. в бюджет РФ. Цитата (ОльгаБел):За март не хотим платить авансовый платеж. Так можно? если вашей переплаты по налогу на прибыль, зачисл. в субъекты РФ, вам хватает на погашение задолженности за март 2023, то можете не платить (это в части 17%) если у вас есть на текущий момент положительное сальдо на ЕНС и оно будет больше сформированной на 25.03.2022 совокупной обязанности, то также можете не платить (это в части 3%) 5 марта 2023

Конструктор учетной политики на 2025 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

ОльгаБелАвтор вопроса 38 баллов 5 марта 2023 в 20:28 Aрина Абабкова, получается, что на 31.12.22 у нас по налогу на прибыль 388 тыс переплата. + мы платили авансы за январь и февраль. И тут я не понимаю, зачем платить авансы, если на 31.12.22 - 388 тыс уже к уменьшению, да еще эти авансовые платежи на 1кв, которые больше, чем мы получим налог к уплате за 1 кв 5 марта 2023

Aрина Абабкова г. Санкт-Петербург57 409 баллов 5 марта 2023 в 21:37 ОльгаБел, Цитата (ОльгаБел):И тут я не понимаю, зачем платить авансы, если на 31.12.22 - 388 тыс уже к уменьшению, да еще эти авансовые платежи на 1кв, которые больше, чем мы получим налог к уплате за 1 кв вы могли не платить авансы, если на вашем ЕНС было положительное сальдо. 28.01.2023 28.02.2023 на основании, поданной по итогам 9 мес. 2022, декларации у вас происходило начисление совокупной обязанности с одновременной ее списанием за счет положительного сальдо на ЕНС (ст. 45 НК РФ) 5 марта 2023

ОльгаБелАвтор вопроса 38 баллов 6 марта 2023 в 09:14 Aрина Абабкова, т.е. если на 31.12.22 у нас 388 тыс считались к уменьшению, значит переплата за 2022 год, можно было эту сумму не платить в 1 кв, если мы в неё входим, а если нет, то заплатить что сверху ? 6 марта 2023

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты