Татьяна бухгалтер 1спросил13 марта в 12:44
 32 просмотра 

Как в расходах по УСН (доходы минус расходы) учитывать собранное ОС?

Добрый день!
Подскажите пожалуйста, я правильно поняла как принимать в расходы при УСН (доходы - расходы) основное средство?
Купили оборудование из разных частей в 1 квартале, собрали и приняли к учету ОС тоже в 1 квартале.
ОС получилось 2000 000 р. В 1 квартале оплатили 900 000 р.
Следовательно в расходы принимаем в 1 квартале 225 000 р., 2 кв. 225 000 р., 3 кв. 225 000 р., 4 кв. 225 000р.
Во 2 квартале оплатили 500 000 р. Следовательно принимаем в расходы во 2 кв. 166 666 р. , 3 кв 166 666 р., 4 кв. 166 666 р.
В 4 кв. оплатили 600 000 р. следовательно принимаем в расходы 600 т.р в 4 квартале.
В бухгалтерском учете начисляем амортизацию, а в налоговом учете  - Включить в состав расходов.
Все верно?
Новый вопрос Ответить
г. Белгород515 791 балл
Здравствуйте!
Цитата (Татьяна бухгалтер 1):Добрый день!
Подскажите пожалуйста, я правильно поняла как принимать в расходы при УСН (доходы - расходы) основное средство?
Купили оборудование из разных частей в 1 квартале, собрали и приняли к учету ОС тоже в 1 квартале.
ОС получилось 2000 000 р. В 1 квартале оплатили 900 000 р.
Следовательно в расходы принимаем в 1 квартале 225 000 р., 2 кв. 225 000 р., 3 кв. 225 000 р., 4 кв. 225 000р.
Во 2 квартале оплатили 500 000 р. Следовательно принимаем в расходы во 2 кв. 166 666 р. , 3 кв 166 666 р., 4 кв. 166 666 р.
В 4 кв. оплатили 600 000 р. следовательно принимаем в расходы 600 т.р в 4 квартале.
В бухгалтерском учете начисляем амортизацию, а в налоговом учете  - Включить в состав расходов.
Все верно?
 Да, вы рассуждаете верно.
Цитата (Статья 346.17 НК РФ. Порядок признания доходов и расходов ):2. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:

4) расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 настоящего Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам и нематериальным активам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности;
В вашем случае расходы признаете:
по состоянию на 31.03 - 225 000
по состоянию на 30.06 - 391 666 (225 000 + 166 666)
по состоянию на 30.09 - 391 666 (225 000 + 166 666)
по состоянию на 31.12 -  991 668 (225 000 + 166 668 + 600 000)
Всего - 2 000 000 руб.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Татьяна бухгалтер 1Автор вопроса
0 баллов
Большое спасибо!
г. Белгород515 791 балл
Татьяна бухгалтер 1, рада была помочь!