Должен ли ИП на УСН подать заявление 1150057 о зачете взносов с «суммы превышения» в счет налоговых платежей за 2022 год?

Question

Здравствуйте. ИП не имеет наемных работников, сезонная выручка. Фиксированные страховые взносы уплачены в декабре 2022г по действующим реквизитам (КБК как раньше). Авансовые платежи по ЕН при УСН за период с 1го по 3кв 2022г включительно уплачены также в 2022г. Сумма взносов за себя с превышения 1% уплачена в январе 2023г на ЕНС (код 01). Декларацию на бумаге ИП еще не отсылал, уведомления о зачете (на бумаге) тоже. Судя по статье на сайте здесь https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19371_nalogoviki-otvetili-dolzhen-li-ip-podavat-uvedomlenie-ob-uplate-vznosov-za-sebya уведомление по налогу к доплате за 2022г не нужно подавать.
Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете уплаченной в 2023г суммы с превышения предела (1%) в счет начислений по ЕН за 2022г ? Какой КБК в Заявлении от ИП надо указать? В 1ом и 2ом квартале 2023г доходов нет, и не планируется до 3-го квартала 2023г. , авансовых платежей до октября не будет.

geomech · Accepted Answer

Цитата (Shikoly):Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете уплаченной в 2023г суммы с превышения предела (1%) в счет начислений по ЕН за 2022г ?

Вы никак не можете уменьшить налог УСН за 2022 год на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году
На сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году можно уменьшить только налог/ав. платежи за 2023 год

Цитата (п. 3.1 ст. 346.21 НК):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Цитата (Shikoly):Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете уплаченной в 2023г суммы с превышения предела (1%) в счет начислений по ЕН за 2022г ?

Для того, что бы уменьшить налог УСН/ав. платежи за 2023 год надо подать Заявление о зачете по форме 1150057, данное Заявление нельзя подать на бумаге, только в электронном виде (ст. 78 НК)

Shikoly · Answer

Спасибо. Всё же прошу пояснить. По итогам 2022г образовалась сумма с превышения. До конца года она не была известна, поэтому оплачена в 2023г. Но не платежным поручение-распоряжением с кодом 02 с указанием нужного КБК и прочих реквизитов, а сразу как ЕНП на соответственный КБК. Без каких-либо заявлений сумма автозачтется после сдачи декларации по УСН? или нужны обязательные действия по зачету со стороны ИП?

geomech · Answer

Цитата (Shikoly):По итогам 2022г образовалась сумма с превышения.

Вы имеете в виду страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000?

Цитата (Shikoly):. Без каких-либо заявлений сумма автозачтется после сдачи декларации по УСН?

Нет, без каких либо Заявлений сумма страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000, уплаченная в январе 2023г. зачтется по крайнему сроку уплаты, т.е. 03.07.2023

Цитата (Shikoly):или нужны обязательные действия по зачету со стороны ИП?

Зависит от того, в каком периоде вы хотите уменьшить на эту уплаченную сумму ав. платеж по УСН.

Shikoly · Answer

Цитата (geomech):без каких либо Заявлений сумма страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000, уплаченная в январе 2023г. зачтется по крайнему сроку уплаты, т.е. 03.07.202Пусть так. Поэтому и спрашиваю. Заявление кнд 1150057 в таком случае можно не подавать?? Возможно, неправильно трактую то, что читаю.

geomech · Answer

Цитата (Shikoly):Поэтому и спрашиваю. Заявление кнд 1150057 в таком случае можно не подавать?

Так я вам написала:

Цитата (geomech):Зависит от того, в каком периоде вы хотите уменьшить на эту уплаченную сумму ав. платеж по УСН.

Без Заявления, на эту уплаченную сумму вы сможете уменьшить только ав. платеж по УСН за 9 мес. 2023 года и налог за 2023 год.

Цитата (Shikoly):В 1ом и 2ом квартале 2023г доходов нет, и не планируется

Это сейчас не планируется, но это жизнь и все может измениться, если будут все же доходы в 1 кв и/или во 2 кв, то не подав Заявление, вам придется платить авансы без учета этого платежа

Shikoly · Answer

Я вообще спрашиваю не о расчете авансовых платежей 2023года и не зачете уплаченной суммы 1% сверх превышения по расчетам за 2023г... Я интересуюсь (вопрос, тему переозаглавила не я) темой КБК и погашения долга с суммы с превышения доходов (1%) у ИП за 2022г перед налоговой...&#160;&#160;ИП погасил возникшую по собственному расчету задолженность. Получается, погасил досрочно(?) Но погашение пошло не на старый кбк, а на ЕНС. Как дать информацию в ифнс, что на ЕНС висит уплаченная сумма. Типа,&#160; переведите её на нужный кбк, чтобы после сдачи декларации по ЕН УСН и, пусть, наступления срока окончального представления декларации, платеж и обязанность заплатить эту сумму 1% схлопнулись.(!) Уведомление-то не нужно, все так пишут,&#160; разъясняют.&#160; Пусть висит временная переплата, пока срок уплаты 03.07 по сданной декларации не настал ? Точно ли то, что сами налоговики переведут в погашение без заявлений и без претензий к ИП?&#160;Мы не привыкли в новым порядкам.., постоянно сомневаемся.&#160; ИП опасается, что придет требование из родной налоговой, меня дёргает...&#160; Из-за сомнений и вопрос тут задаю.

geomech · Answer

Цитата (Shikoly):Я вообще спрашиваю не о расчете авансовых платежей 2023года и не зачете уплаченной суммы 1% сверх превышения по расчетам за 2023г...

Я вам писала в каких случаях обязательно Заявление о зачете, о котором вы все время спрашивали:

Цитата (Shikoly):Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете

Цитата (Shikoly):Без каких-либо заявлений сумма автозачтется после сдачи декларации по УСН?

Цитата (Shikoly):Я интересуюсь (вопрос, тему переозаглавила не я) темой КБК и погашения долга с суммы с превышения доходов (1%) у ИП за 2022г перед налоговой...

О каком долге речь, если срок оплаты страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 за 2022 год - 03.07.2023, а вы их уплатили в январе 2023.

Цитата (Shikoly):ИП погасил возникшую по собственному расчету задолженность.

Да, не было я январе никакой задолженности... Задолженность возникла бы только 04.07.2023, не уплати вы.

Цитата (Shikoly):Получается, погасил досрочно(?) Но погашение пошло не на старый кбк, а на ЕНС. Как дать информацию в ифнс, что на ЕНС висит уплаченная сумма.

Для чего это?

Цитата (Shikoly):переведите её на нужный кбк, чтобы после сдачи декларации по ЕН УСН и, пусть, наступления срока окончального представления декларации, платеж и обязанность заплатить эту сумму 1% схлопнулись.(!)

О Декларации за какой период речь? Что вы хотите схлопнуть? Если у вас речь о Декларации за 2022 год, то я вам уже писала:

Цитата (geomech):Вы никак не можете уменьшить налог УСН за 2022 год на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году
На сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году можно уменьшить только налог/ав. платежи за 2023 год

и цитату НК привела.

Цитата (Shikoly):Точно ли то, что сами налоговики переведут в погашение без заявлений и без претензий к ИП?

Да, НИ 03.07.2023 сделает начисление суммы страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 за 2022 год.

Цитата (Shikoly):ИП опасается, что придет требование из родной налоговой, меня дёргает... Из-за сомнений и вопрос тут задаю.

Если у ИП будут долги по каким-то другим налогам/взносам, то с ЕНС будет списана сумма в счет погашения этих долгов, вот тогда и возможен исход, что к сроку 03.07.23 нечего будет зачесть в счет страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 за 2022 год. и вот тогда ИП станут "дергать".
Если ИП будет своевременно оплачивать все свои налоговые обязательства, то никаких претензий к нему со стороны НИ не будет.

Shikoly · Answer

Спасибо большое. Только от того, что налоговая сможет расценить есть ли долг у ИП по декларации и по сумме превышения 1% на 04.07.23, не меняется суть ...В программе по бухучету уже на 01.01.23 повисает долг по уплате суммы превышения. Поэтому эта сумма относится к категории "задолженность", которую требовалось погасить.&#160; &#160;Еще раз благодарю.

geomech · Answer

Цитата (Shikoly):В программе по бухучету уже на 01.01.23 повисает долг по уплате суммы превышения.

Да, ИП вообще никакой бух. учет не ведет. И ваша программа вообще не имеет никакого отношения к данному вопросу.

Цитата (Shikoly):Только от того, что налоговая сможет расценить есть ли долг у ИП по декларации и по сумме превышения 1% на 04.07.23, не меняется суть ..

Какую именно суть?
Я что-то уже потеряла вашу суть.
Уточните, вы получили ответ на то, что вас волнует?

Shikolyспросила14 марта в 21:09 817 просмотров УСН  Должен ли ИП на УСН подать заявление 1150057 о зачете взносов с «суммы превышения» в счет налоговых платежей за 2022 год? Здравствуйте. ИП не имеет наемных работников, сезонная выручка. Фиксированные страховые взносы уплачены в декабре 2022г по действующим реквизитам (КБК как раньше). Авансовые платежи по ЕН при УСН за период с 1го по 3кв 2022г включительно уплачены также в 2022г. Сумма взносов за себя с превышения 1% уплачена в январе 2023г на ЕНС (код 01). Декларацию на бумаге ИП еще не отсылал, уведомления о зачете (на бумаге) тоже. Судя по статье на сайте здесь https://www.buhonline.ru/pub/news/2023/1/19371_nalogoviki-otvetili-dolzhen-li-ip-podavat-uvedomlenie-ob-uplate-vznosov-za-sebya уведомление по налогу к доплате за 2022г не нужно подавать. Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете уплаченной в 2023г суммы с превышения предела (1%) в счет начислений по ЕН за 2022г ? Какой КБК в Заявлении от ИП надо указать? В 1ом и 2ом квартале 2023г доходов нет, и не планируется до 3-го квартала 2023г. , авансовых платежей до октября не будет. Новый вопрос Ответить

geomech г. Ростовская область339 140 баллов 15 марта в 09:07 Цитата (Shikoly):Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете уплаченной в 2023г суммы с превышения предела (1%) в счет начислений по ЕН за 2022г ? Вы никак не можете уменьшить налог УСН за 2022 год на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году На сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году можно уменьшить только налог/ав. платежи за 2023 год Цитата (п. 3.1 ст. 346.21 НК):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; Цитата (Shikoly):Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете уплаченной в 2023г суммы с превышения предела (1%) в счет начислений по ЕН за 2022г ? Для того, что бы уменьшить налог УСН/ав. платежи за 2023 год надо подать Заявление о зачете по форме 1150057, данное Заявление нельзя подать на бумаге, только в электронном виде (ст. 78 НК) 15 марта (Изменено)

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

ShikolyАвтор вопроса г. Всеволожск484 балла 15 марта в 11:42 Спасибо. Всё же прошу пояснить. По итогам 2022г образовалась сумма с превышения. До конца года она не была известна, поэтому оплачена в 2023г. Но не платежным поручение-распоряжением с кодом 02 с указанием нужного КБК и прочих реквизитов, а сразу как ЕНП на соответственный КБК. Без каких-либо заявлений сумма автозачтется после сдачи декларации по УСН? или нужны обязательные действия по зачету со стороны ИП? 15 марта

geomech г. Ростовская область339 140 баллов 15 марта в 11:45 Цитата (Shikoly):По итогам 2022г образовалась сумма с превышения. Вы имеете в виду страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000? Цитата (Shikoly):. Без каких-либо заявлений сумма автозачтется после сдачи декларации по УСН? Нет, без каких либо Заявлений сумма страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000, уплаченная в январе 2023г. зачтется по крайнему сроку уплаты, т.е. 03.07.2023 Цитата (Shikoly):или нужны обязательные действия по зачету со стороны ИП? Зависит от того, в каком периоде вы хотите уменьшить на эту уплаченную сумму ав. платеж по УСН. 15 марта (Изменено)

ShikolyАвтор вопроса г. Всеволожск484 балла 15 марта в 12:02 Цитата (geomech):без каких либо Заявлений сумма страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000, уплаченная в январе 2023г. зачтется по крайнему сроку уплаты, т.е. 03.07.202 Пусть так. Поэтому и спрашиваю. Заявление кнд 1150057 в таком случае можно не подавать?? Возможно, неправильно трактую то, что читаю. 15 марта

geomech г. Ростовская область339 140 баллов 15 марта в 12:03 Цитата (Shikoly):Поэтому и спрашиваю. Заявление кнд 1150057 в таком случае можно не подавать? Так я вам написала: Цитата (geomech):Зависит от того, в каком периоде вы хотите уменьшить на эту уплаченную сумму ав. платеж по УСН. Без Заявления, на эту уплаченную сумму вы сможете уменьшить только ав. платеж по УСН за 9 мес. 2023 года и налог за 2023 год. Цитата (Shikoly):В 1ом и 2ом квартале 2023г доходов нет, и не планируется Это сейчас не планируется, но это жизнь и все может измениться, если будут все же доходы в 1 кв и/или во 2 кв, то не подав Заявление, вам придется платить авансы без учета этого платежа 15 марта (Изменено)

