Как поступить с НДФЛ за январь и сдать 6-НДФЛ за удаленного работника, который уехал за границу?

Question

Добрый День!&#160;Ситуация такая - есть удаленный сотрудник, с которым еще с 2020 года заключено доп. соглашение на удаленную работу. В октябре 2022 года данный сотрудник уехал в Казахстан (о чем мы, как работодатели, не знали). В феврале факт переезда в другую страну стал известен. С сотрудником было заключено дополнительное соглашение на изменение места работы на Казахстан. И мы, работодатели, перестали быть налоговыми агентами по НДФЛ с февраля 2023 года.&#160;В апреле данный сотрудник потеряет статус налогово резидента РФ. Вопрос - как быть с НДФЛ, который был удержан в январе по ставке 13% ? В апреле произвести перерасчет январского НДФЛ по ставке 30% (так как статус налогового резидента утрачен), или раз с февраля мы, как работодатели. больше не являемся налоговыми агентами ничего с январским НДФЛ не делать?&#160;Благодарю за ответы!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!А какая должность у Вашего удалённого работника и чем он занимается?

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (lykova-elena):Рядовой сотрудник, контент-специалист. Работает с контентом на сайтах клиентов

Другими словами, считать его работающим в России нет...

Цитата (lykova-elena):В апреле данный сотрудник потеряет статус налогово резидента РФ. Вопрос - как быть с НДФЛ, который был удержан в январе по ставке 13% ? В апреле произвести перерасчет январского НДФЛ по ставке 30% (так как статус налогового резидента утрачен), или раз с февраля мы, как работодатели. больше не являемся налоговыми агентами ничего с январским НДФЛ не делать?

Я бы в январе оставил, как есть, а с февраля просто перестал бы исполнять обязанности налогового агента.
В апреле он перестанет быть налоговым резидентом и у Вас будет право пересчитать январь по 30% и удержать из ближайшей выплате.
И на этом завершить свои обязанности налогового агента. Пока он не вернётся или не изменится законодательство.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Jenny):Вот когда уже будет понятен окончательный налоговый статус (т.е. сотрудник в 2023 году проведет в РФ или наоборот за пределами РФ 183 дня или более), тогда уже возможно нужен будет пересчет НДФЛ в части доходов нерезидента, полученных на территории РФ (т.е. как раз января).

Значит, пересчитаете в июле...

Главное, что по году, если он останется нерезидентом, пересчитать в любом случае придётся.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (lykova-elena):Сотрудник предоставил скан паспорта с отметкой о прибытии в другую страну в октябре 2022 года (если быть точнее 01.10.2022 года), до сегодняшнего дня в страну не возвращался и не планирует.Если ничего не изменится, то 02.04.2023 года сотрудник уже теряет статус налогового резидента, т.е. проводит за пределами РФ более 183 дней за последние 12 месяцев.&#160;Всё правильно. Именно так и считается.Цитата (lykova-elena):При определении статуса налогового резидента в расчет берут срок не с начала года, а за последние 12 месяцев, объясните пожалуйста почему не раньше июля?Это не я Вам такое написал, я просто сразу не разобрался, что это не Вы написали, а&#160;Jenny.&#160;Видимо, имеется в виду, что окончательный расчет НДФЛ делается на 31.12 и в этом случае 12 месяцев четко совпадают с календарным годом.Поэтому, если до начала июля работник не вернулся, то когда бы он потом не вернулся, он до конца года не успеет восстановить своё налоговое резидентство. Именно поэтому&#160;Jenny выделяет эту дату, как рубежную.&#160;Допустим, как у Вас, в апреле работник потерял резидентство - Вы пересчитали его, как нерезидента. А в мае-июне он взял и вернулся. И тогда в ноябре-декабре, т.е. до конца года он имеет шанс стать снова резидентом и Вы должны будете в конце года снова пересчитать январь, но уже, как для резидента.Вот и весь смысл&#160;"июля".Успехов!

lykova-elena · Answer

Александр Погребс,&#160; Рядовой сотрудник, контент-специалист. Работает с контентом на сайтах клиентов

Jenny · Answer

Цитата:"В апреле он перестанет быть налоговым резидентом и у Вас будет право пересчитать январь по 30% и удержать из ближайшей выплаты" -

Добрый день! Простите, не согласна. На основании чего возникнет право по пересчету?

Во-первых, определять налоговый статус нужно на каждую дату выплаты дохода (с 01.01.2023 для зарплаты это дата выплаты).

