Марина6418спросил13 марта в 16:37
 62 просмотра 

Как ИП без работников заполнить декларацию по УСН (6%), если сумма взносов за 1-й квартал превысила сумму исчисленного налога?

Добрый день.
ИП на УСН доходы 6% без работников.
В первом квартале Сумма страховых взносов превысила сумму  исчисленного налога (авансовый платеж за 1-й квартал). Как правильно заполнить декларацию.
Доходы:
стр 110: 418 870
стр 111: 1 002 145
стр 112: 1 827 195
стр 113: 2 996 818

Сумма исчисленного налога:
стр130:  25 132
стр131:  60 129
стр132: 109 632
стр133: 179 809
Сумма фактически уплаченных страховых взносов : 1кв. - 29 303,94; 2 кв. -20 046,55; 3 кв.- 8 766,00; 4 кв. -9 008, 00.
Как заполнить строки 140-143 ,  если указывать больше исчисленного налога нельзя? и соответственно строки: 020, 040, 070, 100? 

Спасибо за помощь.
Новый вопрос Ответить
г. Белгород515 791 балл
Здравствуйте!
Цитата (Марина6418):Добрый день.
ИП на УСН доходы 6% без работников.
В первом квартале Сумма страховых взносов превысила сумму  исчисленного налога (авансовый платеж за 1-й квартал). Как правильно заполнить декларацию.
Доходы:
стр 110: 418 870
стр 111: 1 002 145
стр 112: 1 827 195
стр 113: 2 996 818

Сумма исчисленного налога:
стр130:  25 132
стр131:  60 129
стр132: 109 632
стр133: 179 809
Сумма фактически уплаченных страховых взносов : 1кв. - 29 303,94; 2 кв. -20 046,55; 3 кв.- 8 766,00; 4 кв. -9 008, 00.
Как заполнить строки 140-143 ,  если указывать больше исчисленного налога нельзя? и соответственно строки: 020, 040, 070, 100? 

Спасибо за помощь.
 Если вы возьмете за правило исчислять уплаченные взносы, уменьшающие налог УСН, нарастающим итогом с начала года (как и сам налог), то некоторые вопросы отпадут сами собой.
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В вашем случае:
Раздел 2.1
стр. 140= стр. 130 = 25 132
Цитата (V. Раздел 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации):5.11. По строкам 140 - 143 указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, расходов по выплате работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период.

В случае если по строке 102 указан код "2", по строкам 140 - 143 указывается сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, указываемая по строкам 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной по строкам 130 - 133.
стр. 141 - 49 350
стр. 142 - 58 126
стр. 143 - 67 134

Раздел 1.1:
стр. 020 - прочерк
стр. 040 - 10 779
стр. 070 - 40 727
стр. 100 - 61 169.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Марина6418Автор вопроса
0 баллов
Большое спасибо за помощь))
г. Белгород515 791 балл
Марина6418, рада была помочь!