НДС с полученного аванса при переходе организации-продавца с ОСНО на УСН

Question

Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться.
ООО на ОСНО во 2 квартале 2022 г. получен аванс от покупателя за товар, с него исчислен и уплачен НДС. Но покупатель через месяц отказался от исполнения договора, прислал уведомление, что не будет забирать товар по этому авансу. Аванс в 2022 году не был возвращен покупателю, планируется возврат всей суммы в 2023 году
С 01.01.2023 организация-продавец перешла на УСН 6%.
Будет ли являться Уведомление покупателя об отказе от товара, датированное 2022 годом, основанием для вычета по НДС с этого аванса в месяце, предшествующем переходу на УСН?

geomech · Accepted Answer

Добрый день,&#160;Цитата (Svetlana1809):ООО на ОСНО во 2 квартале 2022 г. получен аванс от покупателя за товар, с него исчислен и уплачен НДС. Но покупатель через месяц отказался от исполнения договора, прислал уведомление, что не будет забирать товар по этому авансу. Аванс в 2022 году не был возвращен покупателю, планируется возврат всей суммы в 2023 годуС 01.01.2023 организация-продавец перешла на УСН 6%. Будет ли являться Уведомление покупателя об отказе от товара, датированное 2022 годом, основанием для вычета по НДС с этого аванса в месяце, предшествующем переходу на УСН? Нет, т.к. вы не вернули аванс в 2022 году, поэтому не имеете право на вычет НДС с аванса в 2022годуЦитата (п. 5 ст. 171 НК):  5. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. Вычетам подлежат также суммы налога, уплаченные при выполнении работ (оказании услуг), в случае отказа от этих работ (услуг).   Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные продавцами и уплаченные ими в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.   И вы не имеете право на вычет НДС в 2023 году, т.к. уже не являетесь плательщиком НДС, а право на вычет имеют только плательщики НДС (п. 1 ст. 171 НК)