Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если у должника нет источников для оплаты?

Question

Добрый день!Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста , по следующему вопросу. Наша организация оплатила поставщику денежные средства за оформление лицензии. Поставщик оказал услуги, предоставил акт и лицензию. Данные расходы были учтены при расчете налога на прибыль. В последствии оказалась, что данная лицензия недействительна. Мы обратились в суд с иском о взыскании денежных средств с поставщика и процентов за необоснованное обогащение. Суд мы выиграли. На дату вступления судебного решения в силу, мы признали внереализационный доход в сумме, которую нам должен по суду оплатить поставщик (возмещение расходов, проценты за необоснованное обогащение , расходы на госпошлину). Исполнительный лист по судебному решению был передан службе судебных приставов. Судебные приставы вернули исполнительный лист, т.к не смогли найти источники для оплаты. Мы признали данную задолженность сомнительной и создали резерв в бухгалтерском учете на полную сумму. Можем ли мы создать по данной задолженности резерв в налоговом учете в полной сумме в 1 кВ 2023 года? Судебное решение вступило в силу в августе 2022 года?

НКК · Accepted Answer

Цитата (Ирина020284):Добрый день!Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста , по следующему вопросу. Наша организация оплатила поставщику денежные средства за оформление лицензии. Поставщик оказал услуги, предоставил акт и лицензию. Данные расходы были учтены при расчете налога на прибыль. В последствии оказалась, что данная лицензия недействительна. Мы обратились в суд с иском о взыскании денежных средств с поставщика и процентов за необоснованное обогащение. Суд мы выиграли. На дату вступления судебного решения в силу, мы признали внереализационный доход в сумме, которую нам должен по суду оплатить поставщик (возмещение расходов, проценты за необоснованное обогащение , расходы на госпошлину). Исполнительный лист по судебному решению был передан службе судебных приставов. Судебные приставы вернули исполнительный лист, т.к не смогли найти источники для оплаты. Мы признали данную задолженность сомнительной и создали резерв в бухгалтерском учете на полную сумму. Можем ли мы создать по данной задолженности резерв в налоговом учете в полной сумме в 1 кВ 2023 года? Судебное решение вступило в силу в августе 2022 года?

Добрый день!

Нет, в налоговом учете создать резерв по данному долгу не получится, т.к. в налоговом учете резерв создается только по долгам покупателей товаров, работ, услуг налогоплательщика, а долги поставщиков не участвуют в формировании резерва (Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088).

Ирина020284спросил15 марта в 17:33 44 просмотра Налог на прибыль Можно ли создать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете, если у должника нет источников для оплаты? Добрый день!Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста , по следующему вопросу. Наша организация оплатила поставщику денежные средства за оформление лицензии. Поставщик оказал услуги, предоставил акт и лицензию. Данные расходы были учтены при расчете налога на прибыль. В последствии оказалась, что данная лицензия недействительна. Мы обратились в суд с иском о взыскании денежных средств с поставщика и процентов за необоснованное обогащение. Суд мы выиграли. На дату вступления судебного решения в силу, мы признали внереализационный доход в сумме, которую нам должен по суду оплатить поставщик (возмещение расходов, проценты за необоснованное обогащение , расходы на госпошлину). Исполнительный лист по судебному решению был передан службе судебных приставов. Судебные приставы вернули исполнительный лист, т.к не смогли найти источники для оплаты. Мы признали данную задолженность сомнительной и создали резерв в бухгалтерском учете на полную сумму. Можем ли мы создать по данной задолженности резерв в налоговом учете в полной сумме в 1 кВ 2023 года? Судебное решение вступило в силу в августе 2022 года? Новый вопрос Ответить

Бухонлайн Редакция 16 марта в 18:00 Добрый день! Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными. Вопросы на форуме Списание дебиторской задолженности при ОСНО 2 декабря 2015 Документы, необходимые для создания резерва по сомнительным долгам 16 июля 2013 16 марта

Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

НКК Консультант 19 марта в 17:28 Цитата (Ирина020284):Добрый день!Уважаемые коллеги, подскажите, пожалуйста , по следующему вопросу. Наша организация оплатила поставщику денежные средства за оформление лицензии. Поставщик оказал услуги, предоставил акт и лицензию. Данные расходы были учтены при расчете налога на прибыль. В последствии оказалась, что данная лицензия недействительна. Мы обратились в суд с иском о взыскании денежных средств с поставщика и процентов за необоснованное обогащение. Суд мы выиграли. На дату вступления судебного решения в силу, мы признали внереализационный доход в сумме, которую нам должен по суду оплатить поставщик (возмещение расходов, проценты за необоснованное обогащение , расходы на госпошлину). Исполнительный лист по судебному решению был передан службе судебных приставов. Судебные приставы вернули исполнительный лист, т.к не смогли найти источники для оплаты. Мы признали данную задолженность сомнительной и создали резерв в бухгалтерском учете на полную сумму. Можем ли мы создать по данной задолженности резерв в налоговом учете в полной сумме в 1 кВ 2023 года? Судебное решение вступило в силу в августе 2022 года? Добрый день! Нет, в налоговом учете создать резерв по данному долгу не получится, т.к. в налоговом учете резерв создается только по долгам покупателей товаров, работ, услуг налогоплательщика, а долги поставщиков не участвуют в формировании резерва (Письмо Минфина России от 04.09.2015 N 03-03-06/2/51088). 19 марта