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

ShikolyАвтор вопроса г. Всеволожск484 балла 15 марта в 14:46 Я вообще спрашиваю не о расчете авансовых платежей 2023года и не зачете уплаченной суммы 1% сверх превышения по расчетам за 2023г... Я интересуюсь (вопрос, тему переозаглавила не я) темой КБК и погашения долга с суммы с превышения доходов (1%) у ИП за 2022г перед налоговой... ИП погасил возникшую по собственному расчету задолженность. Получается, погасил досрочно(?) Но погашение пошло не на старый кбк, а на ЕНС. Как дать информацию в ифнс, что на ЕНС висит уплаченная сумма. Типа, переведите её на нужный кбк, чтобы после сдачи декларации по ЕН УСН и, пусть, наступления срока окончального представления декларации, платеж и обязанность заплатить эту сумму 1% схлопнулись.(!) Уведомление-то не нужно, все так пишут, разъясняют. Пусть висит временная переплата, пока срок уплаты 03.07 по сданной декларации не настал ? Точно ли то, что сами налоговики переведут в погашение без заявлений и без претензий к ИП? Мы не привыкли в новым порядкам.., постоянно сомневаемся. ИП опасается, что придет требование из родной налоговой, меня дёргает... Из-за сомнений и вопрос тут задаю. 15 марта

geomech г. Ростовская область339 140 баллов 15 марта в 14:56 Цитата (Shikoly):Я вообще спрашиваю не о расчете авансовых платежей 2023года и не зачете уплаченной суммы 1% сверх превышения по расчетам за 2023г... Я вам писала в каких случаях обязательно Заявление о зачете, о котором вы все время спрашивали: Цитата (Shikoly):Нужно ли оформить и отослать на бумаге Заявление по форме кнд 1150057 о зачете Цитата (Shikoly):Без каких-либо заявлений сумма автозачтется после сдачи декларации по УСН? Цитата (Shikoly):Я интересуюсь (вопрос, тему переозаглавила не я) темой КБК и погашения долга с суммы с превышения доходов (1%) у ИП за 2022г перед налоговой... О каком долге речь, если срок оплаты страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 за 2022 год - 03.07.2023, а вы их уплатили в январе 2023. Цитата (Shikoly):ИП погасил возникшую по собственному расчету задолженность. Да, не было я январе никакой задолженности... Задолженность возникла бы только 04.07.2023, не уплати вы. Цитата (Shikoly):Получается, погасил досрочно(?) Но погашение пошло не на старый кбк, а на ЕНС. Как дать информацию в ифнс, что на ЕНС висит уплаченная сумма. Для чего это? Цитата (Shikoly):переведите её на нужный кбк, чтобы после сдачи декларации по ЕН УСН и, пусть, наступления срока окончального представления декларации, платеж и обязанность заплатить эту сумму 1% схлопнулись.(!) О Декларации за какой период речь? Что вы хотите схлопнуть? Если у вас речь о Декларации за 2022 год, то я вам уже писала: Цитата (geomech):Вы никак не можете уменьшить налог УСН за 2022 год на сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году На сумму страховых взносов, уплаченных в 2023 году можно уменьшить только налог/ав. платежи за 2023 год и цитату НК привела. Цитата (Shikoly):Точно ли то, что сами налоговики переведут в погашение без заявлений и без претензий к ИП? Да, НИ 03.07.2023 сделает начисление суммы страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 за 2022 год. Цитата (Shikoly):ИП опасается, что придет требование из родной налоговой, меня дёргает... Из-за сомнений и вопрос тут задаю. Если у ИП будут долги по каким-то другим налогам/взносам, то с ЕНС будет списана сумма в счет погашения этих долгов, вот тогда и возможен исход, что к сроку 03.07.23 нечего будет зачесть в счет страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 за 2022 год. и вот тогда ИП станут "дергать". Если ИП будет своевременно оплачивать все свои налоговые обязательства, то никаких претензий к нему со стороны НИ не будет. 15 марта (Изменено)

ShikolyАвтор вопроса г. Всеволожск484 балла 15 марта в 16:37 Спасибо большое. Только от того, что налоговая сможет расценить есть ли долг у ИП по декларации и по сумме превышения 1% на 04.07.23, не меняется суть ...В программе по бухучету уже на 01.01.23 повисает долг по уплате суммы превышения. Поэтому эта сумма относится к категории "задолженность", которую требовалось погасить. Еще раз благодарю. 15 марта

geomech г. Ростовская область339 140 баллов 15 марта в 16:43 Цитата (Shikoly):В программе по бухучету уже на 01.01.23 повисает долг по уплате суммы превышения. Да, ИП вообще никакой бух. учет не ведет. И ваша программа вообще не имеет никакого отношения к данному вопросу. Цитата (Shikoly):Только от того, что налоговая сможет расценить есть ли долг у ИП по декларации и по сумме превышения 1% на 04.07.23, не меняется суть .. Какую именно суть? Я что-то уже потеряла вашу суть. Уточните, вы получили ответ на то, что вас волнует? 15 марта

Заполнить, проверить и сдать РСВ по новой форме Сдать бесплатно