Неверно заполнена декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2022 года: как поступить?

Question

Добрый день!Помогите,пожалуйста, разобраться мне.Сдавала декларацию за 3кв 2022г по налогу на прибыль.,уплатила налог.Но сейчас обнаружила, что ошибочно указала расход там(этот расход нужно было указать в 4кв 2022г),но помимо того,что указала расход, еще неправильно распределила по классификациям доходы и расходы.И в итоге у меня получилось, что сумма налога за 3кв увеличилась,а за 4кв уменьшилась.Но по итогам года получается прибыль.Подскажите нужно ли подавать уточненную декларацию за 3кв 2022г и доплачивать налог этот, либо же налог доплатить по итогам года?

КалинаКрасная · Accepted Answer

Цитата (izolda888):Просто ситуация такая,что за 4кв расходов больше. (И получается,что убыток)

Если вы не подадите уточнённую декларацию за 9 месяцев, но в итоговой годовой декларации отразите всё правильно, то даже при обнаружении этой ошибки налоговиками штрафа за это не будет. Будут только начислены пени. Поскольку налоговый период по налогу на прибыль год. И то раз у вас в 4 квартале получается убыток без этой операции, т.е налог к уменьшению, налоговики должны будут и сумму пени откорректировать в сторону уменьшения

Цитата:Цитата (Письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62714):
Согласно правовой позиции Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, выраженной им в пункте 14 постановления от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению ..................................
Исходя из вышеуказанного разъяснения Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации сумма пеней, начисленных за несвоевременное перечисление суммы авансовых платежей, которая превышает сумму исчисленного за соответствующий налоговый период в установленном порядке налога, подлежит соразмерному в отношении этой суммы налога уменьшению.

Nataly S · Answer

Здравствуйте!Цитата (izolda888):Подскажите нужно ли подавать уточненную декларацию за 3кв 2022г и доплачивать налог этот, либо же налог доплатить по итогам года?&#160;В статье 81 НК написано:Цитата:1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Читаем далее:Цитата:4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях: 1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней; Нужно подать декларацию за 9 месяцев и доплатить налог и пени.

izolda888 · Answer

Nataly S, ок,поняла по поводу декларации,но не поняла по поводу уплаты налога. Налог нужно доплатить за 3кв?Просто ситуация такая,что за 4кв расходов больше. (И получается,что убыток)Но за год декларация по налогу прибыльная.Если я доплачу за 3кв налог,то у меня получится переплата.Либо я что-то не понимаю.

izolda888 · Answer

КалинаКрасная, ок.спасибо.Подадим уточненку,заплатим пени.Налог оплачивать нужно за год уже?или как?за 3кв доплачивать нужно налог или нет?

КалинаКрасная · Answer

Цитата (izolda888):Подадим уточненку,заплатим пени.Налог оплачивать нужно за год уже?или как?за 3кв доплачивать нужно налог или нет?

В общем случае до того как подадите уточнённую декларацию, где сумма налога к уплате больше, чем в первичной декларации нужно уплатить сумму налога (разницу) и пени:

Цитата (НК РФ Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты):4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней;

Но, как я уже писала ранее по налогу на прибыль ситуация другая. Даже если вы не уплатите налог и пени до подачи уточнёнки ничего не будет. Так как за 3 квартал вы платите не сам налог , а авансовые платежи по налогу на прибыль. Но если вы уж решили сдать уточнёнку, то лучше сначала заплатите налог и пени. Я бы на вашем месте уточнёнку не сдавала. Ещё такой вопрос: вы перешли на уплату ЕНП или же платите отдельными платёжками?

15 марта

izolda888 · Answer

КалинаКрасная, спасибо за ответ,ЕНП.А еще извините,вопрос,у меня еще в декларации за 3кв неправильно классифицированы доходы и расходы,(т.е.допустим сумму расходов указала в прямых,а надо было в косвенных)за год в декларации уже все так распределено,если не подам уточненку,как то будет ошибкой?

КалинаКрасная · Answer

Цитата (КалинаКрасная):Даже если вы не уплатите налог и пени до подачи уточнёнки ничего не будет

Не совсем верно ответила. Штрафа не будет.

Цитата (izolda888):ЕНП

Если вы перешли на ЕНП и сдаёте уточнёнку и перечисляете сумму недостающего налога и пени, то для того, чтобы ИФНС уплаченную сумму с КБК ЕНП перекинула на КБК налога на прибыль и пени, наверное нужно подавать либо заявление на зачёт по форме, утверждённой Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (Приложение 3), которое подаётся только электронно, либо уведомление. Только после этого сдавать уточнёнку. Честно говоря, на этот вопрос сомневаюсь с правильным ответом. Лучше задайте его в новой теме.

Цитата (izolda888):у меня еще в декларации за 3кв неправильно классифицированы доходы и расходы,(т.е.допустим сумму расходов указала в прямых,а надо было в косвенных)за год в декларации уже все так распределено,если не подам уточненку,как то будет ошибкой?

Да, это ошибка, которая не привела к занижению налога. Если в декларации за год у вас будет всё правильно, то штрафа не будет даже если не подать уточнёнку за 9 месяцев.

15 марта (Изменено)

София Миронова · Answer

Добрый день!Цитата (КалинаКрасная):Если вы перешли на ЕНП и сдаёте уточнёнку и перечисляете сумму недостающего налога и пени,&#160;то для того, чтобы ИФНС уплаченную сумму с КБК ЕНП перекинула на КБК налога на прибыль и пени, наверное нужно подавать либо заявление на зачёт по форме, утверждённой Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (Приложение 3), которое подаётся только электронно, либо уведомление. Только после этого сдавать уточнёнку.&#160; Честно говоря, на этот вопрос сомневаюсь с правильным ответом. Лучше задайте его в новой теме.izolda888, пожалуйста, вопрос об уплате налогов на ЕНС задайте в новой теме. Этот вопрос для этой темы новый.

izolda888спросил14 марта в 15:20 208 просмотров Налог на прибыль Уплата налогов и взносов Неверно заполнена декларация по налогу на прибыль за 3-й квартал 2022 года: как поступить? Добрый день!Помогите,пожалуйста, разобраться мне.Сдавала декларацию за 3кв 2022г по налогу на прибыль.,уплатила налог.Но сейчас обнаружила, что ошибочно указала расход там(этот расход нужно было указать в 4кв 2022г),но помимо того,что указала расход, еще неправильно распределила по классификациям доходы и расходы.И в итоге у меня получилось, что сумма налога за 3кв увеличилась,а за 4кв уменьшилась.Но по итогам года получается прибыль.Подскажите нужно ли подавать уточненную декларацию за 3кв 2022г и доплачивать налог этот, либо же налог доплатить по итогам года? Новый вопрос Ответить

Nataly S 466 499 баллов 14 марта в 23:52 Здравствуйте! Цитата (izolda888):Подскажите нужно ли подавать уточненную декларацию за 3кв 2022г и доплачивать налог этот, либо же налог доплатить по итогам года? В статье 81 НК написано: Цитата:1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока. Читаем далее: Цитата:4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях: 1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней; Нужно подать декларацию за 9 месяцев и доплатить налог и пени. 14 марта

Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

izolda888Автор вопроса 5 баллов 15 марта в 00:19 Nataly S, ок,поняла по поводу декларации,но не поняла по поводу уплаты налога. Налог нужно доплатить за 3кв?Просто ситуация такая,что за 4кв расходов больше. (И получается,что убыток)Но за год декларация по налогу прибыльная.Если я доплачу за 3кв налог,то у меня получится переплата.Либо я что-то не понимаю. 15 марта

