Елена106106спросил13 марта в 15:47
 60 просмотров 

Возврат бракованной продукции, выпущенной и реализованной в прошлом году: как отразить ее фактическую себестоимость в налоговом учете?

Здравствуйте! В 2021 году было изготовлено и продано Изделие, в 2022 году по согласованию сторон (акт о браке), возвращено Изделие по корректирующей ттн+сф.
В текущем году (2022) сделаны проводки
Дебет 91-2 Кредит 62 – отражен прочий расход (убытки прошлых лет) в сумме, подлежащей возврату покупателю (БУ)
Дебет 43 Кредит 91-02 – отражен прочий доход в сумме фактической себестоимости возвращенного товара (БУ)
При выпуске изделия фактическая себестоимость в БУ и НУ разная.
Как отразить стоимость фактической себестоимости в НУ?
Новый вопрос Ответить
Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам
Елена106106Автор вопроса
0 баллов
ООО , система налогообложения общая
Главный консультант
Добрый день!
Цитата (Елена106106):Дебет 43 Кредит 91-02 – отражен прочий доход в сумме фактической себестоимости возвращенного товара (БУ)
Поскольку это возврат брака, то не думаю, что нужно возвращать изделие на счет 43 "Готовая продукция".
На мой взгляд, надо сразу на 10 счет.
А когда будете переделывать, на 20-й.

Цитата (Елена106106):При выпуске изделия фактическая себестоимость в БУ и НУ разная.
Как отразить стоимость фактической себестоимости в НУ?
Так и возвращайте на 10 счет по разной себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете.
Себестоимость должна быть такой, какую отразили при продаже этого изделия.

Успехов!
Елена106106Автор вопроса
0 баллов
Спасибо!
Получить образец учетной политики для небольшого ООО