Во-вторых, на дату выплаты дохода за январь сотрудник ещё резидент, соответственно из его доходов абсолютно правомерно удерживается НДФЛ 13%.

Вот когда уже будет понятен окончательный налоговый статус (т.е. сотрудник в 2023 году проведет в РФ или наоборот за пределами РФ 183 дня или более), тогда уже возможно нужен будет пересчет НДФЛ в части доходов нерезидента, полученных на территории РФ (т.е. как раз января).

Произойдет это никак не раньше июля 2023.

lykova-elena · Answer

Jenny, Здравствуйте!
Я немного не понимаю логики определения статуса налогового резидента на территории РФ.
Сотрудник предоставил скан паспорта с отметкой о прибытии в другую страну в октябре 2022 года (если быть точнее 01.10.2022 года), до сегодняшнего дня в страну не возвращался и не планирует.
Если ничего не изменится, то 02.04.2023 года сотрудник уже теряет статус налогового резидента, т.е. проводит за пределами РФ более 183 дней за последние 12 месяцев.
При определении статуса налогового резидента в расчет берут срок не с начала года, а за последние 12 месяцев, объясните пожалуйста почему не раньше июля? Спасибо!

Jenny · Answer

Добрый день!Именно это я и имела в виду:"Поэтому, если до начала июля работник не вернулся, то когда бы он потом не вернулся, он до конца года не успеет восстановить своё налоговое резидентство. Именно поэтому&#160;Jenny выделяет эту дату, как рубежную.&#160;Допустим, как у Вас, в апреле работник потерял резидентство - Вы пересчитали его, как нерезидента. А в мае-июне он взял и вернулся. И тогда в ноябре-декабре, т.е. до конца года он имеет шанс стать снова резидентом и Вы должны будете в конце года снова пересчитать январь, но уже, как для резидента.Вот и весь смысл&#160;"июля"."

lykova-elena · Answer

Александр Погребс,&#160; Спасибо, с июлем разобраласьJenny, Спасибо, разобралась.

lykova-elenaспросил10 марта в 12:56 220 просмотров НДФЛ  Как поступить с НДФЛ за январь и сдать 6-НДФЛ за удаленного работника, который уехал за границу? Добрый День! Ситуация такая - есть удаленный сотрудник, с которым еще с 2020 года заключено доп. соглашение на удаленную работу. В октябре 2022 года данный сотрудник уехал в Казахстан (о чем мы, как работодатели, не знали). В феврале факт переезда в другую страну стал известен. С сотрудником было заключено дополнительное соглашение на изменение места работы на Казахстан. И мы, работодатели, перестали быть налоговыми агентами по НДФЛ с февраля 2023 года. В апреле данный сотрудник потеряет статус налогово резидента РФ. Вопрос - как быть с НДФЛ, который был удержан в январе по ставке 13% ? В апреле произвести перерасчет январского НДФЛ по ставке 30% (так как статус налогового резидента утрачен), или раз с февраля мы, как работодатели. больше не являемся налоговыми агентами ничего с январским НДФЛ не делать? Благодарю за ответы! Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант 13 марта в 12:25 Добрый день! А какая должность у Вашего удалённого работника и чем он занимается? 13 марта

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

lykova-elenaАвтор вопроса 22 балла 13 марта в 18:07 Александр Погребс, Рядовой сотрудник, контент-специалист. Работает с контентом на сайтах клиентов 13 марта

Александр Погребс Главный консультант 13 марта в 18:27 Цитата (lykova-elena):Рядовой сотрудник, контент-специалист. Работает с контентом на сайтах клиентов Другими словами, считать его работающим в России нет... Цитата (lykova-elena):В апреле данный сотрудник потеряет статус налогово резидента РФ. Вопрос - как быть с НДФЛ, который был удержан в январе по ставке 13% ? В апреле произвести перерасчет январского НДФЛ по ставке 30% (так как статус налогового резидента утрачен), или раз с февраля мы, как работодатели. больше не являемся налоговыми агентами ничего с январским НДФЛ не делать? Я бы в январе оставил, как есть, а с февраля просто перестал бы исполнять обязанности налогового агента. В апреле он перестанет быть налоговым резидентом и у Вас будет право пересчитать январь по 30% и удержать из ближайшей выплате. И на этом завершить свои обязанности налогового агента. Пока он не вернётся или не изменится законодательство. Успехов! 13 марта

