Как заполнить декларацию ИП на УСН (доходы), если был возрат покупателю, и доход за полугодие выходит меньше, чем за 1-й квартал?

Question

Здравствуйте. Прошу помочь по вопросу заполнения декларации по УСН доходы для ИП без сотрудников в следующей ситуации. В 1 кв 2022 ИП получен доход 612000. Во 2 кв был возврат и доход за полугодие получился ниже, чем за 1 кв. Приведу все цифры для полноты картины.
Доход нарастающим итогом: 1 кв- 612000, полугодие - 386500 (за минусом возврата 612000), 9 мес - 906250, год - 1472185.
Уплата страховых взносов: 1 кв - 22000, 2 кв - 40210, 3 кв - 0, 4 кв - 43211.
Т.к. возврат учитывается в том периоде, в котором он был произведен, я заполнила декларацию следующим образом:
стр.110- 612000 стр.130-36720 стр.140-22000
стр.111-386500 стр.131-23190 стр.141-23190
стр.112-906250 стр.132-54375 стр.142-54375
стр. 113-1472185 стр.133-88331 стр.143-88331
В итоге по разделу 1.1 получилось по стр. 020-14720, стр.050-14720 к уменьшению. Верно ли заполнена декларация? Программа при контроле ругается, что стр.111 не может быть меньше стр.110. Примут ли налоговики такую декларацию? Заставят давать пояснения? За 1 кв. был уплачен аванс по УСН 14720. По итогам декларации можно считать, что у ИП переплата по УСН по итогам 2022 г. 14720 р. и учитывать эту переплату при дальнейшей уплате налога?

Nataly S · Accepted Answer

Здравствуйте!Цитата (Татьяна Поц):В итоге по разделу 1.1 получилось по стр. 020-14720, стр.050-14720 к уменьшению. Верно ли заполнена декларация?Строки 020 и 050 заполнены верно, при условии, что в полугодии уплачены взносы в сумме не меньшей чем 23190.Вызывают сомнения показатели по строкам 142 и 143. ИП действительно уплатил в 2022 году взносов на сумму 88331 руб. Если да, то нет ли в этих суммах переплаты?Статья 346.17 НК:Цитата:В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Вернули предоплату во втором квартале = уменьшили базу во втором квартале.Цитата (Татьяна Поц):Программа при контроле ругается, что стр.111 не может быть меньше стр.110. Программа выдает предупреждение, верно?Пусть ругается.Цитата (Татьяна Поц):Примут ли налоговики такую декларацию?Примут, если по их сведениям действительно уплачено взносов столько, сколько указано в строках 140-143, и взносы уплачены в пределах исчисленных сумм.Статья 346.21 НК:Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; Переплата по взносам не может уменьшать налог УСН.Цитата (Татьяна Поц):Заставят давать пояснения?Если пришлют требование о предоставлении пояснений, ответите, что такого-то числа получили предоплату в сумме такой-то, а такого-то числа вернули предоплату в сумме такой-то, в результате налоговая база база за полугодие оказалась меньше, чем за 1 квартал. Налоговики регулярно мониторят расчетные счета, так что проверить эту информацию могут.Цитата (Татьяна Поц):По итогам декларации можно считать, что у ИП переплата по УСН по итогам 2022 г.&#160; 14720 р. и учитывать эту переплату при дальнейшей уплате налога?Нельзя так считать. В декларации отражается только начисление налога, а переплата возникает как разница между фактически уплаченными суммами и начисленными суммами, поэтому не ищите в декларации сальдо расчетов с бюджетом.

Татьяна Поц · Answer

Большое спасибо за быстрый ответ. Взносы были уплачены даже на большую сумму - 105421, я в тексте вопроса перечислила поквартально. Переплаты по взносам нет, поскольку здесь фиксированные+ 1 процент с доходов свыше 300 тыс за 2021 г. По поводу переплаты по УСН я имела в виду с учётом того факта, что был уплачен аванс по УСН за 1 кв - 14720. По декларации же он потом к уменьшению получился, значит по итогам года возникла переплата на эту сумму? В течение года больше оплат не было по этому налогу.

Nataly S · Answer

Цитата (Татьяна Поц):Взносы были уплачены даже на большую сумму - 105421, я в тексте вопроса перечислила поквартально. Переплаты по взносам нет, поскольку здесь фиксированные+ 1 процент с доходов свыше 300 тыс за 2021 г.

В этом случае вполне возможно, что сумма взносов составит указанную сумму.

Цитата (Татьяна Поц):По поводу переплаты по УСН я имела в виду с учётом того факта, что был уплачен аванс по УСН за 1 кв - 14720. По декларации же он потом к уменьшению получился, значит по итогам года возникла переплата на эту сумму? В течение года больше оплат не было по этому налогу.

Если бюджету причитается всего за год 0 рублей, а фактически перечислено 14720, то переплата действительно имеет место быть. Переплата учтена на ЕНС, и ею можно распорядиться по усмотрению налогоплательщика.

Татьяна Поц · Answer

Большое спасибо за ответы.

