Можно ли учесть в расходах по УСН (доходы минус расходы) аренду офиса, оплачиваемую третьим лицом?

Question

Добрый день.ООО на УСН (Д-Р). За 2022 нет доходов, а расход только аренда офиса. Но ее оплачивает другая компания, третье лицо. Подскажите, пожалуйста, можно ли учесть данный расход? И стоит ли показывать убыток? Может лучше нулевую сдать?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Abilova):расход только аренда офиса. Но ее оплачивает другая компания, третье лицо. По какой причине (на каком основании) вашу аренду оплачивает постороннее лицо? Опишите этот момент чуть подробнее. Цитата (Abilova):За 2022 нет доходовА деятельность какая-то фактически ведётся? Сотрудники в штате есть? Для чего арендован офис?

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (Abilova):Аренду офиса оплачивает на основании письма другая компания этого же учредителя.

Но это же совершенно разные хозяйствующие субъекты, даже если у них учредитель общий. Поэтому у компании-плательщика либо долг должен быть перед арендатором офиса, либо договор займа следовало заключить с условием предоставления его путём оплаты счетов за аренду. И в каждом платёжном документе тогда нужно было указывать, что это очередной транш в рамках такого-то договора займа.
Иначе у арендатора ежемесячно возникает налогооблагаемый внереализационный доход - см. п. 8 ст. 250 НК РФ. А расходов нет, потому что сам он ничего не платит и активы его не уменьшаются.

Abilova · Answer

Александра Кривошеева,&#160;Цитата (Александра Кривошеева):По какой причине (на каком основании) вашу аренду оплачивает постороннее лицо? Опишите этот момент чуть подробнее.Деятельность в 2022 году не велась, но в дальнейшем планируется (после окончания судебного производства),&#160; доходов нет,&#160; сотрудник - ген. директор.&#160; Аренду офиса оплачивает на основании письма другая компания этого же учредителя.

Abilovaспросила14 марта в 11:37 85 просмотров УСН  Можно ли учесть в расходах по УСН (доходы минус расходы) аренду офиса, оплачиваемую третьим лицом? Добрый день. ООО на УСН (Д-Р). За 2022 нет доходов, а расход только аренда офиса. Но ее оплачивает другая компания, третье лицо. Подскажите, пожалуйста, можно ли учесть данный расход? И стоит ли показывать убыток? Может лучше нулевую сдать? Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 15 марта в 11:50 Добрый день. Цитата (Abilova):расход только аренда офиса. Но ее оплачивает другая компания, третье лицо. По какой причине (на каком основании) вашу аренду оплачивает постороннее лицо? Опишите этот момент чуть подробнее. Цитата (Abilova):За 2022 нет доходов А деятельность какая-то фактически ведётся? Сотрудники в штате есть? Для чего арендован офис? 15 марта

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

AbilovaАвтор вопроса г. Санкт-Петербург6 баллов 15 марта в 12:07 Александра Кривошеева, Цитата (Александра Кривошеева):По какой причине (на каком основании) вашу аренду оплачивает постороннее лицо? Опишите этот момент чуть подробнее. Деятельность в 2022 году не велась, но в дальнейшем планируется (после окончания судебного производства), доходов нет, сотрудник - ген. директор. Аренду офиса оплачивает на основании письма другая компания этого же учредителя. 15 марта

Александра Кривошеева Консультант 15 марта в 12:18 Цитата (Abilova):Аренду офиса оплачивает на основании письма другая компания этого же учредителя. Но это же совершенно разные хозяйствующие субъекты, даже если у них учредитель общий. Поэтому у компании-плательщика либо долг должен быть перед арендатором офиса, либо договор займа следовало заключить с условием предоставления его путём оплаты счетов за аренду. И в каждом платёжном документе тогда нужно было указывать, что это очередной транш в рамках такого-то договора займа. Иначе у арендатора ежемесячно возникает налогооблагаемый внереализационный доход - см. п. 8 ст. 250 НК РФ. А расходов нет, потому что сам он ничего не платит и активы его не уменьшаются. 15 марта