Физлицо (нерезидент РФ) трудится по договору ГПХ: по какой ставке нужно удерживать НДФЛ?

Question

Здравствуйте! В&#160;договоре гпх нет отметки о рабочем месте сотрудника. Договор ГПХ был заключен с российской компанией в России. Работа удаленная.&#160; После этого работник уехал в другую страну и стал нерезидентом.&#160; В Россию возвращаться сотрудник не планирует как минимум год. По какой ставке нужно удерживать у работника НДФЛ?

НКК · Accepted Answer

Цитата (romashka1986):Здравствуйте! В&#160;договоре гпх нет отметки о рабочем месте сотрудника. Договор ГПХ был заключен с российской компанией в России. Работа удаленная.&#160; После этого работник уехал в другую страну и стал нерезидентом.&#160; В Россию возвращаться сотрудник не планирует как минимум год. По какой ставке нужно удерживать у работника НДФЛ? Добрый день!Если из договора не следует, что работа выполняется за рубежом, речь идет о доходе нерезидента от источников в РФ, которые облагаются НДФЛ у налогового агента (Вашей компании) по ставке 30% (Письмо Минфина России от 16.02.2023 N 03-04-05/13294).

НКК · Accepted Answer

Цитата (romashka1986):Спасибо! Если работник уже уволен и был неправильно удержан НДФЛ 13 процентов вместо 30, то как исправить эту ситуацию? Кто должен доплатить налог: работодатель или работник?

Добрый день!

Речь именно об ошибке идет, т.е. организация достоверно знала, что данное лицо не являлось налоговым резидентом РФ до момента выплаты дохода?
Тогда считаю, что нужно доплатить НДФЛ с пенями, после чего подать заявление о зачете уплаченных в составе ЕНП НДФЛ и пени соответственно в счет НДФЛ и пени, а после такого зачета - уточненные 6-НДФЛ с отражением налога по данному лицу по ставке 30% (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 10 ст. 226 НК РФ). Так Вы обезопасите компанию от штрафа по ст. 123 НК РФ.

НКК · Accepted Answer

Цитата (romashka1986):работодатель не знал, что сотрудник нерезидент. А сотрудник думал, что если он нерезидент, то в России с него не должны удерживать НДФЛ. Сотрудник готов перечислить НДФЛ со своего кармана, так можно?

Добрый день!

Исполнитель по договору ГПХ может в данной ситуации подать 3-НДФЛ с отражением налога по ставке 30% и уплатить данный налог.
Но в таком случае останется риск того, что налоговики попытаются оштрафовать компанию за неудержание и неуплату НДФЛ по ставке 30% из выплат данному лицу по мотиву того, что компания должна была проявить надлежащую осмотрительность и определять статус данного лица для целей налогообложения на дату каждой выплаты дохода.

romashka1986 · Answer

Спасибо! Если работник уже уволен и был неправильно удержан НДФЛ 13 процентов вместо 30, то как исправить эту ситуацию? Кто должен доплатить налог: работодатель или работник?

romashka1986 · Answer

Нет, работодатель не знал, что сотрудник нерезидент. А сотрудник думал, что если он нерезидент, то в России с него не должны удерживать НДФЛ. Сотрудник готов перечислить НДФЛ со своего кармана, так можно?

romashka1986спросил10 марта в 23:28 136 просмотров НДФЛ  Физлицо (нерезидент РФ) трудится по договору ГПХ: по какой ставке нужно удерживать НДФЛ? Здравствуйте! В договоре гпх нет отметки о рабочем месте сотрудника. Договор ГПХ был заключен с российской компанией в России. Работа удаленная. После этого работник уехал в другую страну и стал нерезидентом. В Россию возвращаться сотрудник не планирует как минимум год. По какой ставке нужно удерживать у работника НДФЛ? Новый вопрос Ответить

НКК Консультант 13 марта в 11:33 Цитата (romashka1986):Здравствуйте! В договоре гпх нет отметки о рабочем месте сотрудника. Договор ГПХ был заключен с российской компанией в России. Работа удаленная. После этого работник уехал в другую страну и стал нерезидентом. В Россию возвращаться сотрудник не планирует как минимум год. По какой ставке нужно удерживать у работника НДФЛ? Добрый день! Если из договора не следует, что работа выполняется за рубежом, речь идет о доходе нерезидента от источников в РФ, которые облагаются НДФЛ у налогового агента (Вашей компании) по ставке 30% (Письмо Минфина России от 16.02.2023 N 03-04-05/13294). 13 марта

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

romashka1986Автор вопроса 0 баллов 13 марта в 15:57 Спасибо! Если работник уже уволен и был неправильно удержан НДФЛ 13 процентов вместо 30, то как исправить эту ситуацию? Кто должен доплатить налог: работодатель или работник? 13 марта (Изменено)

НКК Консультант 13 марта в 16:09 Цитата (romashka1986):Спасибо! Если работник уже уволен и был неправильно удержан НДФЛ 13 процентов вместо 30, то как исправить эту ситуацию? Кто должен доплатить налог: работодатель или работник? Добрый день! Речь именно об ошибке идет, т.е. организация достоверно знала, что данное лицо не являлось налоговым резидентом РФ до момента выплаты дохода? Тогда считаю, что нужно доплатить НДФЛ с пенями, после чего подать заявление о зачете уплаченных в составе ЕНП НДФЛ и пени соответственно в счет НДФЛ и пени, а после такого зачета - уточненные 6-НДФЛ с отражением налога по данному лицу по ставке 30% (пп. 1 п. 4, п. 6 ст. 81, п. 10 ст. 226 НК РФ). Так Вы обезопасите компанию от штрафа по ст. 123 НК РФ. 13 марта

romashka1986Автор вопроса 0 баллов 13 марта в 16:17 Нет, работодатель не знал, что сотрудник нерезидент. А сотрудник думал, что если он нерезидент, то в России с него не должны удерживать НДФЛ. Сотрудник готов перечислить НДФЛ со своего кармана, так можно? 13 марта (Изменено)

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ Рассчитать бесплатно

НКК Консультант 13 марта в 16:42 Цитата (romashka1986):работодатель не знал, что сотрудник нерезидент. А сотрудник думал, что если он нерезидент, то в России с него не должны удерживать НДФЛ. Сотрудник готов перечислить НДФЛ со своего кармана, так можно? Добрый день! Исполнитель по договору ГПХ может в данной ситуации подать 3-НДФЛ с отражением налога по ставке 30% и уплатить данный налог. Но в таком случае останется риск того, что налоговики попытаются оштрафовать компанию за неудержание и неуплату НДФЛ по ставке 30% из выплат данному лицу по мотиву того, что компания должна была проявить надлежащую осмотрительность и определять статус данного лица для целей налогообложения на дату каждой выплаты дохода. 13 марта