В каком периоде можно принять к вычету НДС, уплаченный с аванса от покупателя?

Question

Добрый день.&#160; Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.) Отгрузки клиенту шли весь 2021 год. Подскажите, брать НДС к вычету с уплаченного аванса (т.к прошла отгрузка), нужно именно в том квартале, когда прошла отгрузка, либо можно брать также как и поступлению товаров в течение 3-х лет?

geomech · Accepted Answer

Добрый день,&#160;Цитата (daria29):Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.) Отгрузки клиенту шли весь 2021 год. Подскажите, брать НДС к вычету с уплаченного аванса (т.к прошла отгрузка), нужно именно в том квартале, когда прошла отгрузка Да, именно в том периоде, в котором возникло право на вычет.Цитата (daria29):либо можно брать также как и поступлению товаров в течение 3-х лет? Нет, вычет НДС с аванса переносить нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.15 №03-07-11/20290, Письмо от 21.07.15 №03-07-11/41908)

daria29 · Answer

geomech, благодарю за ответ. Но все же был взят не в том периоде? что делать? подавать уточненки?

geomech · Answer

Цитата (daria29):Но все же был взят не в том периоде? что делать? подавать уточненки? Да, конечно.

daria29 · Answer

geomech, то есть в 4 декларации НДС за 4 квартал&#160;должны быть вычеты за отгрузки с 01.10 по 31.12? именно за этот квартал?

Краспи · Answer

Цитата (daria29):Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.)

😉 И НДС с аванса полученного вы обязаны были насчитать именно в 4 кв 2020г.

Цитата (daria29):Отгрузки клиенту шли весь 2021 год.

😉Именно в периоде отгрузки (поквартально) у вас возникало право взять к вычету НДС с ранее полученного аванса.

13 марта

geomech · Answer

Цитата (daria29):то есть в 4 декларации НДС за 4 квартал должны быть вычеты за отгрузки с 01.10 по 31.12? именно за этот квартал?

Да, к вычету принимаете НДС с аванса именно в период отгрузки под данный аванс.
В Декларации за 4 кв, принимаете к вычету именно суммы, зачтенную в 4 кв.

Читаем:

Цитата (п. 8 ст. 171 НК):8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

и далее:

Цитата (п. 6 ст. 172 НК):6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки (передачи) соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного исходя из стоимости отгруженных (переданных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

daria29спросил13 марта в 12:09 70 просмотров НДС В каком периоде можно принять к вычету НДС, уплаченный с аванса от покупателя? Добрый день. Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.) Отгрузки клиенту шли весь 2021 год. Подскажите, брать НДС к вычету с уплаченного аванса (т.к прошла отгрузка), нужно именно в том квартале, когда прошла отгрузка, либо можно брать также как и поступлению товаров в течение 3-х лет? Новый вопрос Ответить

geomech г. Ростовская область335 623 балла 13 марта в 12:16 Добрый день, Цитата (daria29):Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.) Отгрузки клиенту шли весь 2021 год. Подскажите, брать НДС к вычету с уплаченного аванса (т.к прошла отгрузка), нужно именно в том квартале, когда прошла отгрузка Да, именно в том периоде, в котором возникло право на вычет. Цитата (daria29):либо можно брать также как и поступлению товаров в течение 3-х лет? Нет, вычет НДС с аванса переносить нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.15 №03-07-11/20290, Письмо от 21.07.15 №03-07-11/41908) 13 марта

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн Запросить бесплатно

daria29Автор вопроса 1 балл 13 марта в 12:27 geomech, благодарю за ответ. Но все же был взят не в том периоде? что делать? подавать уточненки? 13 марта

geomech г. Ростовская область335 623 балла 13 марта в 12:27 Цитата (daria29):Но все же был взят не в том периоде? что делать? подавать уточненки? Да, конечно. 13 марта

daria29Автор вопроса 1 балл 13 марта в 12:29 geomech, то есть в 4 декларации НДС за 4 квартал должны быть вычеты за отгрузки с 01.10 по 31.12? именно за этот квартал? 13 марта

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Свериться бесплатно

Краспи 8 541 балл 13 марта в 12:36 Цитата (daria29):Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.) 😉 И НДС с аванса полученного вы обязаны были насчитать именно в 4 кв 2020г. Цитата (daria29):Отгрузки клиенту шли весь 2021 год. 😉Именно в периоде отгрузки (поквартально) у вас возникало право взять к вычету НДС с ранее полученного аванса. 13 марта

geomech г. Ростовская область335 623 балла 13 марта в 12:37 Цитата (daria29):то есть в 4 декларации НДС за 4 квартал должны быть вычеты за отгрузки с 01.10 по 31.12? именно за этот квартал? Да, к вычету принимаете НДС с аванса именно в период отгрузки под данный аванс. В Декларации за 4 кв, принимаете к вычету именно суммы, зачтенную в 4 кв. Читаем: Цитата (п. 8 ст. 171 НК):8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав. и далее: Цитата (п. 6 ст. 172 НК):6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки (передачи) соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного исходя из стоимости отгруженных (переданных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий). 13 марта (Изменено)