Jenny г. Москва157 баллов 13 марта в 18:43 Цитата:"В апреле он перестанет быть налоговым резидентом и у Вас будет право пересчитать январь по 30% и удержать из ближайшей выплаты" - Добрый день! Простите, не согласна. На основании чего возникнет право по пересчету? Во-первых, определять налоговый статус нужно на каждую дату выплаты дохода (с 01.01.2023 для зарплаты это дата выплаты). Во-вторых, на дату выплаты дохода за январь сотрудник ещё резидент, соответственно из его доходов абсолютно правомерно удерживается НДФЛ 13%. Вот когда уже будет понятен окончательный налоговый статус (т.е. сотрудник в 2023 году проведет в РФ или наоборот за пределами РФ 183 дня или более), тогда уже возможно нужен будет пересчет НДФЛ в части доходов нерезидента, полученных на территории РФ (т.е. как раз января). Произойдет это никак не раньше июля 2023. 13 марта

Александр Погребс Главный консультант 13 марта в 18:50 Цитата (Jenny):Вот когда уже будет понятен окончательный налоговый статус (т.е. сотрудник в 2023 году проведет в РФ или наоборот за пределами РФ 183 дня или более), тогда уже возможно нужен будет пересчет НДФЛ в части доходов нерезидента, полученных на территории РФ (т.е. как раз января). Значит, пересчитаете в июле... Главное, что по году, если он останется нерезидентом, пересчитать в любом случае придётся. Успехов! 13 марта

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ Рассчитать бесплатно

lykova-elenaАвтор вопроса 22 балла 16 марта в 14:02 Jenny, Здравствуйте! Я немного не понимаю логики определения статуса налогового резидента на территории РФ. Сотрудник предоставил скан паспорта с отметкой о прибытии в другую страну в октябре 2022 года (если быть точнее 01.10.2022 года), до сегодняшнего дня в страну не возвращался и не планирует. Если ничего не изменится, то 02.04.2023 года сотрудник уже теряет статус налогового резидента, т.е. проводит за пределами РФ более 183 дней за последние 12 месяцев. При определении статуса налогового резидента в расчет берут срок не с начала года, а за последние 12 месяцев, объясните пожалуйста почему не раньше июля? Спасибо! 16 марта (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 16 марта в 14:20 Добрый день! Цитата (lykova-elena):Сотрудник предоставил скан паспорта с отметкой о прибытии в другую страну в октябре 2022 года (если быть точнее 01.10.2022 года), до сегодняшнего дня в страну не возвращался и не планирует. Если ничего не изменится, то 02.04.2023 года сотрудник уже теряет статус налогового резидента, т.е. проводит за пределами РФ более 183 дней за последние 12 месяцев. Всё правильно. Именно так и считается. Цитата (lykova-elena):При определении статуса налогового резидента в расчет берут срок не с начала года, а за последние 12 месяцев, объясните пожалуйста почему не раньше июля? Это не я Вам такое написал, я просто сразу не разобрался, что это не Вы написали, а Jenny. Видимо, имеется в виду, что окончательный расчет НДФЛ делается на 31.12 и в этом случае 12 месяцев четко совпадают с календарным годом. Поэтому, если до начала июля работник не вернулся, то когда бы он потом не вернулся, он до конца года не успеет восстановить своё налоговое резидентство. Именно поэтому Jenny выделяет эту дату, как рубежную. Допустим, как у Вас, в апреле работник потерял резидентство - Вы пересчитали его, как нерезидента. А в мае-июне он взял и вернулся. И тогда в ноябре-декабре, т.е. до конца года он имеет шанс стать снова резидентом и Вы должны будете в конце года снова пересчитать январь, но уже, как для резидента. Вот и весь смысл "июля". Успехов! 16 марта

Jenny г. Москва157 баллов 16 марта в 14:50 Добрый день! Именно это я и имела в виду: "Поэтому, если до начала июля работник не вернулся, то когда бы он потом не вернулся, он до конца года не успеет восстановить своё налоговое резидентство. Именно поэтому Jenny выделяет эту дату, как рубежную. Допустим, как у Вас, в апреле работник потерял резидентство - Вы пересчитали его, как нерезидента. А в мае-июне он взял и вернулся. И тогда в ноябре-декабре, т.е. до конца года он имеет шанс стать снова резидентом и Вы должны будете в конце года снова пересчитать январь, но уже, как для резидента. Вот и весь смысл "июля"." 16 марта

lykova-elenaАвтор вопроса 22 балла 17 марта в 16:50 Александр Погребс, Спасибо, с июлем разобралась Jenny, Спасибо, разобралась. 17 марта (Изменено)

Баланс за 2022 год можно сдать только через интернет Сдайте бесплатно