Раздел 3 декларации по УСН: как отразить подотчетные средства?

Question

Здравствуйте. НКО получила членские взносы и выдала в подотчет в&#160; конце декабря 2022г на покупку канцтоваров.Канцтовары куплены в начале января 2023. Подскажите,пожалуйста, сумма,выданная в подотчет отразится в Налоговой декларации по УСН в разделе 3 на конец года&#160; в графе "сумма средств,срок которых не истек" ? Спасибо.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день.&#160;Цитата (Марина100):В разделе 3 в графе - 6 отображается остаток д.с. на счетах 51(50), срок которых не истек.Категорически не согласен.Особенно в данном случае.Ваша теория приводит к тому, что достаточно все использованные в срок деньги выдать 31.12 под отчет и 01.01 вернуть образно и отчет будет "красивым"?Это "скользкий путь" ведущий к правонарушениям.В разделе 3 отражается не движение денежных средств по 50 и 51 счетам, а совсем наоборот, получение и фактическое использование целевого финансирования.Передача денег под отчет не является использованием целевого финансирования. Никогда!Несмотря на то, что на счете денег нет, средства в подотчете являются неиспользованным целевым финансированием.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (lidya):Но ведь на 86 счете могут быть еще суммы от др. доходов.

На счете 86 должны быть только целевые средства.

Какие ещё "доходы" у Вас на счете 86?
Прибыль от коммерческой деятельности? Так она тоже должна отражаться в целевом финансировании.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (lidya):Я правильно поняла, что&#160; Кредит 86 счета в балансе должен равняться&#160; Неиспользованной сумме на конец года Раздела 3 Налоговой декларации?Теоретически да.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (lidya):Тогда у меня в Разделе 3 Нал. декларации неправильно отражены остатки и на начало года и на конец года. Они не равны сч.86. Подскажите, пожалуйста, как быть? Отчеты сегодня уже отправила.

Думаю, надо подождать реакции налоговиков.
Если они заметят, потребуют пояснений и предложат уточниться. Вот тогда и уточнитесь.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (lidya):Пока не реагировали.&#160; А если НЕ заменят, то как выравнять следующий отчет? Поступлением?Исправите в следующем отчете. А на вопросы налоговиков дадите пояснения...Успехов!

Марина100 · Answer

Добрый день.&#160;В разделе 3 в графе - 6 отображается остаток д.с. на счетах 51(50), срок которых не истек. Представим гипотетически, что вы получили целевое пожертвование на уставную деятельность в 2022 году в размере 1000 р. и в договоре прописано, что данную сумму вы должны потратить до 31.12.2023 года. Данная сумма зашла на р/с 10.10.2022. Вы из этой суммы выдали в подотчет 700 р. на канцтовары, тогда раздел 3 декларации будет формироваться таким образом:&#160;графы: 2 - 10.10.2022; 5 - 31.12.2023; 3 - 1000; 6 - 300; 4 - 700; 7 - прочерк. Вот что означают слова -&#160;сумма средств,срок которых не истек - остаток на конец года на 51 сч.&#160;В вашем случае у вас членские взносы, срока использования у вас нету, следовательно графа 5 у вас будет пустая, а вот в графе 2 у вас будет дата поступления членских взносов на р/с. В графе 3 - сумма поступлений, в графе 6 - остаток из этой суммы на р/с. на конец года, в графе 4 - д/с потраченные.

lidya · Answer

Получается,что выданные деньги подотчет считаются уже потраченными, несмотря на то,что на них еще ничего не приобрели? Спасибо

Марина100 · Answer

Да. Это же расход, вы же делаете проводки Д 71 К 50, точно так же вы могли оплатить аванс поставщику через 51 счет за канцтовары, а срок поставки был бы на 2023 год. Фактически у вас же нету этих д/с.

lidya · Answer

Огромное Вам спасибо за такую подробную информацию!!!

Марина100 · Answer

lidya, пожалуйста.

lidya · Answer

Александр Погребс,&#160; Спасибо, Но тогда получается, что Раздел 3 Налоговой декларации (Сумма средств, срок использования которых не наступил&#160;),остаток средств на конец года в Отчете о целевой использовании средств Баланса и Целевые средства Баланса на конец года должны быть РАВНЫ? Но ведь на 86 счете могут быть еще суммы от др. доходов.

lidya · Answer

Александр Погребс,&#160; Я правильно поняла, что&#160; Кредит 86 счета в балансе должен равняться&#160; Неиспользованной сумме на конец года Раздела 3 Налоговой декларации?

lidya · Answer

Александр Погребс,&#160; Тогда у меня в Разделе 3 Нал. декларации неправильно отражены остатки и на начало года и на конец года.&#160; Они не равны сч.86. Подскажите, пожалуйста, как быть? Отчеты сегодня уже отправила.

lidya · Answer

Александр Погребс,&#160; Пока не реагировали.&#160; А если НЕ заменят, то как выравнять следующий отчет? Поступлением? Огромное Вам спасибо!!!

lidya · Answer

Александр Погребс,&#160; Еще раз СПАСИБО.

lidyaспросил15 марта в 09:33 359 просмотров УСН  Раздел 3 декларации по УСН: как отразить подотчетные средства? Здравствуйте. НКО получила членские взносы и выдала в подотчет в конце декабря 2022г на покупку канцтоваров.Канцтовары куплены в начале января 2023. Подскажите,пожалуйста, сумма,выданная в подотчет отразится в Налоговой декларации по УСН в разделе 3 на конец года в графе "сумма средств,срок которых не истек" ? Спасибо. Новый вопрос Ответить

Марина100 63 балла 15 марта в 10:27 Добрый день. В разделе 3 в графе - 6 отображается остаток д.с. на счетах 51(50), срок которых не истек. Представим гипотетически, что вы получили целевое пожертвование на уставную деятельность в 2022 году в размере 1000 р. и в договоре прописано, что данную сумму вы должны потратить до 31.12.2023 года. Данная сумма зашла на р/с 10.10.2022. Вы из этой суммы выдали в подотчет 700 р. на канцтовары, тогда раздел 3 декларации будет формироваться таким образом: графы: 2 - 10.10.2022; 5 - 31.12.2023; 3 - 1000; 6 - 300; 4 - 700; 7 - прочерк. Вот что означают слова - сумма средств,срок которых не истек - остаток на конец года на 51 сч. В вашем случае у вас членские взносы, срока использования у вас нету, следовательно графа 5 у вас будет пустая, а вот в графе 2 у вас будет дата поступления членских взносов на р/с. В графе 3 - сумма поступлений, в графе 6 - остаток из этой суммы на р/с. на конец года, в графе 4 - д/с потраченные. 15 марта Эксперт Бухонлайна не согласен с этим ответом

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

lidyaАвтор вопроса 56 баллов 15 марта в 12:30 Получается,что выданные деньги подотчет считаются уже потраченными, несмотря на то,что на них еще ничего не приобрели? Спасибо 15 марта

Марина100 63 балла 15 марта в 12:38 Да. Это же расход, вы же делаете проводки Д 71 К 50, точно так же вы могли оплатить аванс поставщику через 51 счет за канцтовары, а срок поставки был бы на 2023 год. Фактически у вас же нету этих д/с. 15 марта (Изменено) Эксперт Бухонлайна не согласен с этим ответом

lidyaАвтор вопроса 56 баллов 15 марта в 12:51 Огромное Вам спасибо за такую подробную информацию!!! 15 марта

Марина100 63 балла 15 марта в 14:37 lidya, пожалуйста. 15 марта

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

Александр Погребс Главный консультант 16 марта в 09:56 Добрый день. Цитата (Марина100):В разделе 3 в графе - 6 отображается остаток д.с. на счетах 51(50), срок которых не истек. Категорически не согласен. Особенно в данном случае. Ваша теория приводит к тому, что достаточно все использованные в срок деньги выдать 31.12 под отчет и 01.01 вернуть образно и отчет будет "красивым"? Это "скользкий путь" ведущий к правонарушениям. В разделе 3 отражается не движение денежных средств по 50 и 51 счетам, а совсем наоборот, получение и фактическое использование целевого финансирования. Передача денег под отчет не является использованием целевого финансирования. Никогда! Несмотря на то, что на счете денег нет, средства в подотчете являются неиспользованным целевым финансированием. Успехов! 16 марта

lidyaАвтор вопроса 56 баллов 16 марта в 12:40 Александр Погребс, Спасибо, Но тогда получается, что Раздел 3 Налоговой декларации (Сумма средств, срок использования которых не наступил ),остаток средств на конец года в Отчете о целевой использовании средств Баланса и Целевые средства Баланса на конец года должны быть РАВНЫ? Но ведь на 86 счете могут быть еще суммы от др. доходов. 16 марта (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 16 марта в 12:54 Цитата (lidya):Но ведь на 86 счете могут быть еще суммы от др. доходов. На счете 86 должны быть только целевые средства. Какие ещё "доходы" у Вас на счете 86? Прибыль от коммерческой деятельности? Так она тоже должна отражаться в целевом финансировании. Успехов! 16 марта

lidyaАвтор вопроса 56 баллов 16 марта в 13:14 Александр Погребс, Я правильно поняла, что Кредит 86 счета в балансе должен равняться Неиспользованной сумме на конец года Раздела 3 Налоговой декларации? 16 марта

Составьте график отпусков (форма Т‑7) по готовому шаблону Попробовать бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 16 марта в 13:39 Цитата (lidya):Я правильно поняла, что Кредит 86 счета в балансе должен равняться Неиспользованной сумме на конец года Раздела 3 Налоговой декларации? Теоретически да. Успехов! 16 марта

lidyaАвтор вопроса 56 баллов 16 марта в 13:54 Александр Погребс, Тогда у меня в Разделе 3 Нал. декларации неправильно отражены остатки и на начало года и на конец года. Они не равны сч.86. Подскажите, пожалуйста, как быть? Отчеты сегодня уже отправила. 16 марта (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 16 марта в 14:10 Цитата (lidya):Тогда у меня в Разделе 3 Нал. декларации неправильно отражены остатки и на начало года и на конец года. Они не равны сч.86. Подскажите, пожалуйста, как быть? Отчеты сегодня уже отправила. Думаю, надо подождать реакции налоговиков. Если они заметят, потребуют пояснений и предложат уточниться. Вот тогда и уточнитесь. Успехов! 16 марта

lidyaАвтор вопроса 56 баллов 16 марта в 14:15 Александр Погребс, Пока не реагировали. А если НЕ заменят, то как выравнять следующий отчет? Поступлением? Огромное Вам спасибо!!! 16 марта

Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе Рассчитать

Александр Погребс Главный консультант 16 марта в 14:36 Цитата (lidya):Пока не реагировали. А если НЕ заменят, то как выравнять следующий отчет? Поступлением? Исправите в следующем отчете. А на вопросы налоговиков дадите пояснения... Успехов! 16 марта

lidyaАвтор вопроса 56 баллов 16 марта в 14:39 Александр Погребс, Еще раз СПАСИБО. 16 марта