TAN2спросил15 марта в 11:55
 119 просмотров 

Как применять пониженную ставку налога по УСН для производства в Санкт-Петербурге?

Здравствуйте. Возник спор с налоговым органом. Есть Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36,  статья 1-5 гласит  Установить на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года налоговые ставки в размерах: 1 процента - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, и 5 процентов - в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, отвечающих одновременно следующим условиям:
     доля доходов от осуществления предпринимательской деятельности, относящейся к разделу С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами: 11 "Производство напитков" (кроме 11.06 "Производство солода", 11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды"), 12 "Производство табачных изделий", 19 "Производство кокса и нефтепродуктов", по итогам налогового периода составляет не менее 70 процентов дохода, определяемого в соответствии со статьей 346_15 Налогового кодекса Российской Федерации;
     размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
     Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 Закона Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах".
     Организации и индивидуальные предприниматели представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за 2022 год расчет доли доходов, указанной в абзаце втором настоящей статьи. Расчет осуществляется в произвольной форме.
В указанной статье нигде не написано про Основной Оквэд, в разъяснениях про основной оквэд также нет информации. В статьях о пониженных ставках в период коронавируса было четкое указание на ОКВЭД, например в статьях 1-2 , 1-3 (В целях настоящей статьи основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя определяется на основании сведений, содержащихся соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.) А в статье 1-5 ничего подобного нет, только доля доходов
Налоговый орган утверждает, что не примет декларацию с пониженной ставкой, если оквэд по производству будет дополнительный, а не основной. Подскажите пожалуйста, касательно этой статьи, все таки нужно ориентироваться на основной ОКВЭД или нет? Спасибо
Новый вопрос Ответить
Добрый день.
У вас организация или ИП?
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
TAN2Автор вопроса
0 баллов
Александра Кривошеева,  Здравствуйте. ООО, фактически занимается производством, но этот оквэд в дополнительных, а не основной
Если в региональном законе нет требования, чтобы вид деятельности, дающий право на применение пониженной ставки, был зарегистрирован в ЕГРЮЛ в качестве основного, нужно спорить с ИФНС (обращаться с письмом к руководителю вашей инспекции, жаловаться в вышестоящий орган, может быть даже обращаться в суд) и отстаивать своё право.
Как и требуется по закону СПб, представьте налоговикам бухгалтерскую справку-расчёт (свой экземпляр подшейте и храните вместе с декларацией по УСН) примерно следующего содержания:

Общество с ограниченной ответственностью "ХХХ"
Бухгалтерская справка № ...
г. Санкт-Петербург
дата составления

ООО "ХХХ" находится в Санкт-Петербурге и занимается несколькими (укажите точно) видами деятельности:
– производство ... (укажите чего);
– отразите другие виды деятельности, по которым также были получены доходы в 2022 году.
Организация применяет УСН с объектом налогообложения таким-то.
За 2022 год организацией получены доходы в совокупном размере ... руб., в том числе:
– от деятельности в сфере производства ... – ... руб.;
– от другого (других) видов деятельности (распишите по каждому) – ... руб.
Доля производственной деятельности составила ... процентов (приведите в скобках математическую формулу расчёта с вашими годовыми показателями).
Поскольку доля превышает 70%, деятельность в сфере производства таких-то изделий является для ООО "ХХХ" основной. Данный код по ОКВЭД зарегистрирован нами в ЕГРЮЛ, а требования отражать его непременно в качестве основного ни Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36, ни 129-ФЗ "О гос. регистрации" не содержат.
Дополнительные условия (о размере оплаты труда), предусмотренные региональным законом, выполняются. (Здесь тоже приведите расчёт и сошлитесь на сданную в ИФНС отчётность по доходам, начисленным в пользу ваших работников. )
И поэтому, согласно такому-то пункту такой-то статьи 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (в действующей редакции) ООО "ХХХ" вправе применять пониженную налоговую ставку по УСН в таком-то размере.

Заверьте справку подписями уполномоченных лиц, укажите также должность, ФИО и номер телефона конкретного исполнителя.
TAN2Автор вопроса
0 баллов
Спасибо большое!
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой