Возврат бракованной продукции, выпущенной и реализованной в прошлом году: как отразить ее фактическую себестоимость в налоговом учете?

Question

Здравствуйте! В 2021 году было изготовлено и продано Изделие, в 2022 году по согласованию сторон (акт о браке), возвращено Изделие по корректирующей ттн+сф.
В текущем году (2022) сделаны проводки
Дебет 91-2 Кредит 62 – отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю (БУ)
Дебет 43 Кредит 91-02 – отражен прочий доход в сумме фактической себестоимости возвращенного товара (БУ)
При выпуске изделия фактическая себестоимость в БУ и НУ разная.
Как отразить стоимость фактической себестоимости в НУ?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Елена106106):Дебет 43 Кредит 91-02 – отражен прочий доход в сумме фактической себестоимости возвращенного товара (БУ)Поскольку это возврат брака, то не думаю, что нужно возвращать изделие на счет 43 "Готовая продукция".На мой взгляд, надо сразу на 10 счет.А когда будете переделывать, на 20-й.Цитата (Елена106106):При выпуске изделия фактическая себестоимость в БУ и НУ разная.Как отразить стоимость фактической себестоимости в НУ?Так и возвращайте на 10 счет по разной себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете.Себестоимость должна быть такой, какую отразили при продаже этого изделия.Успехов!

Юлия Радская · Answer

Добрый день!Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения  и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при  необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.

Елена106106 · Answer

ООО , система налогообложения общая

Елена106106 · Answer

Спасибо!

Елена106106спросил13 марта в 15:47 60 просмотров Налог на прибыль Возврат бракованной продукции, выпущенной и реализованной в прошлом году: как отразить ее фактическую себестоимость в налоговом учете? Здравствуйте! В 2021 году было изготовлено и продано Изделие, в 2022 году по согласованию сторон (акт о браке), возвращено Изделие по корректирующей ттн+сф. В текущем году (2022) сделаны проводки Дебет 91-2 Кредит 62 – отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю (БУ) Дебет 43 Кредит 91-02 – отражен прочий доход в сумме фактической себестоимости возвращенного товара (БУ) При выпуске изделия фактическая себестоимость в БУ и НУ разная. Как отразить стоимость фактической себестоимости в НУ? Новый вопрос Ответить



Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

Елена106106Автор вопроса 0 баллов 15 марта в 09:02 ООО , система налогообложения общая 15 марта

Александр Погребс Главный консультант 15 марта в 12:59 Добрый день! Цитата (Елена106106):Дебет 43 Кредит 91-02 – отражен прочий доход в сумме фактической себестоимости возвращенного товара (БУ) Поскольку это возврат брака, то не думаю, что нужно возвращать изделие на счет 43 "Готовая продукция". На мой взгляд, надо сразу на 10 счет. А когда будете переделывать, на 20-й. Цитата (Елена106106):При выпуске изделия фактическая себестоимость в БУ и НУ разная. Как отразить стоимость фактической себестоимости в НУ? Так и возвращайте на 10 счет по разной себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете. Себестоимость должна быть такой, какую отразили при продаже этого изделия. Успехов! 15 марта

Елена106106Автор вопроса 0 баллов 17 марта в 13:24 Спасибо! 17 марта

Получить образец учетной политики для небольшого ООО Получить бесплатно