По какому курсу возмещать работнику расходы при заграничной командировке?

Добрый день еще раз!

Возможно, нужно было посчитать по-другому: у нас есть справка банка на 1500$, остальные 900$ (суточные 2400 - 1500) по курсу на дату утверждения авансового отчёта?

Тогда 183100 - 114750 (1500$ по курсу 76,50) - 68346,54 (900$ по курсу 13.03 - 75,9406) - 1500 (страховка) - 2500 (ПЦР-тест) - 700 (суточные по РФ) = - 4696,54 (перерасход, должны возместить сотруднику)?

НКК, спасибо.

Но смущает Письмо Минфина № 07-01-09/81220 от 19.08.2022.

Выдержки из письма:
"Вместе с тем обращаем внимание, что согласно Положению по бухгалтерскому учету ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте», утвержденному приказом Минфина России от 27 ноября 2006 г. N 154н, расходы организации в иностранной валюте, связанные со служебными командировками и служебными поездками за пределы территории Российской Федерации, пересчитываются в рубли по курсу иностранной валюты, действующему на дату утверждения авансового отчета."

Но далее... "Согласно статье 168 Трудового кодекса Российской Федерации при направлении работника в служебную командировку работодатель должен компенсировать его фактические расходы, в частности, сумму в рублях, которую он потратил для приобретения израсходованного количества валюты на территории иностранного государства. В этом случае командировочные расходы следует определять исходя из истраченной суммы согласно документам на приобретение валюты. Курс обмена определяется по справке о покупке командированным лицом иностранной валюты. Учитывая изложенное, при наличии документов, подтверждающих курс обмена иностранной валюты, расходы на командировки организации определяются исходя из истраченной суммы валюты по курсу, указанному в справке о приобретении валюты.
В случае если командированный сотрудник не может подтвердить курс конвертации рублей в иностранную валюту в связи с отсутствием документа по обмену, то пересчет суммы в иностранной валюте производится по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату выдачи подотчетных сумм, так как в соответствии с пунктом 10 статьи 272 НК РФ в случае перечисления аванса на оплату расходов в валюте такие расходы пересчитываются по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату перечисления аванса (в части, приходящейся на аванс)."

Тогда получается верен первый расчет, если я правильно определила эту часть, приходящуюся на аванс...
Или это в принципе нельзя считать авансом и по сути это уже возмещение расходов сотрудника (т.к. "аванс" в 180000 руб. был перечислен до окончания командировки, но "после" расходов сотрудника)?

"При этом задолженность перед работником по суточным в валюте (перерасход) подлежит пересчету по курсу ЦБ не только на дату авансового отчета, но и на конец месяца и на дату погашения перерасхода.
Т.е. на дату погашения перерасхода его сумма может измениться в связи с изменением курса." - это как, у нас же выдан рублевый аванс и авансовый отчет будет только в рублях (в валюте мы суточные не выдавали).

НКК, спасибо!