Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Вованч

ЕНВД и бонусы

Добрый день!
Зарегистрирован в налоговой как частный предприниматель.Нахожусь на
Едином Налоге на Вмененный Доход. т.е. налог плачу с торговой
площади.В налоговой открыт 1(!) вид деятельности это Розничная
торговля бытовыми изделиями и приборами.
В сентябре месяца 2009г. компания "Триколор ТВ" предложила заключить партнерское соглашение по которому при регистрации оборудования я получаю за один зарегистрированный аппарат от 800 до 1000 триколорчиков.(один триколорчик равен 1-му рублю).В декабре 2009г. я обменял накопленные триколорчики на оборудование Триколор ТВ.Накопилось примерно 100 000 Триколоров(рублей) вот их то и обменял на оборудование по цене 6900 руб.С Января 2010 по конец марта 2010 обменял 75 000 Триколорчиков(рублей) на оборудование по цене 6900 руб. Оборудование все реализовал в магазине по рыночной цене (7900руб)
В мае месяце 2010г. компания Триколор тВ в добровольно-принудительном порядке предлагает аннулировать старое соглашение и после подписания акта-сверки(по которому я получил от от компании 100 000рублей за 2009г. и 75 000руб за 2010г.)заключить новое соглашение.
Вопрос такой:
Сейчас компания обставляет все так,что под регистрацию оборудования попадает вид деятельности УСЛУГИ,а не розничная торговля.
2.Чем мне может грозить если акты-сверки я подпишу задним числом и не имея вида деятельности УСЛУГИ.
3.Какой налог мне придется заплатить за эти бонусы?
4.Что мне посоветуете делать?

Заранее спасибо.С уважением,Владимир
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ольга85 14 270  баллов
26 мая 2010 в 09:51
ПОчитайте статью:
Новые виды деятельности ИП, не включенные ранее в ЕГРИП


" Физические лица при регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей планируют заниматься определенными видами деятельности, и именно эти виды деятельности вносятся в заявление о государственной регистрации и в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП). Однако в процессе ведения бизнеса предприниматели часто расширяют сферу деятельности и начинают осуществлять виды деятельности, которые в свое время не были ими заявлены при государственной регистрации.

Е. КАРСЕТСКАЯ, ЭКСПЕРТ АКДИ

Какие неблагоприятные последствия могут возникнуть у предпринимателя, осуществляющего виды деятельности, не включенные в ЕГРИП?

Список запрещенных для индивидуальных предпринимателей видов деятельности
_____
Предприниматель вправе осуществлять любой вид экономической деятельности, не запрещенный законом. Данный вывод основывается на положениях Гражданского кодекса РФ.

Так, предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке (ст. 2 ГК РФ).

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ст. 23 ГК РФ).

А к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями (п. 3 ст. 23 ГК РФ).

Коммерческие организации в свою очередь могут иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Для осуществления отдельных видов деятельности необходимо получить соответствующую лицензию (п. 1 ст. 49 ГК РФ).

Таким образом, коммерческие организации вправе заниматься любыми видами экономической деятельности, не запрещенными законом. Соответственно в силу п. 3 ст. 23 ГК РФ это правило распространяется и на индивидуальных предпринимателей.

РЕГИСТРАЦИЯ ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЕГРИП

Подробно о процедуре государственной регистрации

В соответствии с действующим в настоящее время законодательством индивидуальные предприниматели при государственной регистрации подают в налоговые органы заявление, в котором указываются виды экономической деятельности, которыми предприниматель будет заниматься. И по этим видам деятельности в ЕГРИП вносится информация в виде кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

В соответствии с п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" индивидуальный предприниматель в течение трех дней с момента изменения сведений, содержащихся в ЕГРИП, обязан сообщить об этом в регистрирующий орган по месту своего жительства. За нарушение этой обязанности предусмотрена административная ответственность в виде предупреждения или штрафа в размере 50 МРОТ (5000 руб.).

Обратите внимание! Закон о госрегистрации устанавливает обязанность предпринимателя сообщать обо всех изменениях сведений, содержащихся в Госреестре, за исключением ряда сведений, среди которых этот Закон называет и коды по ОКВЭД.

Таким образом, у предпринимателя отсутствует обязанность по сообщению в регистрирующий орган об изменении осуществляемых им видов экономической деятельности. Следовательно, за несообщение таких сведений он не может быть привлечен к административной ответственности.

Аналогичного мнения придерживаются и московские налоговики (см. письмо УФНС России по г. Москве от 31.08.2006 N 18-11/3/76627@).

А ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ЛИ ЭТО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ?

Налоговые органы и Минфин России считают, что в том случае, если вид деятельности, осуществляемой предпринимателем, не внесен в Госсрестр, эта деятельность не относится к предпринимательской (см. письма ФНС России от 07.11.2006 N 04-2-02/667@, от 24.04.2006 N 04-2-02/333@, Минфина России от 17.05.2006 N 03-11-04/2/109).

С практической точки зрения это может повлиять на размер налоговых обязательств предпринимателя в случае, если, например, предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения и осуществляет несколько видов деятельности и при этом не все виды деятельности внесены в ЕГРИП.

Следуя логике налоговых органов и Минфина России, предприниматель в отношении видов деятельности, внесенных в Госсрестр, уплачивает единый налог при применении УСН, а в отношении видов деятельности, в Госреестр не внесенных, предприниматель обязан будет уплачивать НДФЛ. Это объясняется тем, что упрощенная система налогообложения применяется только в отношении предпринимательской деятельности.

Вряд ли можно утверждать, что данная позиция соответствует действующему законодательству.

Зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя, физическое лицо приобретает двойной статус: становится субъектом предпринимательской деятельности (индивидуальным предпринимателем) и одновременно с этим он продолжает оставаться физическим лицом.

Однако пройдя процедуру государственной регистрации, физическое лицо приобретает статус индивидуального предпринимателя в целом, а не на определенные виды экономической деятельности.

Это означает, что виды экономической деятельности, осуществляемые предпринимателем после государственной регистрации, необходимо рассматривать в качестве предпринимательской деятельности.

И, значит, независимо от того, внесены эти виды деятельности в госсрестр или нет, они будут представлять собой предпринимательскую деятельность.

Следует иметь в виду, что ни Минфин России, ни налоговые органы с данной позицией не согласны. Поэтому, если предприниматель будет придерживаться этого мнения и по данному вопросу у него возникнут разногласия с налоговыми органами, ему, скорее всего, придется отстаивать свою позицию в суде.

При этом считаем нужным предупредить, что в правовых базах нам не удалось обнаружить судебных дел по данному вопросу.

Если же вы хотите избежать конфликтов, рекомендуем внести коды ОКВЭД по всем видам осуществляемой деятельности в ЕГРИП. Несмотря на то что Закон о госрегистрации не предусматривает обязанность предпринимателей по уведомлению регистрирующих органов об изменении видов осуществляемой деятельности, сделать это можно в добровольном порядке, представив в регистрирующий (налоговый) орган заявление о внесении изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе, содержащиеся в ЕГРИП, по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 19.06.2002 N 439. "
Источник "Клерк"
26 мая 2010 в 12:11
Спасибо.
А по поводу бонусов от компании и подписей задним числом,что посоветуете?
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
26 мая 2010 в 19:55
Цитата (Вованч):Добрый день!
В мае месяце 2010г. компания Триколор тВ в добровольно-принудительном порядке предлагает аннулировать старое соглашение и после подписания акта-сверки(по которому я получил от от компании 100 000рублей за 2009г. и 75 000руб за 2010г.) заключить новое соглашение.


Ваши партнёры вас подставляют в угоду себе. Последствия подписания: Вы осуществляли предпринимательскую деятельность (регистрация), но не платили с неё налоги. Хотя на самом деле вы получали бонусы. ; Вы нарушили закон о расчётно-кассовом обслуживании - не провели деньги. А их ведь реально и не было; Вы продали товар невесть откуда появившийся. Так что подписание задним числом для вас не выход!

Как я понимаю, вы торгуете этим же оборудованием? Что бы разобраться с бонусами нужно подробней рассказать про регистрацию.
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
26 мая 2010 в 20:03
Партнерское соглашение является публичной офертой и содержит условия и правила участия в той или иной партнерской программе.
Перечисляемые партнерами на основании заключенных с гражданами партнерских соглашений суммы вознаграждения в виде партнерской комиссии относятся к доходам, получаемым от оказания посреднических услуг по договорам гражданско-правового характера, и являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. По данной группе доходов налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц уменьшается на сумму полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов, установленных ст.ст.218 - 221 НК РФ.
Кроме того, согласно п.3 ст.228 НК РФ такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета (то есть по месту жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.
При этом в соответствии с п.3 ст.54 НК РФ такие налогоплательщики исчисляют налоговую базу на основе получаемых от организаций данных о выплаченных доходах, а также данных собственного учета полученных доходов, осуществляемого в произвольной форме.
Получаемые физическими лицами суммы вознаграждения в виде партнерской комиссии относятся к доходам, получаемым от оказания посреднических услуг по договорам гражданско-правового характера, а не от занятия предпринимательской деятельностью, поскольку согласно ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли (дохода) от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Таким образом, ввиду того, что физические лица, участвующие в партнерских соглашениях, не осуществляют самостоятельной экономической деятельности, они не обязаны проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя.

Т.Ю.Левадная
Советник налоговой службы
Российской Федерации III ранга
Подписано в печать
11.09.2003


Вот-так! Лжец

26 мая 2010 в 22:11
Да,я торгую этим же оборудованием.В розницу.Спутниковое оборудование "Триколор! Наверно слышали.
Каждого человека,заключившего партнерский договор с компанией "Триколор" нарекли дилером.У каждого дилера имеется личный кабинет в котором происходит регистрация оборудования.Смысл партнерской программы таков: клиент,купивший оборудование,должен его зарегистрировать(иначе он не будет работать).Дилер в кабинете заводит данные клиента.ФИО,адрес,телефон и номер приемника.Затем клиент отзванивается в компанию и подтверждает регистрацию.После этого в кабинет дилера падало 800-1000 триколорчиков(рублей).После же меняли эти триколорчики на оборудование.Оборудование продавали потом в розницу.
Сейчас же они заставляют подписывать(если не подпишу,грозятся закрыть кабинет и исключить из дилеров) акты с сентября 2009г по март 2010г.,где написано,что я получил от компании 175 000рублей.Требуют подписать до 31.05.2010г. Я пока подписывать не спешу.Сама компания ничего объяснять не желает.Бонусы с марта по апрель 2010г. обещают выплатить через расчетный счет после подписания новой партнерской программы и этих актов

Что мне может грозить за это со стороны налоговой?
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
27 мая 2010 в 10:17
Дилер - это вы в части торговли. Т.к. согласно экономическому смыслу этого термина: ДИЛЕР — (англ, dealer — торговец, агент) — участник бизнеса, физическое или юридическое лицо, закупающее продукцию оптом и торгующее ей в розницу или малыми партиями. Обычно это агенты фирм-производителей продукции, выступающие в роли участников ее дилерской сети.
А партнёрское соглашение - это другая история. В предыдущем ответе достаточно чётко написано, что вы должны в связи с партнёрским соглашением.
27 мая 2010 в 16:55
Расшифруйте пожалуйста что и сколько кому я буду должен(не должен)
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
28 мая 2010 в 09:05
1. Если верить г-же Левадной, услуги по партнёрскому соглашению не являются вашей предпринимательской деятельностью. Соответственно не нужно регистрировать в ИФНС новый ОКВЭД.

