Как списать убыток 2022 года за счет прибыли прошлых лет?

Question

Добрый день.&#160;ООО на УСН (доходы, 6%).&#160; Два участника общества.По задолженности заказчика с Украины пришлось в декабре 2022г формировать&#160; в БУ Резерв сомнительных долгов.&#160; В связи с этим по году получился убыток.У нас есть нераспределенная прибыль прошлых лет.&#160; Как грамотно оформить закрытие убытка 2022 года этой прибылью, в частности, нужно ли утверждать это решение общим собранием участников?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Кузнецова Т):У нас УСН (доходы). Я думаю, что убыток 2022 года не влияет на расчет налога УСН в 2023г. Я ведь не могу уменьшить сумму поступлений на р/счет денежных средств в 2023 году на убыток 2022г?Для сведения: прибыль прошлых лет у нас на сч. 84.01. Убыток 2022г на сч. 84.02.

Добрый день!

1) Для целей УСН данный убыток никак не учитывается.

2) Покрытие убытка текущего года за счет прибыли прошлых лет оформляется проводкой Д 84.01 К 84.02 на основании протокола общего собрания участников, принявшего решение о покрытии убытка отчетного периода за счет прибыли прошлых лет (п.п. 6 и 7 п. 33 Закона "Об ООО").

НКК · Accepted Answer

Добрый день!Приказ не нужен, решения участников, оформленного протоколом, достаточно для отражения операции в учете.&#160;Цитата (Кузнецова Т):Добрый день.Спасибо за разъяснение.Прошу уточнить: после решения общего собрания о покрытии убытка отчетного периода - достаточно оформить бухгалтерскую справку с проводкой Д 84.01 К 84.02 или нужен еще приказ директора по этому вопросу? Цитата (Кузнецова Т):В п.п. 7 п.33 Закона об ООО речь идет принятии решения о распределении ЧП общества между участниками. Считать, что убыток это отрицательная прибыль? Наверное, в протоколе общего собрания не обязательно ссылаться на конкретный пункт закона?&#160; Просто участники принимают решение о покрытии убытка? Эта ситуация как-раз является распределением прибыли. В протоколе общего собрания в рассматриваемой части не нужно ссылаться на пункты Закона Об ООО.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Кузнецова Т):Спасибо.При оформлении протокола возник следующий нюанс:
БО формируется в тысячах рублей.
Сумма убытка в тысячах рублей по "Отчету о фин. результатах" не сходится с суммой Д 84.02 в рублях.
На общем собрания утверждаем БО и указываем сумму в тысячах рублей, например 243; а в ОСВ по 84счету сумма 244616 руб.
На самом деле суммы сходятся, я проверила. 243тыс.руб. получается в результате округления каждой строки "Отчета о фин. результатах" .
Правильно ли указать в протоколе общего собрания следующее:
п. 3 Утвердить БО, в т.ч. баланс в сумме ХХХ т.руб. и убыток по "Отчету о фин. результатах" в размере 243тыс.руб.
п.4 Покрыть убыток отчетного года в размере 244616 руб. за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.
Очень прошу уделить мне время и прокомментировать эту ситуацию.

Добрый день!

Можно оформить записи в протоколе и так, как Вы предлагаете (выделено синим).
Но я бы в принципе в п. 3 не писал цифровые данные по утверждаемой отчетности, т.е. решение просто: утвердить прилагаемую бухгалтерскую отчетность в таком-то составе за 2022 год и все, без указания суммы активов, пассивов и т.п.
А пункт 4 сформулирован верно.

14 марта

Кузнецова Т · Answer

Добрый день.
В предложенных материалах речь идет о налоге на прибыль при ОСНО.
У нас УСН (доходы). Я думаю, что убыток 2022 года не влияет на расчет налога УСН в 2023г. Я ведь не могу уменьшить сумму поступлений на р/счет денежных средств в 2023 году на убыток 2022г?
Для сведения: прибыль прошлых лет у нас на сч. 84.01. Убыток 2022г на сч. 84.02.

Кузнецова Т · Answer

Добрый день.Спасибо за разъяснение.Прошу уточнить: после решения общего собрания о покрытии убытка отчетного периода - достаточно оформить бухгалтерскую справку с проводкой Д 84.01 К 84.02 или нужен еще приказ директора по этому вопросу?В п.п. 7 п.33 Закона об ООО речь идет принятии решения о распределении ЧП общества между участниками. Считать, что убыток это отрицательная прибыль? Наверное, в протоколе общего собрания не обязательно ссылаться на конкретный пункт закона?&#160; Просто участники принимают решение о покрытии убытка?

Кузнецова Т · Answer

Спасибо.При оформлении протокола возник следующий нюанс: БО формируется в тысячах рублей.&#160;Сумма убытка в тысячах рублей по "Отчету о фин. результатах"&#160; не сходится с суммой Д 84.02 в рублях.На общем собрания утверждаем БО и указываем сумму в тысячах рублей, например 243; а в ОСВ по 84счету сумма 244616 руб.На самом деле суммы сходятся, я проверила. 243тыс.руб. получается в результате округления каждой строки  "Отчета о фин. результатах" .Правильно ли указать в протоколе общего собрания следующее:п. 3 Утвердить БО,&#160; в т.ч.&#160; баланс в сумме ХХХ т.руб. и&#160;&#160;убыток по "Отчету о фин. результатах" в размере 243тыс.руб.п.4 Покрыть убыток отчетного года в размере 244616 руб. за счет нераспределенной прибыли прошлых лет.Очень прошу уделить мне время и прокомментировать эту ситуацию.

Кузнецова Т · Answer

Спасибо Вам огромное. Хорошего дня.

Кузнецова Тспросила10 марта в 10:54 122 просмотра Бухучет  Как списать убыток 2022 года за счет прибыли прошлых лет? Добрый день. ООО на УСН (доходы, 6%). Два участника общества. По задолженности заказчика с Украины пришлось в декабре 2022г формировать в БУ Резерв сомнительных долгов. В связи с этим по году получился убыток. У нас есть нераспределенная прибыль прошлых лет. Как грамотно оформить закрытие убытка 2022 года этой прибылью, в частности, нужно ли утверждать это решение общим собранием участников? Новый вопрос Ответить

Бухонлайн Редакция 11 марта в 11:06 Добрый день! Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными. Вопросы на форуме Как в налоговом учете ООО на ОСНО в текущем году списать прямые затраты прошлого периода? 22 декабря 2022 Можно ли «списать» убытки за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? 21 апреля 2022 Можно ли в 2022 году ошибочно отнесенные в 2020 году на счет 97 расходы списать за счет нераспределенной прибыли прошлых лет? 21 октября 2022 11 марта

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Кузнецова ТАвтор вопроса г. Пермь370 баллов 13 марта в 15:09 Добрый день. В предложенных материалах речь идет о налоге на прибыль при ОСНО. У нас УСН (доходы). Я думаю, что убыток 2022 года не влияет на расчет налога УСН в 2023г. Я ведь не могу уменьшить сумму поступлений на р/счет денежных средств в 2023 году на убыток 2022г? Для сведения: прибыль прошлых лет у нас на сч. 84.01. Убыток 2022г на сч. 84.02. 13 марта

НКК Консультант 13 марта в 16:05 Цитата (Кузнецова Т):У нас УСН (доходы). Я думаю, что убыток 2022 года не влияет на расчет налога УСН в 2023г. Я ведь не могу уменьшить сумму поступлений на р/счет денежных средств в 2023 году на убыток 2022г?Для сведения: прибыль прошлых лет у нас на сч. 84.01. Убыток 2022г на сч. 84.02. Добрый день! 1) Для целей УСН данный убыток никак не учитывается. 2) Покрытие убытка текущего года за счет прибыли прошлых лет оформляется проводкой Д 84.01 К 84.02 на основании протокола общего собрания участников, принявшего решение о покрытии убытка отчетного периода за счет прибыли прошлых лет (п.п. 6 и 7 п. 33 Закона "Об ООО"). 13 марта

