Какими проводками отразить создание НМА собственными силами в 2022 году?

Question

Здравствуйте! Ситуация следующая. Минцифры отказывает в регистрации компьютерной программы, пока не будет представлена на нее карточка учета НМА. Программу создавали своими силами 2 сотрудника. Есть Акты выполнения служебного задания на разработку компьютерных программ с указанием вознаграждения от ноября 2022 года. Но по факту эти суммы были присоединены к их ежемесячной премии за октябрь 2022г.&#160; и отнесены на расходы. Возможно ли сейчас какими-то проводками сформировать этот НМА, получается ноябрем? Отчетность за 2022 год еще не сдали. Организация на УСН доходы. Спасибо.

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Другими словами, у Вас не расходов на создание НМА.А значит, и самого НМА нет.Если Вы считаете расходами премию, которую выплатили работникам, то уберите её из текущих расходов и сформируйте первоначальную стоимость НМА.Но мне, почему-то, кажется, что не в карточке НМА дело, а в отсутствии доказательств принадлежности разработанной программы именно вам...Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Anna2):Программа зарегистрирована в Роспатенте на нашу организацию. Но для Минцифр этого недостаточно. Они требуют приказ на создание программы, тех.задание, акт ввода НМА и карточку учёта НМА. На этом форуме недавно узнала, что мы как субъект МСП можем применять упрощённые методы бух.учета, т.е. вообще не учитывать НМА, а списать расходы на затратные счета (п.3.1. ПБУ 14/2007). Приказ и тех.задание с отчетом о выполнении у нас есть. Хотим попробовать отправить им имеющиеся документы с объяснением нашей ситуации. Или может, оформить просто акт ввода и карточку НМА для них, но не менять ничего в учёте?Ничего не могу сказать определённого.На мой взгляд, дело совсем не в карточке НМА... Есть какие-то иные причины не аккредитовывать Вас в Минцифре...Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Anna2):"А как вы продаете лицензию на ПО, если у вас это ПО не отражено в учете? &#171;Все нематериальные активы, находящиеся в ведении организации, подлежат бухгалтерскому учету. Для того чтобы зафиксировать факт владения ими, существует карточка учета нематериальных активов.&#187;"С этим спорить сложно. Да и нужно ли?Ну, так сделайте карточку НМА, если так просят...Расходы списаны? Значит, их надо восстановить.Например:Дт 08 - Кт 91 = зарплата тех, кто делал программу + страховые взносы.И потом из их образуйте НМА:Дт 04 - Кт 08Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Anna2):так ведь у нас кроме этой программы и другие были созданы, а ещё товарный знак запатентован. Никаких НМА не создавали. Просто руководство решило одну программу внести в реестр Минцифр, чтобы сделать более привлекательной для клиентов. И вот такое началось. Пару лет назад по другой организации также вносили ПО в реестр Минцифр и таких требований не было.

Эта претензия явно не ко мне.

Цитата (Anna2):Если вопреки учётной политике мы создадим один НМА, это не будет нарушением?

Будет, конечно. Если вопреки учетной политике.
Вы только расставьте приоритеты, что для Вас важнее - соблюдение учетной политики или регистрация в Минцифре...
Если и дальше хотите регистрировать свои ПО в Минцифре, может быть, имеет смысл пересмотреть учетную политику?

Цитата (Anna2):Ее придется амортизировать несколько лет?

Да, в течение срока полезного использования.

Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Anna2):А как вы считаете, можно это все оформить в 2023 году, а не в 2022? И тогда внести изменения в учетную политику с этого года?

Я считаю, что можно это сделать в 2023 году...

Успехов!

Anna2 · Answer

Александр Погребс, спасибо. Программа зарегистрирована в Роспатенте на нашу организацию. Но для Минцифр этого недостаточно. Они требуют приказ на создание программы, тех.задание, акт ввода НМА и карточку учёта НМА. На этом форуме недавно узнала, что мы как субъект МСП можем применять упрощённые методы бух.учета, т.е. вообще не учитывать НМА, а списать расходы на затратные счета (п.3.1. ПБУ 14/2007). Приказ и тех.задание с отчетом о выполнении у нас есть. Хотим попробовать отправить им имеющиеся документы с объяснением нашей ситуации. Или может, оформить просто акт ввода и карточку НМА для них, но не менять ничего в учёте?

Anna2 · Answer

Александр Погребс, попыталась привести аргументы специалисту, который не пропускает нашу заявку, на что получаем уже в который раз ответ:
"А как вы продаете лицензию на ПО, если у вас это ПО не отражено в учете? «Все нематериальные активы, находящиеся в ведении организации, подлежат бухгалтерскому учету. Для того чтобы зафиксировать факт владения ими, существует карточка учета нематериальных активов.»"
Такое впечатление, что она далека от бухгалтерского учета, у нее есть список требуемых документов и она во что бы то ни стала хочет их получить. Ну вот что теперь делать?

24 марта

Anna2 · Answer

Александр Погребс, так ведь у нас кроме этой программы и другие были созданы, а ещё товарный знак запатентован. &#160;Никаких НМА не создавали. Просто руководство решило одну программу внести в реестр Минцифр, чтобы сделать более привлекательной для клиентов. И вот такое началось. Пару лет назад по другой организации также вносили ПО в реестр Минцифр и таких требований не было. Если вопреки учётной политике мы создадим один НМА, это не будет нарушением? Ее придется амортизировать несколько лет?

Anna2 · Answer

Цитата (Александр Погребс):Расходы списаны? Значит, их надо восстановить.
Например:
Дт 08 - Кт 91 = зарплата тех, кто делал программу + страховые взносы.
И потом из их образуйте НМА:
Дт 04 - Кт 08

А как вы считаете, можно это все оформить в 2023 году, а не в 2022? И тогда внести изменения в учетную политику с этого года?

Anna2спросил16 марта в 13:54 102 просмотра Бухучет Какими проводками отразить создание НМА собственными силами в 2022 году? Здравствуйте! Ситуация следующая. Минцифры отказывает в регистрации компьютерной программы, пока не будет представлена на нее карточка учета НМА. Программу создавали своими силами 2 сотрудника. Есть Акты выполнения служебного задания на разработку компьютерных программ с указанием вознаграждения от ноября 2022 года. Но по факту эти суммы были присоединены к их ежемесячной премии за октябрь 2022г. и отнесены на расходы. Возможно ли сейчас какими-то проводками сформировать этот НМА, получается ноябрем? Отчетность за 2022 год еще не сдали. Организация на УСН доходы. Спасибо. Новый вопрос Ответить

Бухонлайн Редакция 17 марта в 14:04 Добрый день! Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными. Вопросы на форуме Какими проводками отразить создание НМА? 11 июля 2018 Как в 1С 8.3 отразить создание НМА в налоговом учете при УСН (15%)? 11 июля 2018 Как отразить в 1С 3.0 микрогрант, деньги по которому направляются напрямую исполнителю? 23 января 2023 17 марта

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 20 марта в 11:53 Добрый день! Другими словами, у Вас не расходов на создание НМА. А значит, и самого НМА нет. Если Вы считаете расходами премию, которую выплатили работникам, то уберите её из текущих расходов и сформируйте первоначальную стоимость НМА. Но мне, почему-то, кажется, что не в карточке НМА дело, а в отсутствии доказательств принадлежности разработанной программы именно вам... Успехов! 20 марта

Anna2Автор вопроса 100 баллов 21 марта в 23:39 Александр Погребс, спасибо. Программа зарегистрирована в Роспатенте на нашу организацию. Но для Минцифр этого недостаточно. Они требуют приказ на создание программы, тех.задание, акт ввода НМА и карточку учёта НМА. На этом форуме недавно узнала, что мы как субъект МСП можем применять упрощённые методы бух.учета, т.е. вообще не учитывать НМА, а списать расходы на затратные счета (п.3.1. ПБУ 14/2007). Приказ и тех.задание с отчетом о выполнении у нас есть. Хотим попробовать отправить им имеющиеся документы с объяснением нашей ситуации. Или может, оформить просто акт ввода и карточку НМА для них, но не менять ничего в учёте? 21 марта

Александр Погребс Главный консультант 22 марта в 08:45 Добрый день! Цитата (Anna2):Программа зарегистрирована в Роспатенте на нашу организацию. Но для Минцифр этого недостаточно. Они требуют приказ на создание программы, тех.задание, акт ввода НМА и карточку учёта НМА. На этом форуме недавно узнала, что мы как субъект МСП можем применять упрощённые методы бух.учета, т.е. вообще не учитывать НМА, а списать расходы на затратные счета (п.3.1. ПБУ 14/2007). Приказ и тех.задание с отчетом о выполнении у нас есть. Хотим попробовать отправить им имеющиеся документы с объяснением нашей ситуации. Или может, оформить просто акт ввода и карточку НМА для них, но не менять ничего в учёте? Ничего не могу сказать определённого. На мой взгляд, дело совсем не в карточке НМА... Есть какие-то иные причины не аккредитовывать Вас в Минцифре... Успехов! 22 марта

Anna2Автор вопроса 100 баллов 24 марта в 12:29 Александр Погребс, попыталась привести аргументы специалисту, который не пропускает нашу заявку, на что получаем уже в который раз ответ: "А как вы продаете лицензию на ПО, если у вас это ПО не отражено в учете? «Все нематериальные активы, находящиеся в ведении организации, подлежат бухгалтерскому учету. Для того чтобы зафиксировать факт владения ими, существует карточка учета нематериальных активов.»" Такое впечатление, что она далека от бухгалтерского учета, у нее есть список требуемых документов и она во что бы то ни стала хочет их получить. Ну вот что теперь делать? 24 марта

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

Александр Погребс Главный консультант 24 марта в 15:48 Добрый день! Цитата (Anna2):"А как вы продаете лицензию на ПО, если у вас это ПО не отражено в учете? «Все нематериальные активы, находящиеся в ведении организации, подлежат бухгалтерскому учету. Для того чтобы зафиксировать факт владения ими, существует карточка учета нематериальных активов.»" С этим спорить сложно. Да и нужно ли? Ну, так сделайте карточку НМА, если так просят... Расходы списаны? Значит, их надо восстановить. Например: Дт 08 - Кт 91 = зарплата тех, кто делал программу + страховые взносы. И потом из их образуйте НМА: Дт 04 - Кт 08 Успехов! 24 марта

Anna2Автор вопроса 100 баллов 24 марта в 16:24 Александр Погребс, так ведь у нас кроме этой программы и другие были созданы, а ещё товарный знак запатентован. Никаких НМА не создавали. Просто руководство решило одну программу внести в реестр Минцифр, чтобы сделать более привлекательной для клиентов. И вот такое началось. Пару лет назад по другой организации также вносили ПО в реестр Минцифр и таких требований не было. Если вопреки учётной политике мы создадим один НМА, это не будет нарушением? Ее придется амортизировать несколько лет? 24 марта (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант 24 марта в 16:36 Цитата (Anna2):так ведь у нас кроме этой программы и другие были созданы, а ещё товарный знак запатентован. Никаких НМА не создавали. Просто руководство решило одну программу внести в реестр Минцифр, чтобы сделать более привлекательной для клиентов. И вот такое началось. Пару лет назад по другой организации также вносили ПО в реестр Минцифр и таких требований не было. Эта претензия явно не ко мне. Цитата (Anna2):Если вопреки учётной политике мы создадим один НМА, это не будет нарушением? Будет, конечно. Если вопреки учетной политике. Вы только расставьте приоритеты, что для Вас важнее - соблюдение учетной политики или регистрация в Минцифре... Если и дальше хотите регистрировать свои ПО в Минцифре, может быть, имеет смысл пересмотреть учетную политику? Цитата (Anna2):Ее придется амортизировать несколько лет? Да, в течение срока полезного использования. Успехов! 24 марта

Anna2Автор вопроса 100 баллов 24 марта в 17:01 Цитата (Александр Погребс):Расходы списаны? Значит, их надо восстановить. Например: Дт 08 - Кт 91 = зарплата тех, кто делал программу + страховые взносы. И потом из их образуйте НМА: Дт 04 - Кт 08 А как вы считаете, можно это все оформить в 2023 году, а не в 2022? И тогда внести изменения в учетную политику с этого года? 24 марта (Изменено)

Автоматизируйте учет алкоголя, работу с ЕГАИС и подготовку отчетности в ФСРАР Попробовать бесплатно

Александр Погребс Главный консультант 24 марта в 17:06 Цитата (Anna2):А как вы считаете, можно это все оформить в 2023 году, а не в 2022? И тогда внести изменения в учетную политику с этого года? Я считаю, что можно это сделать в 2023 году... Успехов! 24 марта