2. Вознаграждения в виде партнерской комиссии относятся к доходам, получаемым от оказания посреднических услуг по договорам гражданско-правового характера, и являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. По данной группе доходов налоговая база для исчисления налога на доходы физических лиц уменьшается на сумму полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов, установленных ст.ст.218 - 221 НК РФ. У вас доход в натуральной форме - оборудование. С вычетами пусть разбирается ваш бухгалтер.

3. Согласно п.3 ст.228 НК РФ вы обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета (то есть по месту жительства) налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц именно в части партнёрского вознаграждения. В соответствии с п.3 ст.54 НК РФ исчисляете налоговую базу на основе получаемых от организаций данных о выплаченных доходах, а также данных собственного учета полученных доходов, осуществляемого в произвольной форме. Т.е. у вас должны быть документы на оборудование-бонус.
IZI 0  баллов
28 мая 2010 в 17:02
Цитата (First-rite):Т.е. у вас должны быть документы на оборудование-бонус.

В том то и дело, первички на оборудование нет. Ситуация запутанная - соглашение подписано с компанией Н, а товар отгружала компания М не предоставляя документов пригодных для проводки. Теперь компания Н хочет получить акты о получении денежных средств, подписанные задним числом.
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
28 мая 2010 в 19:54
Цитата (IZI): В том то и дело, первички на оборудование нет. Ситуация запутанная - соглашение подписано с компанией Н, а товар отгружала компания М не предоставляя документов пригодных для проводки. Теперь компания Н хочет получить акты о получении денежных средств, подписанные задним числом.


Здорово, как же вы такое допустили? "М" ,по идее, должна была предоставить вам письмо с указанием от имени какой организации она производит с вами расчёты. У "М" и "Н" взаимозачёт. А то, что вы не позаботились о документах - это ваша вина и ни какому инспектору вы не объясните про нехороших "М" и "Н" - у них-то всё в шоколаде.
При определённом раскладе могут быть и с милицией проблемы: "Откуда товар? Может вы его где украли"...Тсс!
28 мая 2010 в 22:38
Грамотные люди...Дайте пожалуйста грамотный совет...
Что делать?Подписывать не подписывать?Придется платить налоги или прокатит?Подпишу задним числом,чем мне это будет грозить?
28 мая 2010 в 22:57
А получение оборудования у компании М сопровождалось подписанием каких-то документов? Каких именно? Почему, с Вашей точки зрения, они "не пригодны для проводки"?
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
29 мая 2010 в 08:56
Цитата (Вованч):Обменял на оборудование по цене 6900 руб.С Января 2010 по конец марта 2010 обменял 75 000 Триколорчиков(рублей) на оборудование по цене 6900 руб.
В мае месяце 2010г. компания Триколор тВ в добровольно-принудительном порядке предлагает аннулировать старое соглашение и после подписания акта-сверки(по которому я получил от от компании 100 000рублей за 2009г. и 75 000руб за 2010г.)заключить новое соглашение.


По логике налоговиков:
Не подписываете: Налог 1794 руб. (без вычетов и если документы приводите в хоть какое-то соответствии - лишь бы стоимость можно было определить) = 6900*2*13%:
Подписываете: Налог 22750 (без вычетов) = (100000+75000)*13%

29 мая 2010 в 16:33
Спасибо.
А не подскажете,какую форму отчета(декларацию) нужно заполнять?Есть ли эта форма отчета в программе Налогоплательщик ЮЛ?
Бухгалтера нет у меняДумаю
Ефимов Павел 104 402  балла, г. Ивантеевка-2
29 мая 2010 в 19:18
3-НДФЛ. Есть там, есть и http://gnivc.ru/Default.aspx?id=243 , выбирайте.