Как в налоговом учете ООО на ОСНО отразить расходы на программное обеспечение?

Question

Добрый день, коллеги,&#160; подскажите, пожалуйста, неисключительные права на программное обеспечение в бухгалтерском учете мы учитываем как рбп на 97 счете, а как правильно учитывать такие расходы в налоговом учете? Информации очень много и разной, кто-то настаивает на списании частями, кто-то списывает единоразово, основываясь на том, что понятия рбп в налоговом учете нет. Как все-таки правильно поступить? если можно, с нормативным обоснованием, особенно смущает единоразовое списание, когда большая стоимость программы, не будет ли претензий со стороны контролирующих органов.

НКК · Accepted Answer

Цитата (Aurisan):Добрый день, коллеги,&#160; подскажите, пожалуйста, неисключительные права на программное обеспечение в бухгалтерском учете мы учитываем как рбп на 97 счете, а как правильно учитывать такие расходы в налоговом учете? Информации очень много и разной, кто-то настаивает на списании частями, кто-то списывает единоразово, основываясь на том, что понятия рбп в налоговом учете нет. Как все-таки правильно поступить? если можно, с нормативным обоснованием, особенно смущает единоразовое списание, когда большая стоимость программы, не будет ли претензий со стороны контролирующих органов. Добрый день!Наиболее безопасный вариант учета подобных расходов, на котором настаивают налоговики - списывать равномерно ежемесячно за срок действия лицензии, а если срок не установлен - в течение 5 лет (п. 1 ст. 272 НК РФ; п. 4 ст. 1235 ГК РФ; Письмо Минфина России от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167; Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.07.2019 N Ф02-3346/2019 по делу N А74-16385/2018).Однако некоторые судебные решения говорят о правомерности учета данных расходов единовременно в полной сумме (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.04.2015 N Ф05-3419/2015 по делу N А40-47800/14).

Ольга Матвеева · Answer

Добрый день!Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения  и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при  необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.

Aurisan · Answer

Ольга Матвеева, добрый день, уточняю, ООО на ОСНО

Aurisan · Answer

НКК, Добрый день и спасибо!

Aurisanспросил13 марта в 10:04 63 просмотра Налог на прибыль Как в налоговом учете ООО на ОСНО отразить расходы на программное обеспечение? Добрый день, коллеги, подскажите, пожалуйста, неисключительные права на программное обеспечение в бухгалтерском учете мы учитываем как рбп на 97 счете, а как правильно учитывать такие расходы в налоговом учете? Информации очень много и разной, кто-то настаивает на списании частями, кто-то списывает единоразово, основываясь на том, что понятия рбп в налоговом учете нет. Как все-таки правильно поступить? если можно, с нормативным обоснованием, особенно смущает единоразовое списание, когда большая стоимость программы, не будет ли претензий со стороны контролирующих органов. Новый вопрос Ответить



Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

AurisanАвтор вопроса 1 774 балла 13 марта в 14:01 Ольга Матвеева, добрый день, уточняю, ООО на ОСНО 13 марта

НКК Консультант 14 марта в 10:32 Цитата (Aurisan):Добрый день, коллеги, подскажите, пожалуйста, неисключительные права на программное обеспечение в бухгалтерском учете мы учитываем как рбп на 97 счете, а как правильно учитывать такие расходы в налоговом учете? Информации очень много и разной, кто-то настаивает на списании частями, кто-то списывает единоразово, основываясь на том, что понятия рбп в налоговом учете нет. Как все-таки правильно поступить? если можно, с нормативным обоснованием, особенно смущает единоразовое списание, когда большая стоимость программы, не будет ли претензий со стороны контролирующих органов. Добрый день! Наиболее безопасный вариант учета подобных расходов, на котором настаивают налоговики - списывать равномерно ежемесячно за срок действия лицензии, а если срок не установлен - в течение 5 лет (п. 1 ст. 272 НК РФ; п. 4 ст. 1235 ГК РФ; Письмо Минфина России от 23.08.2022 N 03-03-06/1/82167; Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.07.2019 N Ф02-3346/2019 по делу N А74-16385/2018). Однако некоторые судебные решения говорят о правомерности учета данных расходов единовременно в полной сумме (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.04.2015 N Ф05-3419/2015 по делу N А40-47800/14). 14 марта

AurisanАвтор вопроса 1 774 балла 14 марта в 15:43 НКК, Добрый день и спасибо! 14 марта

Получить образец учетной политики для небольшого ООО Получить бесплатно