Кузнецова ТАвтор вопроса г. Пермь370 баллов 14 марта в 09:44 Добрый день. Спасибо за разъяснение. Прошу уточнить: после решения общего собрания о покрытии убытка отчетного периода - достаточно оформить бухгалтерскую справку с проводкой Д 84.01 К 84.02 или нужен еще приказ директора по этому вопросу? В п.п. 7 п.33 Закона об ООО речь идет принятии решения о распределении ЧП общества между участниками. Считать, что убыток это отрицательная прибыль? Наверное, в протоколе общего собрания не обязательно ссылаться на конкретный пункт закона? Просто участники принимают решение о покрытии убытка? 14 марта

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

НКК Консультант 14 марта в 10:41 Добрый день! Приказ не нужен, решения участников, оформленного протоколом, достаточно для отражения операции в учете. Цитата (Кузнецова Т):Добрый день.Спасибо за разъяснение. Прошу уточнить: после решения общего собрания о покрытии убытка отчетного периода - достаточно оформить бухгалтерскую справку с проводкой Д 84.01 К 84.02 или нужен еще приказ директора по этому вопросу? Цитата (Кузнецова Т):В п.п. 7 п.33 Закона об ООО речь идет принятии решения о распределении ЧП общества между участниками. Считать, что убыток это отрицательная прибыль? Наверное, в протоколе общего собрания не обязательно ссылаться на конкретный пункт закона? Просто участники принимают решение о покрытии убытка? Эта ситуация как-раз является распределением прибыли. В протоколе общего собрания в рассматриваемой части не нужно ссылаться на пункты Закона Об ООО. 14 марта

Кузнецова ТАвтор вопроса г. Пермь370 баллов 14 марта в 11:12 Спасибо. При оформлении протокола возник следующий нюанс: БО формируется в тысячах рублей. Сумма убытка в тысячах рублей по "Отчету о фин. результатах" не сходится с суммой Д 84.02 в рублях. На общем собрания утверждаем БО и указываем сумму в тысячах рублей, например 243; а в ОСВ по 84счету сумма 244616 руб. На самом деле суммы сходятся, я проверила. 243тыс.руб. получается в результате округления каждой строки "Отчета о фин. результатах" . Правильно ли указать в протоколе общего собрания следующее: п. 3 Утвердить БО, в т.ч. баланс в сумме ХХХ т.руб. и убыток по "Отчету о фин. результатах" в размере 243тыс.руб. п.4 Покрыть убыток отчетного года в размере 244616 руб. за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Очень прошу уделить мне время и прокомментировать эту ситуацию. 14 марта

НКК Консультант 14 марта в 11:15 Цитата (Кузнецова Т):Спасибо.При оформлении протокола возник следующий нюанс: БО формируется в тысячах рублей. Сумма убытка в тысячах рублей по "Отчету о фин. результатах" не сходится с суммой Д 84.02 в рублях. На общем собрания утверждаем БО и указываем сумму в тысячах рублей, например 243; а в ОСВ по 84счету сумма 244616 руб. На самом деле суммы сходятся, я проверила. 243тыс.руб. получается в результате округления каждой строки "Отчета о фин. результатах" . Правильно ли указать в протоколе общего собрания следующее: п. 3 Утвердить БО, в т.ч. баланс в сумме ХХХ т.руб. и убыток по "Отчету о фин. результатах" в размере 243тыс.руб. п.4 Покрыть убыток отчетного года в размере 244616 руб. за счет нераспределенной прибыли прошлых лет. Очень прошу уделить мне время и прокомментировать эту ситуацию. Добрый день! Можно оформить записи в протоколе и так, как Вы предлагаете (выделено синим). Но я бы в принципе в п. 3 не писал цифровые данные по утверждаемой отчетности, т.е. решение просто: утвердить прилагаемую бухгалтерскую отчетность в таком-то составе за 2022 год и все, без указания суммы активов, пассивов и т.п. А пункт 4 сформулирован верно. 14 марта

Вести учет амортизируемого имущества по действующим правилам Попробовать бесплатно

Кузнецова ТАвтор вопроса г. Пермь370 баллов 14 марта в 12:03 Спасибо Вам огромное. Хорошего дня. 14 марта