Татьяна Поцспросил15 марта в 23:38 88 просмотров УСН  Как заполнить декларацию ИП на УСН (доходы), если был возрат покупателю, и доход за полугодие выходит меньше, чем за 1-й квартал? Здравствуйте. Прошу помочь по вопросу заполнения декларации по УСН доходы для ИП без сотрудников в следующей ситуации. В 1 кв 2022 ИП получен доход 612000. Во 2 кв был возврат и доход за полугодие получился ниже, чем за 1 кв. Приведу все цифры для полноты картины. Доход нарастающим итогом: 1 кв- 612000, полугодие - 386500 (за минусом возврата 612000), 9 мес - 906250, год - 1472185. Уплата страховых взносов: 1 кв - 22000, 2 кв - 40210, 3 кв - 0, 4 кв - 43211. Т.к. возврат учитывается в том периоде, в котором он был произведен, я заполнила декларацию следующим образом: стр.110- 612000 стр.130-36720 стр.140-22000 стр.111-386500 стр.131-23190 стр.141-23190 стр.112-906250 стр.132-54375 стр.142-54375 стр. 113-1472185 стр.133-88331 стр.143-88331 В итоге по разделу 1.1 получилось по стр. 020-14720, стр.050-14720 к уменьшению. Верно ли заполнена декларация? Программа при контроле ругается, что стр.111 не может быть меньше стр.110. Примут ли налоговики такую декларацию? Заставят давать пояснения? За 1 кв. был уплачен аванс по УСН 14720. По итогам декларации можно считать, что у ИП переплата по УСН по итогам 2022 г. 14720 р. и учитывать эту переплату при дальнейшей уплате налога? Новый вопрос Ответить

Nataly S 467 942 балла 15 марта в 23:59 Здравствуйте! Цитата (Татьяна Поц):В итоге по разделу 1.1 получилось по стр. 020-14720, стр.050-14720 к уменьшению. Верно ли заполнена декларация? Строки 020 и 050 заполнены верно, при условии, что в полугодии уплачены взносы в сумме не меньшей чем 23190. Вызывают сомнения показатели по строкам 142 и 143. ИП действительно уплатил в 2022 году взносов на сумму 88331 руб. Если да, то нет ли в этих суммах переплаты? Статья 346.17 НК: Цитата:В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Вернули предоплату во втором квартале = уменьшили базу во втором квартале. Цитата (Татьяна Поц):Программа при контроле ругается, что стр.111 не может быть меньше стр.110. Программа выдает предупреждение, верно? Пусть ругается. Цитата (Татьяна Поц):Примут ли налоговики такую декларацию? Примут, если по их сведениям действительно уплачено взносов столько, сколько указано в строках 140-143, и взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Статья 346.21 НК: Цитата:3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму: 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; Переплата по взносам не может уменьшать налог УСН. Цитата (Татьяна Поц):Заставят давать пояснения? Если пришлют требование о предоставлении пояснений, ответите, что такого-то числа получили предоплату в сумме такой-то, а такого-то числа вернули предоплату в сумме такой-то, в результате налоговая база база за полугодие оказалась меньше, чем за 1 квартал. Налоговики регулярно мониторят расчетные счета, так что проверить эту информацию могут. Цитата (Татьяна Поц):По итогам декларации можно считать, что у ИП переплата по УСН по итогам 2022 г. 14720 р. и учитывать эту переплату при дальнейшей уплате налога? Нельзя так считать. В декларации отражается только начисление налога, а переплата возникает как разница между фактически уплаченными суммами и начисленными суммами, поэтому не ищите в декларации сальдо расчетов с бюджетом. 15 марта (Изменено)

Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе Рассчитать бесплатно

Татьяна ПоцАвтор вопроса 0 баллов 16 марта в 00:28 Большое спасибо за быстрый ответ. Взносы были уплачены даже на большую сумму - 105421, я в тексте вопроса перечислила поквартально. Переплаты по взносам нет, поскольку здесь фиксированные+ 1 процент с доходов свыше 300 тыс за 2021 г. По поводу переплаты по УСН я имела в виду с учётом того факта, что был уплачен аванс по УСН за 1 кв - 14720. По декларации же он потом к уменьшению получился, значит по итогам года возникла переплата на эту сумму? В течение года больше оплат не было по этому налогу. 16 марта

Nataly S 467 942 балла 16 марта в 00:36 Цитата (Татьяна Поц):Взносы были уплачены даже на большую сумму - 105421, я в тексте вопроса перечислила поквартально. Переплаты по взносам нет, поскольку здесь фиксированные+ 1 процент с доходов свыше 300 тыс за 2021 г. В этом случае вполне возможно, что сумма взносов составит указанную сумму. Цитата (Татьяна Поц):По поводу переплаты по УСН я имела в виду с учётом того факта, что был уплачен аванс по УСН за 1 кв - 14720. По декларации же он потом к уменьшению получился, значит по итогам года возникла переплата на эту сумму? В течение года больше оплат не было по этому налогу. Если бюджету причитается всего за год 0 рублей, а фактически перечислено 14720, то переплата действительно имеет место быть. Переплата учтена на ЕНС, и ею можно распорядиться по усмотрению налогоплательщика. 16 марта

Татьяна ПоцАвтор вопроса 0 баллов 16 марта в 07:11 Большое спасибо за ответы. 16 марта

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку