Превышение внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль за 2022 год

Question

Добрый день. ООО на ОСНО. Может ли быть в декларации по прибыли превышение внереализационных расходов над внереализационными доходами в декларации по прибыли из-за отрицательных курсовых разниц? Просто&#160; по положительным курсовым разницам сумма 8,5 млн,а по отрицательным 32,5 млн. руб.

Александра Кривошеева · Accepted Answer

Добрый день.

Цитата (Wishenka):ООО на ОСНО. Может ли быть в декларации по прибыли превышение внереализационных расходов над внереализационными доходами в декларации по прибыли из-за отрицательных курсовых разниц?

Может. А в 2022 году не только может, но и даже весьма вероятно - из-за применявшегося порядка учёта курсовых разниц: положительные курсовые разницы полагалось признавать в налоговых доходах только на дату погашения, а вот отрицательные курсовые разницы признавались в НУ и на последнее число каждого месяца, и на дату погашения долга. Этот различие и приводит к искусственному убытку. Законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ были внесены поправки в п. 7 ст. 272 НК РФ, позволяющие в отношении долгов, не погашенных на 31.12.2022, признавать в 2022 году отрицательные разницы тоже только на дату погашения (порядок этот распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года - см. п. 4 ст. 5 523-ФЗ).
Чтобы воспользоваться таким правом и тем самыми уменьшить убытки, необходимо подать в ИФНС уведомление в произвольной форме в срок не позднее 27 марта 2023 года. Обратите внимание, что "передумать" и отменить принятое решение будет нельзя.
Посмотрите на эту тему письмо ФНС от 01.03.2023 № СД-4-3/2369@.

Wishenka · Answer

Цитата (Александра Кривошеева):только на дату погашенияТ.е. на дату погашения обязательств перед иностранным поставщиком, например?

Wishenkaспросил16 марта в 10:16 81 просмотр Налог на прибыль Превышение внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль за 2022 год Добрый день. ООО на ОСНО. Может ли быть в декларации по прибыли превышение внереализационных расходов над внереализационными доходами в декларации по прибыли из-за отрицательных курсовых разниц? Просто по положительным курсовым разницам сумма 8,5 млн,а по отрицательным 32,5 млн. руб. Новый вопрос Ответить

Александра Кривошеева Консультант 20 марта в 16:55 Добрый день. Цитата (Wishenka):ООО на ОСНО. Может ли быть в декларации по прибыли превышение внереализационных расходов над внереализационными доходами в декларации по прибыли из-за отрицательных курсовых разниц? Может. А в 2022 году не только может, но и даже весьма вероятно - из-за применявшегося порядка учёта курсовых разниц: положительные курсовые разницы полагалось признавать в налоговых доходах только на дату погашения, а вот отрицательные курсовые разницы признавались в НУ и на последнее число каждого месяца, и на дату погашения долга. Этот различие и приводит к искусственному убытку. Законом от 19.12.2022 № 523-ФЗ были внесены поправки в п. 7 ст. 272 НК РФ, позволяющие в отношении долгов, не погашенных на 31.12.2022, признавать в 2022 году отрицательные разницы тоже только на дату погашения (порядок этот распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года - см. п. 4 ст. 5 523-ФЗ). Чтобы воспользоваться таким правом и тем самыми уменьшить убытки, необходимо подать в ИФНС уведомление в произвольной форме в срок не позднее 27 марта 2023 года. Обратите внимание, что "передумать" и отменить принятое решение будет нельзя. Посмотрите на эту тему письмо ФНС от 01.03.2023 № СД-4-3/2369@. 20 марта

Ведите учет расхода ГСМ по действующим правилам Попробовать бесплатно

WishenkaАвтор вопроса г. Санкт-Петербург60 баллов 20 марта в 21:45 Цитата (Александра Кривошеева):только на дату погашения Т.е. на дату погашения обязательств перед иностранным поставщиком, например? 2 часа назад