Расчет доли выручки по операциям, не облагаемым НДС: нужно ли полученные штрафы и проценты по депозитным операциям включать в общую выручку?

Question

Добрый день. помогите пожалуйста.&#160;ООО. В УП для применения правила 5 % прописано"&#160;Совокупные расходы на реализацию освобожденных от обложения НДС операций в целях расчета 5-процентного барьера расходов на необлагаемую деятельность определяются как сумма прямых и соответствующей доли косвенных затрат. "Доля косвенных затрат, относящаяся к необлагаемым операциям, определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности."Нужно ли включать полученные проценты по депозитным операциям, (учтены на счете 91,01)а также суммы штрафов, полученные от покупателей за нарушение условий договора&#160; (выставлены без НДС, учтены на счете 91,01) ,&#160;в общую&#160;выручку, при расчете доли выручки необлагаемых НДС операций в общей выручке?

Александр Погребс · Accepted Answer

Добрый день!Цитата (Ева2018):&#160;ООО. В УП для применения правила 5 % прописано"&#160;Совокупные расходы на реализацию освобожденных от обложения НДС операций в целях расчета 5-процентного барьера расходов на необлагаемую деятельность определяются как сумма прямых и соответствующей доли косвенных затрат. "Доля косвенных затрат, относящаяся к необлагаемым операциям, определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности."Нужно ли включать полученные проценты по депозитным операциям, (учтены на счете 91,01)а также суммы штрафов, полученные от покупателей за нарушение условий договора&#160; (выставлены без НДС, учтены на счете 91,01) ,&#160;в общую&#160;выручку, при расчете доли выручки необлагаемых НДС операций в общей выручке?Читаем первоисточник:Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)"):4. ...Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом указанные в абзаце четвертом настоящего пункта суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.&#160;...Как видим, речь идёт о расходах, связанных с производством. Внереализационные расходы сюда включаться не должны.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Ева2018):прежде чем&#160; рассчитать долю совокупных расходов на реализацию, освобожденных от обложения НДС операций , мне сначала нужно определить долю косвенных затрат, относящихся к необлагаемым операциям,  пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности, верно?Верно то верно, но игрой слов Вы не можете изменить нормы НК РФ.Если у Вас в УП написано "косвенные расходы", а в косвенные расходы входят и внереализационные расходы, то это означает, что УП противоречит НК.Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Ева2018):у нас&#160; внереализационные расходы в косвенные расходы не входят . Внереализационные расходы у нас в расчете не участвуютТогда о чём Вы спрашиваете?О внереализационных доходах?Цитата (Ева2018):для применения правила 5 %Просто "правило 5%" определяется исключительно по расходам, а не по доходам...Успехов!

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Ева2018):может быть я некорректно задала вопрос. Если это так, прошу прощения.
мне нужно рассчитать долю косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности.
У нас есть выручка от обычного вида деятельности,
а так же внереализационные доходы необлагаемые НДС:
которые включают в себя % по займу,
проценты,которые нам перечислил банк по депозиту
и доход от штрафных санкций за нарушение условий договора покупателем.
В связи с этим вопрос , нужно ли включать суммы % по депозиту и штрафы в пропорцию при определении доли косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности. Или я что то не так понимаю, поправьте, пожалуйста.

Думаю, что да, в расчете пропорции нужно учитывать и внереализационные доходы.

Успехов!

20 марта

Ева2018 · Answer

Александр Погребс, прежде чем&#160; рассчитать долю совокупных расходов на реализацию, освобожденных от обложения НДС операций , мне сначала нужно определить долю косвенных затрат, относящихся к необлагаемым операциям,  пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности, верно? формула для расчета  доли общехозяйственных расходов, которая будет относиться к необлагаемым операциям:&#160; внереализационные доходы / ( выручка общая+внереализационные доходы) и результат умножаем на общехозяйственные расходы.выручка общая -22022750внереализационные доходы -468154. &#160;вот эта сумма 468154,00 состоит из процентов по займу 16712,00, а остальная сумма -это полученные нами от банка проценты по депозиту и полученные нами штрафы(без НДС) от покупателей. верно ли&#160; проценты и штрафы включать в этот расчет468154 / (22022750+468154)Или же&#160; штрафы и проценты по депозиту нужно исключить ,а включить только % по займу и тогда16712 / (22022750+16712)запуталась,

Ева2018 · Answer

Александр Погребс,&#160; у нас&#160; внереализационные расходы в косвенные расходы не входят . Внереализационные расходы у нас в расчете не участвуют

Ева2018 · Answer

может быть я некорректно задала вопрос.&#160; Если это так, прошу прощения.мне нужно рассчитать долю&#160;косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности.У нас есть выручка от обычного вида деятельности, а так же внереализационные доходы необлагаемые НДС:&#160; которые включают в себя % по займу, проценты,которые нам перечислил банк по депозиту и доход от штрафных санкций за нарушение условий договора покупателем.&#160; В связи с этим вопрос , нужно ли включать суммы % по депозиту и штрафы в пропорцию при определении&#160;  доли косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности. Или я что то не так понимаю, поправьте, пожалуйста.  благодарю за помощь

Ева2018спросил16 марта в 14:56 106 просмотров НДС Расчет доли выручки по операциям, не облагаемым НДС: нужно ли полученные штрафы и проценты по депозитным операциям включать в общую выручку? Добрый день. помогите пожалуйста. ООО. В УП для применения правила 5 % прописано " Совокупные расходы на реализацию освобожденных от обложения НДС операций в целях расчета 5-процентного барьера расходов на необлагаемую деятельность определяются как сумма прямых и соответствующей доли косвенных затрат. "Доля косвенных затрат, относящаяся к необлагаемым операциям, определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности." Нужно ли включать полученные проценты по депозитным операциям, (учтены на счете 91,01) а также суммы штрафов, полученные от покупателей за нарушение условий договора (выставлены без НДС, учтены на счете 91,01) , в общую выручку, при расчете доли выручки необлагаемых НДС операций в общей выручке? Новый вопрос Ответить

Александр Погребс Главный консультант в 12:47 Добрый день! Цитата (Ева2018): ООО. В УП для применения правила 5 % прописано " Совокупные расходы на реализацию освобожденных от обложения НДС операций в целях расчета 5-процентного барьера расходов на необлагаемую деятельность определяются как сумма прямых и соответствующей доли косвенных затрат. "Доля косвенных затрат, относящаяся к необлагаемым операциям, определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности." Нужно ли включать полученные проценты по депозитным операциям, (учтены на счете 91,01) а также суммы штрафов, полученные от покупателей за нарушение условий договора (выставлены без НДС, учтены на счете 91,01) , в общую выручку, при расчете доли выручки необлагаемых НДС операций в общей выручке? Читаем первоисточник: Цитата (НК РФ, часть 2, глава 21 "НДС", статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)"):4. ... Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом указанные в абзаце четвертом настоящего пункта суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса. ... Как видим, речь идёт о расходах, связанных с производством. Внереализационные расходы сюда включаться не должны. Успехов! 20 марта

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн Запросить бесплатно

Ева2018Автор вопроса 2 балла в 13:39 Александр Погребс, прежде чем рассчитать долю совокупных расходов на реализацию, освобожденных от обложения НДС операций , мне сначала нужно определить долю косвенных затрат, относящихся к необлагаемым операциям, пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности, верно? формула для расчета доли общехозяйственных расходов, которая будет относиться к необлагаемым операциям: внереализационные доходы / ( выручка общая+внереализационные доходы) и результат умножаем на общехозяйственные расходы. выручка общая -22022750 внереализационные доходы -468154. вот эта сумма 468154,00 состоит из процентов по займу 16712,00, а остальная сумма -это полученные нами от банка проценты по депозиту и полученные нами штрафы(без НДС) от покупателей. верно ли проценты и штрафы включать в этот расчет 468154 / (22022750+468154) Или же штрафы и проценты по депозиту нужно исключить ,а включить только % по займу и тогда 16712 / (22022750+16712) запуталась, 20 марта (Изменено)

Александр Погребс Главный консультант в 13:54 Цитата (Ева2018):прежде чем рассчитать долю совокупных расходов на реализацию, освобожденных от обложения НДС операций , мне сначала нужно определить долю косвенных затрат, относящихся к необлагаемым операциям, пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности, верно? Верно то верно, но игрой слов Вы не можете изменить нормы НК РФ. Если у Вас в УП написано "косвенные расходы", а в косвенные расходы входят и внереализационные расходы, то это означает, что УП противоречит НК. Успехов! 20 марта

Ева2018Автор вопроса 2 балла в 14:34 Александр Погребс, у нас внереализационные расходы в косвенные расходы не входят . Внереализационные расходы у нас в расчете не участвуют 20 марта (Изменено)

Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС Свериться бесплатно

Александр Погребс Главный консультант в 16:31 Цитата (Ева2018):у нас внереализационные расходы в косвенные расходы не входят . Внереализационные расходы у нас в расчете не участвуют Тогда о чём Вы спрашиваете? О внереализационных доходах? Цитата (Ева2018):для применения правила 5 % Просто "правило 5%" определяется исключительно по расходам, а не по доходам... Успехов! 20 марта

Ева2018Автор вопроса 2 балла в 16:43 может быть я некорректно задала вопрос. Если это так, прошу прощения. мне нужно рассчитать долю косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности. У нас есть выручка от обычного вида деятельности, а так же внереализационные доходы необлагаемые НДС: которые включают в себя % по займу, проценты,которые нам перечислил банк по депозиту и доход от штрафных санкций за нарушение условий договора покупателем. В связи с этим вопрос , нужно ли включать суммы % по депозиту и штрафы в пропорцию при определении доли косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности. Или я что то не так понимаю, поправьте, пожалуйста. благодарю за помощь 20 марта

Александр Погребс Главный консультант в 16:46 Цитата (Ева2018):может быть я некорректно задала вопрос. Если это так, прошу прощения. мне нужно рассчитать долю косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности. У нас есть выручка от обычного вида деятельности, а так же внереализационные доходы необлагаемые НДС: которые включают в себя % по займу, проценты,которые нам перечислил банк по депозиту и доход от штрафных санкций за нарушение условий договора покупателем. В связи с этим вопрос , нужно ли включать суммы % по депозиту и штрафы в пропорцию при определении доли косвенных затрат, относящихся к необлагаемым НДС операциям, которая согласно учетной политике определяется пропорционально выручке от необлагаемой деятельности в общей сумме выручки от всех видов деятельности. Или я что то не так понимаю, поправьте, пожалуйста. Думаю, что да, в расчете пропорции нужно учитывать и внереализационные доходы. Успехов! 20 марта

Платежку на уплату штрафа или налога можно сформировать в несколько кликов Узнать подробнее