КалинаКрасная 6 254 балла 15 марта в 00:42 Цитата (izolda888):Просто ситуация такая,что за 4кв расходов больше. (И получается,что убыток) Если вы не подадите уточнённую декларацию за 9 месяцев, но в итоговой годовой декларации отразите всё правильно, то даже при обнаружении этой ошибки налоговиками штрафа за это не будет. Будут только начислены пени. Поскольку налоговый период по налогу на прибыль год. И то раз у вас в 4 квартале получается убыток без этой операции, т.е налог к уменьшению, налоговики должны будут и сумму пени откорректировать в сторону уменьшения Цитата:Цитата (Письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62714): Согласно правовой позиции Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, выраженной им в пункте 14 постановления от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказалась меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого налогового периода, судам необходимо исходить из того, что пени, начисленные за неуплату указанных авансовых платежей, подлежат соразмерному уменьшению .................................. Исходя из вышеуказанного разъяснения Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации сумма пеней, начисленных за несвоевременное перечисление суммы авансовых платежей, которая превышает сумму исчисленного за соответствующий налоговый период в установленном порядке налога, подлежит соразмерному в отношении этой суммы налога уменьшению. 15 марта

izolda888Автор вопроса 5 баллов 15 марта в 19:45 КалинаКрасная, ок.спасибо.Подадим уточненку,заплатим пени.Налог оплачивать нужно за год уже?или как?за 3кв доплачивать нужно налог или нет? 15 марта

Получить образец учетной политики для небольшого ООО Получить бесплатно

КалинаКрасная 6 254 балла 15 марта в 20:29 Цитата (izolda888):Подадим уточненку,заплатим пени.Налог оплачивать нужно за год уже?или как?за 3кв доплачивать нужно налог или нет? В общем случае до того как подадите уточнённую декларацию, где сумма налога к уплате больше, чем в первичной декларации нужно уплатить сумму налога (разницу) и пени: Цитата (НК РФ Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты):4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях: 1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что на момент представления уточненной налоговой декларации имеется положительное сальдо единого налогового счета в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней; Но, как я уже писала ранее по налогу на прибыль ситуация другая. Даже если вы не уплатите налог и пени до подачи уточнёнки ничего не будет. Так как за 3 квартал вы платите не сам налог , а авансовые платежи по налогу на прибыль. Но если вы уж решили сдать уточнёнку, то лучше сначала заплатите налог и пени. Я бы на вашем месте уточнёнку не сдавала. Ещё такой вопрос: вы перешли на уплату ЕНП или же платите отдельными платёжками? 15 марта

izolda888Автор вопроса 5 баллов 15 марта в 20:51 КалинаКрасная, спасибо за ответ,ЕНП.А еще извините,вопрос,у меня еще в декларации за 3кв неправильно классифицированы доходы и расходы,(т.е.допустим сумму расходов указала в прямых,а надо было в косвенных)за год в декларации уже все так распределено,если не подам уточненку,как то будет ошибкой? 15 марта (Изменено)

КалинаКрасная 6 254 балла 15 марта в 21:42 Цитата (КалинаКрасная):Даже если вы не уплатите налог и пени до подачи уточнёнки ничего не будет Не совсем верно ответила. Штрафа не будет. Цитата (izolda888):ЕНП Если вы перешли на ЕНП и сдаёте уточнёнку и перечисляете сумму недостающего налога и пени, то для того, чтобы ИФНС уплаченную сумму с КБК ЕНП перекинула на КБК налога на прибыль и пени, наверное нужно подавать либо заявление на зачёт по форме, утверждённой Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (Приложение 3), которое подаётся только электронно, либо уведомление. Только после этого сдавать уточнёнку. Честно говоря, на этот вопрос сомневаюсь с правильным ответом. Лучше задайте его в новой теме. Цитата (izolda888):у меня еще в декларации за 3кв неправильно классифицированы доходы и расходы,(т.е.допустим сумму расходов указала в прямых,а надо было в косвенных)за год в декларации уже все так распределено,если не подам уточненку,как то будет ошибкой? Да, это ошибка, которая не привела к занижению налога. Если в декларации за год у вас будет всё правильно, то штрафа не будет даже если не подать уточнёнку за 9 месяцев. 15 марта (Изменено)

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность Попробовать бесплатно