Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ЛараМ

Продажа ОС (служебный автомобиль)

Наша организация продала служебный автомобиль. Авто было куплено в мае 2009 года за 50000руб. у физлица (счет-фактуру с выделенным НДС продавец нам, естественно, не выставлял), т.е. НДС в стоимость не был включен. В марте 2010 года наша организация продала это авто другому физлицу за 50000 руб. Начисленная амортизация составила 6944,40руб (за 10месяцев). Остаточная стоимость авто 43055,60руб.
ВОПРОС: Как нам (организации) посчитать сумму НДС:
1. с межценовой разницы 6944,40 *18 / 118 = 1059,32руб.
или
2. с полной продажной стоимости 50000 *18 /118 = 7627,12руб.????????????
Заранее благодарна за ответ
ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
25 мая 2010 в 11:31
Цитата (ЛараМ):Наша организация продала служебный автомобиль. Авто было куплено в мае 2009 года за 50000руб. у физлица (счет-фактуру с выделенным НДС продавец нам, естественно, не выставлял), т.е. НДС в стоимость не был включен. В марте 2010 года наша организация продала это авто другому физлицу за 50000 руб. Начисленная амортизация составила 6944,40руб (за 10месяцев). Остаточная стоимость авто 43055,60руб.
ВОПРОС: Как нам (организации) посчитать сумму НДС:
1. с межценовой разницы 6944,40 *18 / 118 = 1059,32руб.
или
2. с полной продажной стоимости 50000 *18 /118 = 7627,12руб.????????????
Заранее благодарна за ответ


С продажной цены, т.е. с 50 000 рублей.
НКК Консультант
25 мая 2010 в 11:47
Добрый день!

Соглашусь с Натальей.

При реализации автомобилей, приобретенных у физических лиц (не являющихся налогоплательщиками НДС) для перепродажи, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой, определяемой в соответствии со статьей 40 НК РФ, с учетом НДС (т.е. продажной ценой с НДС) и ценой приобретения указанных автомобилей (п. 5.1. ст. 154 НК РФ). Однако указанное положение распространяется лишь на реализацию автомобилей, изначально приобретенных для перепродажи, то есть учтенных в качестве товара. Так как Вы реализуете автомобиль, ранее эксплуатировавшийся в Вашей организации, то есть учитывавшийся в составе основных средств, то НДС придется заплатить со всей выручки, то есть с 50 000 руб.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
First-rite 38 930  баллов, г. Ливны
25 мая 2010 в 15:06
Цитата (ЛараМ): 1. с межценовой разницы 6944,40 *18 / 118 = 1059,32руб.


Определять налоговую базу по НДС таким способом можно при реализации имущества, первоначальная стоимость которого сформирована с учётом НДС, то есть сумма налога была предъявлена продавцом покупателю. В вашем случае налоговую базу следует определять в порядке, установленном п. 1 ст. 154 НК РФ, то есть на основании полной стоимости реализованного имущества, исходя из рыночных цен. Такого мнения придерживается Минфин, в частности, в письме от 16.05.2005 г. № 03-04-11/13.