Как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за первую половину марта, выплаченную 28 марта?

Цитата (Анатолий_ptps):Заработная плата за 1-ю половину марта будет выплачена 28 марта. Получается НДФЛ к уплате до 28 апреля 2023г.
Правильно ли я понимаю, что отражать в Расчёте 6-ндфл надо так:
Раздел 1:
стр 021 - з. пл выплаченая с 01.01 по 22.01.
стр 022 -.... с 23.01 по 22.02
стр 023-... с 23.02 по 22.03
з.пл за 1-ю половину марта не отражается (будет отражена в отчёте за 1полугодие стр. 021 с 23.03 по 22.04).

Цитата (Анатолий_ptps):Раздел 2:
стр 110 сумма дохода - 25000р, доходы нарастающим итогом за январь+февраль+ 1я пол. марта
стр 130 сумма вычетов - 4200р, нарастающим итогом за январь +февраль+1пол марта
стр 140 НДФЛ исчисленный 2704р.
стр 160 НДФЛ удержанный - 2236р (без 1пол.марта)...

Цитата (ВероникаНег):а разве в строке 160 не 2704?
ведь ндфл удержали,поскольку заплатили аванс

Цитата (Ольга_2021):Так как разъяснений ФНС по этому вопросу еще нет, то при формировании 6-НДФЛ в 2023 году я применяю такую логику.
 22 число - это  дата, по которой определяется дата перечисления налога. Но это не дата окончания отчетного (налогового) периода.
Сроки перечисления налога - это первый раздел 6-НДФЛ.
Второй раздел 6-НДФЛ - это суммы нарастающим итогом с начала года и до окончания отчетного (налогового) периода.
Контрольных соотношений данных первого и второго раздела 6-НДФЛ не предусмотрено, поэтому  суммы налога, подлежащие уплате по указанным срокам в течение трех месяцев, и суммы удержанного налога за отчетный период - формально не сопоставляются.
А если доход с начала года, исчисленный налог с начала года вл втором разделе определяется на дату окончания отчетного периода, то логичнее предположить, что и удержанный налог необходимо определить на дату окончания отчетного периода, то есть -  2 704 (в тч по доходу, начисленному за 1 пол. марта).

Цитата (НК РФ, часть 2, глава 23 "НДФЛ", статья 230 "Обеспечение соблюдения положений настоящей главы"):2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту учета по формам, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов:

расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, подлежат отражению за первый квартал удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев - удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно; 

Цитата (Ольга_2021):Сегодня я обнаружила разъяснения ФНС по обсуждаемому вопросу  - письмо ФНС РФ от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@

Цитата (Ольга_2021):На мой взгляд, эта позиция не противоречит нормам ст. 230 НК РФ, так как в первом разделе 6-НДФЛ от ражаются именно такие сроки и суммы, которые прямо предписаны этой статьей.

Цитата:3.1. В Разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
3.2. В Разделе 1 указываются:
...
В поле 021 - сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому сроку перечисления отчетного периода:
за первый квартал - за период с 1 января по 22 января;
за полугодие - за период с 23 марта по 22 апреля;
за девять месяцев - за период с 23 июня по 22 июля;
за год - за период с 23 сентября по 22 октября.

В поле 022 - сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по второму сроку перечисления отчетного периода:
за первый квартал - за период с 23 января по 22 февраля;
за полугодие - за период с 23 апреля по 22 мая;
за девять месяцев - за период с 23 июля по 22 августа;
за год - за период с 23 октября по 22 ноября.

В поле 023 - сумма исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по третьему сроку перечисления отчетного периода:
за первый квартал - за период с 23 февраля по 22 марта;
за полугодие - за период с 23 мая по 22 июня;
за девять месяцев - за период с 23 августа по 22 сентября;
за год - за период с 23 ноября по 22 декабря.

В поле 024 - сумма исчисленного и удержанного налога по четвертому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря, подлежащая перечислению не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода. При составлении Расчета за первый квартал, полугодие и девять месяцев поле 024 не заполняется. 

Цитата (Naaatta):Только об удержанных.

Цитата (Александр Погребс):И если вопрос ещё можно назвать спорным в отношении исчисленного налога (строка 140), то в отношении удержанного налога вся предельно понятно - только то, что удержано до 22 марта включительно.