Как в КУДиР при УСН (доходы минус расходы) отразить возврат поставщику товара?

Question

Добрый день.В ноябре 2021 оплатили спецодежду, в декабре 2021 привезли, оприходовали.В январе 2022 вернули ее из-за несоответствия размерам. Как в КУДиР должна быть отражена операция?Заранее благодарю.

Лариса Соболева · Answer

Добрый день!Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения  и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при  необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.

Елена307 · Answer

Лариса Соболева, спасибо.ООО на УСН Доходы минус Расходы.

Nataly S · Answer

Добрый день.Цитата (Елена307):В ноябре 2021 оплатили спецодежду, в декабре 2021 привезли, оприходовали.В январе 2022 вернули ее из-за несоответствия размерам. Как в КУДиР должна быть отражена операция?&#160;Никак.Оприхование товара не является расходом при УСН (пункт 2 статьи 346.17 НК).Возврат товара поставщику не является ни доходом, ни расходом покупателя, то есть никак не влияет на налоговые обязательства налогоплательщика, поэтому не отражается ни в одной из граф&#160; КДиР.Эта операция найдет отражение только у поставщика.

Naaatta · Answer

Добрый день.Цитата (Nataly S):Оприходование товара не является расходом при УСН (пункт 2 статьи 346.17 НК).Ну так то да, но спецодежду они и оплатили в 2021 году и, соответственно, учли в расходах (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).ИМХО, возврат в 2022 году нужно отразить уменьшив расходы на сумму возврата.

Nataly S · Answer

Цитата (Naaatta):Ну так то да, но спецодежду они и оплатили в 2021 году и, соответственно, учли в расходах (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
ИМХО, возврат в 2022 году нужно отразить уменьшив расходы на сумму возврата.

Если спецодежда приобретена для внутреннего потребления, то - да, меняется сумма расходов. А если для перепродажи, то - нет, расходы не меняются.

Елена307 · Answer

Nataly S,&#160;&#160;спасибо.Цитата (Nataly S):Если спецодежда приобретена для внутреннего потребления, то - да, меняется сумма расходов.Да, это наш вариант.В КУДИР эта сумма встала в графу 7 с минусом. Это правильно?Или она должна быть в 5 графе с плюсом?

Nataly S · Answer

Цитата (Елена307):В КУДИР эта сумма встала в графу 7 с минусом. Это правильно?
Или она должна быть в 5 графе с плюсом?

Вообще-то в утвержденной форме КДиР (Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н) в разделе 1 всего 5 граф. Графы 7 нет.
Полагаю, что нужно восстанавливать расходы на сумму возвращенных материальных ценностей в периоде отражения этих расходов в налоговом учете.

Елена307 · Answer

Nataly S,&#160;Цитата (Nataly S):Полагаю, что нужно восстанавливать расходы на сумму возвращенных материальных ценностей в периоде отражения этих расходов в налоговом учете.то есть сдавать корректировку за 2021 год?&#160;Нам УКД пришли от поставщика февралем 2022 годом, а в марте 2022 пришли УПД на замену&#160;(меняли размер) поступление той же спецодежды ровно на ту же сумму.

Елена307спросил14 марта в 15:06 151 просмотр УСН  Как в КУДиР при УСН (доходы минус расходы) отразить возврат поставщику товара? Добрый день. В ноябре 2021 оплатили спецодежду, в декабре 2021 привезли, оприходовали. В январе 2022 вернули ее из-за несоответствия размерам. Как в КУДиР должна быть отражена операция? Заранее благодарю. Новый вопрос Ответить



Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

Елена307Автор вопроса 61 балл 14 марта в 15:13 Лариса Соболева, спасибо. ООО на УСН Доходы минус Расходы. 14 марта

Nataly S 468 469 баллов 14 марта в 15:35 Добрый день. Цитата (Елена307): В ноябре 2021 оплатили спецодежду, в декабре 2021 привезли, оприходовали. В январе 2022 вернули ее из-за несоответствия размерам. Как в КУДиР должна быть отражена операция? Никак. Оприхование товара не является расходом при УСН (пункт 2 статьи 346.17 НК). Возврат товара поставщику не является ни доходом, ни расходом покупателя, то есть никак не влияет на налоговые обязательства налогоплательщика, поэтому не отражается ни в одной из граф КДиР. Эта операция найдет отражение только у поставщика. 14 марта

Naaatta г. Новосибирск84 394 балла 14 марта в 19:07 Добрый день. Цитата (Nataly S):Оприходование товара не является расходом при УСН (пункт 2 статьи 346.17 НК). Ну так то да, но спецодежду они и оплатили в 2021 году и, соответственно, учли в расходах (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). ИМХО, возврат в 2022 году нужно отразить уменьшив расходы на сумму возврата. 14 марта

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

Nataly S 468 469 баллов 14 марта в 22:20 Цитата (Naaatta):Ну так то да, но спецодежду они и оплатили в 2021 году и, соответственно, учли в расходах (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). ИМХО, возврат в 2022 году нужно отразить уменьшив расходы на сумму возврата. Если спецодежда приобретена для внутреннего потребления, то - да, меняется сумма расходов. А если для перепродажи, то - нет, расходы не меняются. 14 марта

Елена307Автор вопроса 61 балл 15 марта в 16:07 Nataly S, спасибо. Цитата (Nataly S):Если спецодежда приобретена для внутреннего потребления, то - да, меняется сумма расходов. Да, это наш вариант. В КУДИР эта сумма встала в графу 7 с минусом. Это правильно? Или она должна быть в 5 графе с плюсом? 15 марта

Nataly S 468 469 баллов 15 марта в 16:13 Цитата (Елена307):В КУДИР эта сумма встала в графу 7 с минусом. Это правильно? Или она должна быть в 5 графе с плюсом? Вообще-то в утвержденной форме КДиР (Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н) в разделе 1 всего 5 граф. Графы 7 нет. Полагаю, что нужно восстанавливать расходы на сумму возвращенных материальных ценностей в периоде отражения этих расходов в налоговом учете. 15 марта

Рассчитать средний заработок по действующим правилам Попробовать бесплатно

Елена307Автор вопроса 61 балл 15 марта в 16:23 Nataly S, Цитата (Nataly S):Полагаю, что нужно восстанавливать расходы на сумму возвращенных материальных ценностей в периоде отражения этих расходов в налоговом учете. то есть сдавать корректировку за 2021 год? Нам УКД пришли от поставщика февралем 2022 годом, а в марте 2022 пришли УПД на замену (меняли размер) поступление той же спецодежды ровно на ту же сумму. 15 марта (Изменено)