Нужно ли в декларации по УСН (6%) отражать доходы при конвертации валюты в банке?

Question

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно ли отражать доходы в декларации по УСН&#160; при&#160; конвертации&#160; валюты в банке? Денежные средства были получены по договору займа на валютный счет. Затем валюта была переведена в рубли на рублевый счет. Организация&#160; &#160; &#160;на УСН 6%.Очень нужна помощь!!!

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Ст. 807 ГК РФ):1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется  передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи,  определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется  возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное  количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же  ценных бумаг.Цитата (Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-11-06/2/48987):Согласно пункту 2 статьи 250 Кодекса к внереализационным доходам относятся доходы в виде положительной  (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения  курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса,  установленного Банком России на дату перехода права собственности на  иностранную валюту.В  этой связи у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему  налогообложения и продающего иностранную валюту по курсу выше  установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, образуется положительная курсовая разница в виде  разницы между курсом продажи иностранной валюты банку и официальным  курсом, установленным Банком России, которая учитывается в составе  доходов на основании пункта 1 статьи 346.15 Кодекса.При  продаже иностранной валюты по курсу ниже установленного Банком России  отрицательная курсовая разница в расходы в целях налогообложения не  включается, так как расходы в виде отрицательной разницы, образующейся  вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального  курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности  на иностранную валюту, в статью 346.16 Кодекса не включены.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Цитата (ФСветлана):в расходах отразить ничего нельзя, т. к. мы на на 6%.

Так у вас расхода и не возникает: вы же не покупали эту валюту, а получили в качестве займа. ИФНС может запросить у банка информацию о дате зачисления валюты на счёт и об источнике её поступления.
А налоговой базой, как видим из разъяснения Минфина, является курсовая разница.

ФСветлана · Answer

Большое спасибо за ответ! Мы так и сделали, но позвонили с отдела камеральных проверок и сказали, что всю сумму с продажи валюты нужно отразить в доходах, в расходах отразить ничего нельзя, т. к. мы на на 6%...

ФСветлана · Answer

Спасибо большое!

ФСветланаспросил15 марта в 16:29 112 просмотров УСН  Нужно ли в декларации по УСН (6%) отражать доходы при конвертации валюты в банке? Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно ли отражать доходы в декларации по УСН при конвертации валюты в банке? Денежные средства были получены по договору займа на валютный счет. Затем валюта была переведена в рубли на рублевый счет. Организация на УСН 6%.Очень нужна помощь!!! Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 16 марта в 18:14 Добрый день. Цитата (Ст. 807 ГК РФ):1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Цитата (Письмо Минфина от 22.06.2021 № 03-11-06/2/48987):Согласно пункту 2 статьи 250 Кодекса к внереализационным доходам относятся доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту. В этой связи у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения и продающего иностранную валюту по курсу выше установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, образуется положительная курсовая разница в виде разницы между курсом продажи иностранной валюты банку и официальным курсом, установленным Банком России, которая учитывается в составе доходов на основании пункта 1 статьи 346.15 Кодекса. При продаже иностранной валюты по курсу ниже установленного Банком России отрицательная курсовая разница в расходы в целях налогообложения не включается, так как расходы в виде отрицательной разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, в статью 346.16 Кодекса не включены. 16 марта

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

ФСветланаАвтор вопроса 0 баллов 16 марта в 21:41 Большое спасибо за ответ! Мы так и сделали, но позвонили с отдела камеральных проверок и сказали, что всю сумму с продажи валюты нужно отразить в доходах, в расходах отразить ничего нельзя, т. к. мы на на 6%... 16 марта

Александра Кривошеева Консультант 17 марта в 08:52 Цитата (ФСветлана):в расходах отразить ничего нельзя, т. к. мы на на 6%. Так у вас расхода и не возникает: вы же не покупали эту валюту, а получили в качестве займа. ИФНС может запросить у банка информацию о дате зачисления валюты на счёт и об источнике её поступления. А налоговой базой, как видим из разъяснения Минфина, является курсовая разница. 17 марта

ФСветланаАвтор вопроса 0 баллов 17 марта в 15:17 Спасибо большое! 17 марта

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку